Передача богатства в Европейском союзе, 2026: один регламент, обязательная доля наследников и правила в Германии, Франции и Испании

• Регламент (EU) 650/2012, действующий в отношении смертей с 17 August 2015, применяет право обычного места жительства умершего ко всему наследству, движимому и недвижимому, если только в завещании не выбрано право его гражданства; European Certificate of Succession подтверждает права наследников во всех государствах-членах, кроме Denmark и Ireland, которые не связаны этим.

• Обязательная доля наследников: Pflichtteil в Germany представляет собой денежное требование в размере половины доли по закону; в France детям зарезервирована доля от половины до трех четвертей; в Spain по национальному праву зарезервированы две трети, а в Basque Country, Catalonia, Navarre, Aragon, Galicia и the Balearics применяются собственные правила.

• Germany позволяет €500,000 без налога супругу и €400,000 каждому ребенку; France освобождает супруга и позволяет €100,000 на каждого ребенка; региональные правила Spain снижают большую часть государственного налога, Madrid, на 99% для супругов и детей.

С 2015 года регламент отвечает на вопрос, по которому раньше спорили старые правила: право страны, где лицо обычно проживало, регулирует все наследство, движимое и недвижимое, если только в завещании не выбрано право его гражданства. Британский или американский пенсионер в Spain, который ничего не выбрал, подпадает под Spanish law, включая обязательные доли; тот, кто выбрал в завещании English law или право одного из штатов US, не подпадает, хотя налог остается Spanish. Лицо с двойным гражданством может выбрать право любой из своих национальностей. Certificate позволяет наследникам подтвердить свои права в любом участвующем государстве-члене без второго probate, а суды страны обычного места жительства обладают юрисдикцией в отношении всего наследства.

Самое большое различие между континентальной Европой и миром общего права. Французский родитель не может лишить ребенка наследства: réserve héréditaire дает одному ребенку половину, двум детям две трети, трем и более детям три четверти, а родитель свободно распоряжается остальным, quotité disponible; выживший супруг без детей получает четверть. Pflichtteil в Germany мягче по форме и тот же по сути: лишенный наследства ребенок, супруг или родитель требует половину того, что было бы получено по закону, деньгами, в течение трех лет, а подарки, сделанные в течение десяти лет до смерти, прибавляются обратно по скользящей шкале. Civil Code в Spain резервирует две трети для потомков: одна треть в равных долях, legítima estricta, и еще одна треть родитель может распределить между потомками по своему усмотрению, mejora, а переживший супруг получает usufruct на треть mejora; в foral regions правила отличаются, в Catalonia зарезервирована только четверть, а в Basque Country одна треть. Выбор в завещании права другой страны иногда позволяет избежать reserve, а иногда нет: закон France 2021, article 913 of the Civil Code, позволяет детям, исключенным по иностранному праву, в котором нет reserve, получать компенсацию из французских активов, если умерший или ребенок были гражданином EU или резидентом, и суды еще определяют, насколько далеко это распространяется.

Большинство континентальных завещаний являются нотариальными или собственноручными, голографическими, датированными и подписанными рукой завещателя, и зарегистрированы в национальном реестре завещаний; процедуры probate нет, наследники вступают в наследство непосредственно, а нотариус оформляет его в течение шести месяцев во Франции, это срок для налоговой декларации, при этом немецкий Erbschein и испанская declaración de herederos выполняют функцию подтверждения того, кто является наследниками. Сертификат обеспечивает урегулирование по обе стороны границы. Семье с активами в двух государствах-членах обычно нужно одно завещание с выбором права, а не два, семье с активами в государстве-члене и в Англии или Соединенных Штатах нужно по одному завещанию для каждой юрисдикции, составленному так, чтобы ни одно не отменяло другое.

Все три страны облагают налогом подарки при жизни по тем же шкалам, что и наследство, и во всех трех допускается повторное использование льгот, во Франции каждые пятнадцать лет, в Германии каждые десять лет, а в Испании действует региональная льгота, 99% bonificación в Мадриде применяется к подаркам. Родитель, который дарит каждому ребенку по €100,000 в пятьдесят лет и снова в шестьдесят пять, передал по €200,000 каждому ребенку без налога во Франции, именно поэтому континентальные семьи дарят рано и часто, и поэтому обязательная доля рассчитывается от наследственной массы плюс подарки.

Vorsorgevollmacht в Германии, зарегистрированная в Zentrales Vorsorgeregister, и Patientenverfügung, mandat de protection future во Франции, которое вступает в силу по справке врача, поданной секретарю суда, и poderes preventivos в Испании, нотариальные, в рамках реформы Гражданского кодекса 2021 года, выполняют функцию доверенности. AI Act, Regulation (EU) 2024/1689, требует, чтобы созданные ИИ изображения сходства были помечены с 2 August 2026; права на личность и изображение регулируются национальным правом и, во Франции и Германии, являются сильными, при этом Германия защищает коммерческие компоненты личности в течение десяти лет после смерти по решению Marlene Dietrich. Кому принадлежит ваше ИИ-сходство.

Пенсионер, чье завещание было составлено по неверному праву, и семья, которая обнаруживает обязательную долю за столом нотариуса. Вторая ловушка, это французский срок по налогам: шесть месяцев со дня смерти, чтобы задекларировать и уплатить, после этого начисляются проценты.

Нотариус в стране проживания и, для семьи с международными активами, юрист по наследству, который работает по регламенту. Возьмите с собой сведения о гражданстве, истории проживания и перечне активов.