Передача богатства в Израиле, 2026: налога на наследство нет, Закон о наследовании, семья США-Израиль, и то, что закон не может покрыть

• В Израиле нет налога на наследство или на имущество умершего с тех пор, как Закон о налоге на имущество умершего был отменен 1 апреля 1981 года; наследники вступают в налоговую стоимость имущества умершего и уплачивают налог на прирост капитала, как правило 25%, при последующей продаже.

• Закон о наследовании 5725-1965 регулирует этот вопрос; приказ о наследовании по закону при отсутствии завещания или приказ о наследовании по завещанию выдается Регистратором по делам наследства, либо раввинским судом, если все стороны согласны, обычно в течение двух до четырех месяцев.

• Гражданин США или держатель green-card, проживающий в Израиле, подлежит американскому налогу на наследство на активы по всему миру сверх американского освобождения в размере US$15 million; отсутствие налога в Израиле не защищает его, а договор об избежании двойного налогообложения между США и Израилем не охватывает налог на наследство.

Нет. Израиль отменил его в 1981 году и с тех пор не вводил снова, несмотря на предложения почти в каждом Кнессете. Имущество переходит наследникам без налога на момент смерти; налоговая стоимость и дата покупки умершего переходят к наследнику, поэтому прибыль облагается налогом, когда наследник продает. Налог на покупку не применяется к наследству, а унаследованная квартира может быть продана без налога на увеличение стоимости земли по льготе для унаследованной квартиры, если умерший владел только одной жилой квартирой и сам имел бы право на эту льготу. Подарки при жизни родственникам тоже не облагаются налогом, поэтому израильские семьи передают квартиры детям при жизни, и поэтому дети затем сталкиваются с налоговой стоимостью умершего, а не с рыночной стоимостью, когда продают.

При наличии завещания наследники подают заявление о приказе о наследовании по завещанию; при его отсутствии, о приказе о наследовании по закону, который распределяет имущество по закону: супруг получает предметы домашнего обихода и автомобиль, а также половину имущества, если есть дети, две трети, если есть только родители или братья и сестры, а дети делят остальное поровну; супруг, состоявший в браке более трех лет и проживавший в семейном доме, получает его полностью, если умерший оставил родителей или братьев и сестер, но не оставил детей. Принудительной доли наследников нет: завещание может оставить имущество кому угодно, с учетом требований о содержании из наследства со стороны супруга, несовершеннолетних детей и зависимых родителей. Завещания могут быть написаны от руки, подписаны в присутствии двух свидетелей, составлены перед нотариусом или судом, или, для лица, находящегося при смерти, устно в присутствии двух свидетелей. Раввинские суды обладают юрисдикцией только с согласия всех заинтересованных лиц, и на практике один возражающий наследник направляет дело Регистратору. Заявления подаются онлайн, публикуются и открыты для возражений в течение двух недель.

Самая большая проблема планирования в Израиле импортирована. Гражданин США или держатель green-card, проживающий в Израиле, подпадает под американский налог на наследство и дарение на все, чем владеет где угодно, сверх американского освобождения, US$15 million на человека с 2026 года. Израильские квартиры, пенсионные и накопительные фонды, а также доли в компаниях все учитываются по их стоимости в долларах США. Договор США и Израиля 1975 года охватывает только подоходный налог. Если переживший супруг не является гражданином США, не действует неограниченный marital deduction, и для отсрочки налога нужен qualified domestic trust. Американские наследники израильских родителей сталкиваются с американской отчетностью, Form 3520 для крупных иностранных наследств; израильские наследники американских родителей сталкиваются с декларацией по американскому налогу на наследство. Каждой такой семье нужен юрист, работающий по обе стороны; большинство узнает о том, что он был нужен, ко второй смерти, хотя нужен был уже при первой. Cross-border families занимается такими делами.

Израиль облагает трасты налогом по правилам, введенным в 2006 году и ужесточенным в 2014 году: траст, учрежденный лицом, проживающим в Израиле, как правило считается израильским резидентом и облагается налогом на весь свой мировой доход; "relatives trust", учрежденный иностранным родственником для израильских бенефициаров, платит 25% с распределений бенефициарам или 30% со своего дохода, по выбору trustee; траст, учрежденный иностранным резидентом без израильского учредителя или бенефициара, не подпадает под эту систему. Трасты используются реже, чем в странах общего права, и траст, созданный за рубежом семьей, которая теперь живет в Израиле, или с ребенком, который переехал туда, требует свежей оценки и ежегодной отчетности.

Пенсионные фонды, provident funds (kupot gemel), advanced study funds и полисы страхования жизни переходят к бенефициарам, назначенным в фонде, вне наследства и вне приказов; завещание не отменяет такое назначение, если только фонду не сообщили о завещании, пока участник был жив. Пенсии вдовам и сиротам из новых пенсионных фондов выплачиваются в виде аннуитетов по правилам фонда. Формы назначения это место, где израильские наследства чаще всего идут не так, особенно после развода.

Поправка 18 к Закону о правоспособности и опеке, действующая с 2017 года, создала durable power of attorney, подписываемую перед обученным юристом и передаваемую Генеральному администратору; она охватывает имущество, личные и медицинские вопросы по выбору человека и вступает в силу на условиях, которые он установит. До этого опека через Семейный суд была единственным путем, и она остается путем для любого, кто не подписал вовремя. Закон Израиля о конфиденциальности защищает живых; Верховный суд признал право на публичность как имущество в 2004 году (McDonald v Alonial), а окружные суды считали, что оно переходит к наследникам, хотя закон прямо этого не говорит.

Трансграничные структуры для семьи США-Израиль, десятилетнее освобождение для новых иммигрантов и возвращающихся резидентов по доходам и приросту капитала иностранного происхождения, холдинговые компании для недвижимости, правила отчетности 2024 года для иностранных активов новых иммигрантов с 2026 года, и планирование для детей, которые живут за границей и будут облагаться налогом там, где живут. High-net-worth estate planning.

Американский паспорт в ящике. Один гражданин США в семье помещает все имущество этого человека под иностранный налог, о котором семья никогда не слышала, по ставке 40% сверх освобождения, с декларацией, подлежащей подаче через девять месяцев после смерти.

Израильский юрист по наследству; для любой семьи, связанной с США, тот, кто работает с американским юристом по наследству. Возьмите с собой сведения о гражданстве и истории резидентства вместе с перечнем активов.