Передача богатства в Canada, 2026: deemed disposition, probate fees, коттедж и то, что закон не может перенести

• При смерти считается, что лицо распорядилось всей капитальной собственностью по fair market value в соответствии с section 70(5) of the Income Tax Act; прирост облагается налогом в final return по ставке включения одна вторая, с переносом супругу или spousal trust.

• Предложенное повышение ставки включения capital gains до двух третей было отменено в March 2025, ставка остается одна вторая. Lifetime capital gains exemption на qualified small business shares составляет C$1.25 million.

• Estate administration tax в Ontario составляет 1.5% от стоимости estate свыше первых C$50,000; British Columbia взимает 1.4% свыше C$50,000; Alberta ограничивает сбор C$525; notarial wills в Quebec не требуют probate.

Нет, и именно отсутствие вводит в заблуждение. Deemed disposition at death облагает accrued gain по каждому capital asset, cottage, investment portfolio, shares of private company, в final return deceased, по marginal rate deceased, который в Ontario достигает 53.53% on income, то есть 26.76% on the gain. RRSPs и RRIFs включаются в income полностью в этом return, если только не перенесены супругу или, в ограниченных случаях, financially dependent child or grandchild. Final return лица с cottage, portfolio и RRIF может стать крупнейшим налоговым счетом в их жизни, и его нужно оплатить до 30 April следующего года, или через шесть months after death, если это позже.

Assets, оставленные супругу или qualifying spousal trust, переходят по cost, откладывая налог до смерти surviving spouse. Большинство estates в Canada платят налог при second death, поэтому plan должен сначала работать для surviving spouse, и именно second death, где cottage и portfolio наконец встречаются с revenue agency. Executor может отказаться от rollover по каждому asset отдельно, и это инструмент для использования оставшегося lifetime capital gains exemption deceased или low brackets в final return.

Probate, или certificate of appointment of estate trustee в Ontario, это provincial process с provincial fee. В Ontario это 1.5% свыше C$50,000, то есть C$22,500 на estate C$1.55 million; в British Columbia это 1.4%; в Nova Scotia примерно 1.7%; в Alberta оно ограничено C$525; notarial wills в Quebec позволяют его избежать. Canadians используют joint ownership with right of survivorship, beneficiary designations на registered accounts и insurance, multiple wills для private company shares и personal effects, которые признаются в Ontario и British Columbia, а также alter-ego или joint-partner trusts для лиц старше sixty-five, чтобы уменьшить то, что проходит through probate. У каждого из этих способов есть цена в control или tax: joint ownership with an adult child может вызвать deemed disposition и подвергнуть asset кредиторам и divorce child, а суды предполагают resulting trust, если gift не был документирован. Нельзя выбирать это только из-за probate fee.

Civil law. Notarial wills не требуют probate; holograph и witnessed wills должны проходить probate через court or a notary. Rules of family patrimony делят family residence, furniture, vehicles и registered retirement savings между супругами независимо от will. Protection mandate, homologated by the court on incapacity, заменяет power of attorney. Семье в Quebec нужны советы по Quebec, и Quebec will для assets в Quebec.

RRSPs и RRIFs переходят по designation и облагаются как income at death, если не перенесены супругу, или financially dependent child or grandchild under eighteen, через annuity to eighteen, или dependent by reason of disability, into an RDSP or a lifetime benefit trust. TFSA переходит tax-free; spouse, named as successor holder, сохраняет его sheltered, тогда как spouse, named merely as beneficiary, получает value и теряет room. First Home Savings Account переходит в FHSA или RRSP spouse. Проверяйте designations при каждом life event; они имеют приоритет над will, а estate, named as beneficiary, отправляет account through probate и into the final return.

Continuing or enduring powers of attorney for property и for personal care, по province, две формы в Ontario, enduring power of attorney и representation agreement в British Columbia, enduring power of attorney и personal directive в Alberta; protection mandate в Quebec. Saskatchewan и Prince Edward Island приняли Uniform Access to Digital Assets by Fiduciaries Act, предоставляя executors право доступа; в других местах работают will и asset record. Четыре province, British Columbia, Saskatchewan, Manitoba, Newfoundland and Labrador, имеют privacy statutes, которые создают tort of appropriation of personality, а Civil Code Quebec защищает image; то, переживает ли action death, зависит от jurisdiction, и общего post-mortem right to a likeness не существует.

Estate freeze, который обменивает common shares founder на preferred shares fixed value, чтобы growth accruing family trust; C$1.25 million lifetime capital gains exemption на qualified small business shares, multiplied through the trust's beneficiaries; twenty-one-year deemed disposition rule для trusts; capital dividend account, который позволяет corporate-owned life insurance выплачивать tax-free; post-mortem pipeline и section 164(6) planning, чтобы избежать double tax на shares of private company; и life insurance для funding tax at the second death. High-net-worth estate planning.

Коттедж. Куплен за C$60,000, стоит C$1.5 million, deemed sold at death, taxed on a C$1.44 million gain примерно на C$385,000 в Ontario, и children, которые хотели его сохранить, не могут оплатить счет. Планируйте это, пока parents живы: principal residence exemption на whichever property имеет larger gain per year, gift or sale to the children now с tax, paid at today's value, trust, life insurance, sufficient to cover tax, или family agreement о том, кто keeps it и кто is bought out.

Estate lawyer в вашей province, notary в Quebec, CPA для final return и freeze, planner для insurance. Bring cost bases, они понадобятся accountant.