Передача богатства в Соединённых Штатах, 2026: налог на наследство, probate, десятилетнее правило и то, что закон не может перенести

• Федеральное освобождение от налога на наследство и дарение: US$15 million на человека с 2026 года, с индексацией; 40% сверх этой суммы. Супружеская пара может защитить US$30 million с portability.

• Ежегодное исключение для подарков: US$19,000 на получателя в 2025 и 2026 годах; подарки сверх этой суммы используют пожизненное освобождение и отражаются в Form 709, редко облагаются налогом.

• Наследуемые пенсионные счета, как правило, должны быть полностью опустошены в течение десяти лет наследниками, не являющимися супругом, по SECURE Act, с ежегодными минимальными изъятиями в эти годы, если владелец уже начал их; супруги могут оформить rollover.

Да, на федеральном уровне, для наследственных масс выше освобождения, и в двенадцати штатах плюс округ Columbia по их собственным порогам: Connecticut, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont и Washington. В Oregon порог начинается с US$1 million, в Massachusetts с US$2 million, в New York примерно с US$7.2 million, с cliff, который облагает всё наследство, как только оно превышает порог на пять процентов. Пять штатов вместо этого взимают налог на наследство с получателя, по ставкам, зависящим от родства: Kentucky, Maryland, где есть оба налога, Nebraska, New Jersey и Pennsylvania; Iowa завершил его в 2025 году. Большинство американцев не платят ни один из них, а те, кто платит, платят очень много, поэтому структура имеет значение выше порога. Portability позволяет пережившему супругу использовать неиспользованное освобождение умершего супруга, если декларация по налогу на наследство подана в течение пяти лет. Активы, оставленные супругу, являющемуся гражданином США, переходят без налога по неограниченному marital deduction; супруг, не являющийся гражданином, нуждается в qualified domestic trust, чтобы получить ту же отсрочку.

Подарки при жизни сверх ежегодного исключения засчитываются в счёт пожизненного освобождения. Активы, удержанные до смерти, получают step-up in basis по section 1014: стоимость приобретения наследника становится стоимостью на момент смерти, и пожизненный прирост не облагается налогом. Только это одно правило формирует американское планирование: передавайте активы, которые не выросли в цене, удерживайте те, которые выросли, и никогда не дарите акции с низкой базой, которые step-up мог бы очистить. Прямые платежи за обучение и медицинские счета освобождены от налога на дарение без ограничения, именно так бабушки и дедушки финансируют колледж, не затрагивая освобождение.

Probate, это судебная процедура штата, которая подтверждает завещание и контролирует исполнителя. Она публична, медленна, нормальный срок от девяти до восемнадцати месяцев, и в некоторых штатах дорога: California устанавливает statutory fees для адвоката и исполнителя как процент от gross estate, четыре процента от первых US$100,000 и далее понижающуюся шкалу, что для дома за US$2 million составляет около US$33,000 каждому. Отзывный living trust существует, чтобы обойти это: активы, переведённые в trust при жизни, переходят по его условиям без участия суда. Deeds с передачей права после смерти для недвижимости, счета с выплатой после смерти и совместная собственность делают ту же работу для отдельных активов. Девять states with community property, Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington и Wisconsin, меняют то, что входит в наследственную массу, прежде чем всё это начнётся, потому что переживший супруг уже владеет половиной, и обе половины community property получают step-up при первой смерти.

IRAs и 401(k)s переходят по назначению бенефициара, вне завещания. С момента SECURE Act of 2019 большинство наследников, не являющихся супругом, должны опустошить унаследованный счёт в течение десяти лет, а окончательные regulations 2024 года требуют ежегодных минимальных изъятий в годы с первого по девятый, если владелец достиг required beginning date. Каждый доллар с traditional account облагается налогом как доход наследника, часто в годы его пиковых заработков. Супруги могут оформить rollover на свой собственный счёт; несовершеннолетние дети владельца, лица с инвалидностью и хронически больные, а также наследники, не более чем на десять лет моложе владельца, сохраняют прежнее растяжение по ожидаемой продолжительности жизни. Roth conversions при жизни владельца, чтобы изъятия в течение десяти лет были без налога, это обычный ответ; назначить charity для traditional account, а детей для всего остального, это другой вариант.

Durable power of attorney и health care proxy или advance directive, в зависимости от штата; большинство штатов требуют notarisation, а некоторые требуют свидетелей. Все, кроме немногих штатов, приняли Revised Uniform Fiduciary Access to Digital Assets Act, который позволяет исполнителям получать доступ к цифровым счетам, если это разрешено завещанием или собственным legacy tool платформы, при этом содержание сообщений требует явного согласия. Полный план состоит из шести документов в Estate planning in seven countries.

Spousal lifetime access trusts, которые используют освобождение одного супруга, сохраняя доступ другого; grantor retained annuity trusts; instalment sales to intentionally defective grantor trusts; irrevocable life insurance trusts для уплаты налога; dynasty trusts в South Dakota, Delaware, Nevada или Alaska; и выбор domicile среди штатов с собственным налогом и без него. Двенадцать месяцев перед продажей описаны в High-net-worth estate planning.

Гражданин США подпадает под налог на наследство, где бы он ни жил, на всё, что ему принадлежит где угодно, и именно вокруг этой ловушки построена страница Israel. Нерезидент, не являющийся гражданином, получает освобождение только US$60,000 на активы, расположенные в США, недвижимость, акции американских компаний, материальное имущество здесь, что ловит иностранного инвестора с квартирой на Манхэттене; fifteen estate tax treaties, с Australia, Canada by protocol, France, Germany, the United Kingdom и другими, смягчают это для резидентов этих стран.

Назначение бенефициара, которое никто не обновил. Оно имеет приоритет над завещанием, и именно там в качестве бенефициара крупнейшего счёта оказывается первый супруг, наследственная масса вместо человека, или ребёнок, который к тому времени уже умер. Назначение 401(k) регулируется федеральным законом и может иметь приоритет над state divorce decree.

Адвокат по estate planning, допущенный в вашем штате, CPA для налоговой декларации и учёта basis, а выше порога, private-client team. Возьмите с собой реестр активов и каждое назначение.