Передача богатства в Австралии, 2026: налога на наследство нет, выплаты по смерти из супер, уход за пожилыми, и та часть, которую закон не может нести

• В Австралии нет налога на наследство или на имущество со времени, когда Содружество отменило его в 1979 году, а последний налог штата прекратился в 1982 году.

• Выплаты по смерти из superannuation не облагаются налогом для иждивенца и облагаются налогом по ставке 15% плюс сбор Medicare 2% с налогооблагаемой части, 30% плюс Medicare на любую необлагаемую элементу, если выплата производится взрослому ребенку или другому неиждивенцу.

• Наследуемые активы облагаются налогом на прирост капитала, когда наследник продает их, основное жилье, проданное наследством или наследником в течение двух лет после смерти, освобождается от налога.

Нет. Ничего не взимается с наследственной массы или получателя в момент смерти. Налог приходит позже и сбоку: налог на прирост капитала, когда наследуемый актив продается, наследник принимает налоговую базу умершего для активов, купленных после 20 September 1985, и рыночную стоимость на дату смерти для более ранних, с 50% скидкой, доступной после двенадцати месяцев, считаемых от покупки умершим, а также налог на выплаты по смерти из superannuation, когда super переходит неиждивенцу. Вместе они могут забрать из непродуманного наследства больше, чем забрал бы умеренный налог на наследство: баланс super в размере A$1.5 million, из которого 80% составляет налогооблагаемая часть, выплаченный двум взрослым детям, теряет около A$204,000 налогом, которого можно было бы избежать при выводе средств за неделю до смерти.

Super не входит в наследственную массу, если только назначение не направляет его туда. Обязательное назначение выплаты по смерти указывает доверительному управляющему, необязательное лишь ориентирует, и большинство обязательных назначений прекращают действовать каждые три года, если только фонд не предлагает форму без истечения срока действия. Если выплата производится супругу, ребенку младше восемнадцати, финансово зависимому лицу или лицу в отношениях взаимозависимости, она не облагается налогом, если взрослому ребенку, налогооблагаемая часть облагается налогом по ставке 17%. Семьи с крупными балансами и взрослыми детьми планируют это с помощью стратегий обратного внесения, выводя средства без налога после шестидесяти и внося их обратно как невзносные, преобразуя налогооблагаемую часть в необлагаемую в пределах годового лимита A$120,000 или трехлетнего ускоренного переноса, реверсионных пенсий супругу и сроков вывода средств по действующей доверенности в последние недели, и все это требует, чтобы баланс все еще находился в руках участника. Самоуправляемые фонды добавляют второй уровень: устав определяет, связывает ли назначение, и контроль над фондом переходит к тому, кто становится доверительным управляющим или директором корпоративного доверительного управляющего. Пенсии и выплаты по смерти из super содержит подробности.

Наследственное производство выдается Верховным судом штата после публикации уведомления о намерении, обычно в течение шести-восьми недель после подачи заявления; небольшие наследства и активы в совместной собственности иногда обходятся без него. Принудительного наследования нет, но каждый штат допускает требования о семейном обеспечении со стороны супругов, de facto партнеров, детей и иждивенцев, которых оставили без наследства или оставили с слишком малой долей, и суды удовлетворяют их достаточно часто, так что завещание, лишающее ребенка наследства, должно иметь причину в материалах дела, обычно в установленном законом заявлении, хранящемся вместе с завещанием. В Новом Южном Уэльсе правила условного имущества могут даже затронуть активы, переданные или удерживаемые в super до смерти. Брак отменяет завещание, развод отменяет подарки бывшему супругу в большинстве штатов. Неофициальные завещания, включая записку на телефоне, принимались судами, если намерение было ясным, и это причина сделать официальное завещание.

Предпочтительный австралийский инструмент для более крупного наследства: траст, созданный завещанием, который защищает наследство от кредиторов и развода бенефициара и, поскольку доход, выплачиваемый из него несовершеннолетним детям, облагается налогом по ставкам для взрослых, а не по ставке 66% для несовершеннолетних, эффективно оплачивает обучение. Большинство юристов по наследству рекомендуют его для имущества выше скромного размера, и завещание может дать каждому ребенку выбор, взять свою долю сразу или через траст. Трасты и структуры содержит сравнение.

Закон об уходе за пожилыми 2024 года, вступивший в силу с 1 November 2025, пересмотрел проверку нуждаемости и взносы за проживание в учреждении: гостиничный взнос и нефинансовый взнос на уход для тех, кто может их себе позволить, пожизненный предел A$130,000 или четыре года для взноса на уход, а также удержание поставщиком 2% в год от возвращаемого депозита за жилье на срок до пяти лет. Дом учитывается при проверке нуждаемости в пределах примерно A$206,000, если там не живет защищенное лицо, платеж за проживание может быть возвращаемым депозитом, ежедневным платежом или их сочетанием, а решение сохранить, продать или сдавать дом в аренду для финансирования ухода является крупнейшим финансовым решением, которое большинство австралийских семей принимает в свои семьдесят лет. Уход за пожилыми и проживание на пенсии показывает расчеты.

Доверенности с длительным действием и длительное опекунство являются инструментами штата с разными формами и правилами удостоверения, Queensland и Victoria объединяют финансовые и личные вопросы в одном документе, New South Wales держит их отдельно; документ, составленный в одном штате, обычно признается в других в соответствии с положениями о взаимном признании. В Австралии нет посмертного права на внешний облик человека; законное требование по поводу серьезного вторжения в частную жизнь применяется к живым с 10 June 2025. Для цифровых счетов нет закона о фидуциарном доступе; Комиссия по правовой реформе New South Wales рекомендовала его в 2019 году, и ничего не последовало, поэтому исполнители завещания полагаются на инструменты наследия платформ и на перечень активов.

Дискреционные трасты для операционного бизнеса и инвестиций, с переходом полномочий appointor по завещанию; Division 7A по займам компании; льготы по налогу на прирост капитала для малого бизнеса до продажи, освобождение на 15 лет, уменьшение активного актива на 50%, пенсионное освобождение A$500,000, rollover; преемственность SMSF и планирование выплат по смерти выше; предложенный налог Division 296 на доходы свыше A$3 million в super; и семейная конституция для семьи с офисом. Планирование наследства для состоятельных лиц.

Истекшее обязательное назначение. Проходят три года, назначение прекращает действовать, доверительный управляющий принимает решение, super переходит наследственной массе или неиждивенцу, и крупнейший актив семьи платит 17% и год в наследственном производстве.

Юрист по наследству для завещания и завещательного траста, финансовый консультант с аккредитацией SMSF и по уходу за пожилыми для super и ухода, бухгалтер для налоговой базы. Возьмите выписки по super и каждое назначение.