Pianificazione patrimoniale in sette paesi: i documenti di cui hai bisogno, le imposte che affronti e le regole che cambiano
Ogni piano patrimoniale è sei documenti che svolgono cinque funzioni. Ciò che cambia quando attraversi un confine è l'imposta, la successione ereditaria, e se la legge ti consente affatto di scegliere i tuoi eredi. Un quadro, sette raccolte di regole, e i punti in cui i piani si rompono davvero.
Informazioni generali, non consulenza.
Dati chiave
Un piano patrimoniale completo in ciascuno dei sette paesi ha sei parti: un testamento, uno o più trust dove sono appropriati, procure, designazioni dei beneficiari, una lettera dei desideri e un registro di ciò che possiedi e di dove si trova.
Quattro dei sette non applicano alcuna imposta alla morte sul patrimonio in sé (Australia, Canada, Israele, Singapore); il Canada tassa invece le plusvalenze alla morte; gli Stati Uniti tassano i patrimoni oltre US$15 million per persona e il Regno Unito oltre £325,000 più una fascia residenziale di £175,000; Germania, Francia e Spagna tassano il beneficiario.
In Francia, Germania, Spagna e Brasile la legge riserva una quota del tuo patrimonio ai tuoi figli, qualunque cosa dica il tuo testamento; negli altri mercati non lo fa, e si applicano invece le pretese per mantenimento familiare, quota elettiva o di persone a carico.
Che cosa contiene davvero un piano patrimoniale?
Un piano patrimoniale è l'insieme dei documenti che decide chi riceve ciò che possiedi, chi ha il controllo mentre non puoi averlo tu e dopo la tua morte, e come viene gestita l'imposta lungo il percorso. Se fatto correttamente ha sei parti, e la maggior parte delle famiglie ne ha due o tre. Il resto sono i punti deboli del piano.
Documento | Che cosa fa | Chi ne ha bisogno |
|---|---|---|
Testamento | Indica chi riceve il tuo patrimonio, chi lo amministra e chi cresce i figli minori | Chiunque abbia qualcosa da lasciare o qualcuno da proteggere |
Trust (inter vivos, familiare o testamentario) | Detiene beni per persone secondo regole che stabilisci tu, per controllo, protezione o fiscalità | Famiglie ricomposte, titolari di impresa, chiunque abbia eredi giovani o vulnerabili, la maggior parte dei patrimoni con elevato valore netto |
Procure e direttive sanitarie | Consente a qualcuno di agire per te se perdi la capacità, per il denaro e per le cure | Tutti oltre i cinquanta anni, e chiunque abbia un'impresa |
Designazioni dei beneficiari | Devolvono direttamente conti pensionistici, superannuation, pensioni e polizze vita, di solito al di fuori del testamento | Chiunque abbia una pensione, super, IRA, 401(k) o polizza |
Lettera dei desideri | Dice ai trustee e agli esecutori come usare la loro discrezionalità, con le tue parole | Chiunque abbia un trust o una liberalità discrezionale |
Registro dei beni | Un elenco aggiornato di ciò che possiedi, dove si trova e come raggiungerlo, inclusi gli account digitali | Tutti; è ciò che l'esecutore passa il primo mese a ricostruire, altrimenti |
Il quadro: possedere, detenere, trasferire, proteggere, decidere, spiegare
Sei verbi coprono ogni piano in ogni Paese. Possedere: sapere che cosa hai e dove ha la sua sede legale. Detenere: scegliere se è intestato a te, cointestato, in un trust o in una società. Trasferire: decidere chi lo riceve e con quale documento. Proteggere: difenderlo dalle pretese e dalle imposte che si applicano dove si trova. Decidere: indicare chi agisce se tu non puoi. Spiegare: lasciare le ragioni delle scelte. I primi cinque hanno ciascuno un documento. Il sesto ha una pagina, se c'è.
In che cosa differiscono i sette Paesi?
La tabella è l'articolo. Ogni riga rimanda alla pagina completa del Paese.
Paese | Imposta alla morte | Successione ereditaria giudiziale o equivalente | Successione necessaria | Patrimonio pensionistico | Documento per l'incapacità |
|---|---|---|---|---|---|
Imposta federale sulle successioni al 40% oltre US$15 million per persona dal 2026, indicizzata; dodici stati e il District of Columbia aggiungono un'imposta sulle successioni con soglie da US$1 million (Oregon) in su; cinque stati (Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, Pennsylvania) applicano una imposta di successione al beneficiario | Successione ereditaria giudiziale per tribunale statale; i trust revocabili la evitano | Nessuna; la quota elettiva del coniuge superstite, di solito da un terzo a metà, nella maggior parte degli stati | La designazione del beneficiario è vincolante; la maggior parte degli eredi non coniugi deve svuotare un IRA o 401(k) ereditato entro dieci anni | Procura duratura; procura sanitaria e direttiva anticipata | |
Imposta di successione al 40% oltre £325,000 più banda residenza di £175,000, entrambe congelate fino ad aprile 2030; pensioni non utilizzate all'interno dell'eredità da aprile 2027 | Grant of probate tramite HMCTS; imposta dovuta prima del grant nelle successioni più grandi | Nessuna in England and Wales (azioni ai sensi dell'Inheritance Act); diritti legali a una quota dei beni mobili in Scotland | Espressione di volontà, i fiduciari del piano decidono; inclusa nell'imposta di successione dal 6 April 2027 | Lasting power of attorney, registrata presso l'Office of the Public Guardian | |
Nessuna; le plusvalenze sono tassate alla morte (deemed disposition al fair market value, inclusione di metà), con rollover a favore del coniuge | Successione ereditaria giudiziale per provincia; l'Ontario applica una estate administration tax dell'1.5% oltre C$50,000, l'Alberta è limitata a C$525, i testamenti notarili del Quebec non ne richiedono | Nessuna fuori dal Quebec; azioni di tutela per i familiari a carico | RRSP e RRIF sono inclusi nel reddito nella dichiarazione finale, salvo rollover a favore del coniuge; il TFSA passa a un successor holder | Procura continuativa o duratura; mandato di protezione in Quebec | |
Nessuna; plusvalenze quando l'erede vende; le prestazioni di morte della superannuation sono tassate al 17% sulla componente tassabile quando pagate a un non dipendente | Successione tramite la Corte Suprema dello stato | Nessuna; azioni di family provision in ogni stato | Nomina vincolante per le prestazioni di morte; scade dopo tre anni salvo che sia senza scadenza | Procura duratura e tutela duratura, secondo lo stato | |
Nessuna dal 1981; le plusvalenze sono tassate quando gli eredi vendono, sulla base di costo del defunto | Ordine di successione o di probate dal Registrar of Inheritance Affairs | Nessuna; richieste di mantenimento da parte di un coniuge, figli minori o genitori a carico | Fondi pensione e provident funds tramite nomina, fuori dall'asse ereditario | Procura duratura, registrata presso l'Administrator General | |
Nessuna dal 15 febbraio 2008; nessuna imposta sulle plusvalenze | Grant of probate, Family Justice Courts | Nessuna per i non musulmani; faraid per i musulmani, un testamento che dispone al massimo di un terzo | Nomina CPF, fuori dal testamento; il Public Trustee distribuisce in assenza di nomina | Lasting power of attorney ai sensi del Mental Capacity Act | |
Imposta di successione a carico del beneficiario in base al rapporto di parentela: la Germania esenta fino a €500,000 per un coniuge e €400,000 per ciascun figlio prima delle imposte; la Francia esenta il coniuge e consente €100,000 per figlio; le regioni della Spagna riducono in gran parte la scala statale, Madrid del 99% | Regolamento notarile, niente probate; Certificato successorio europeo oltre i confini | Sì: la Pflichtteil, metà della quota intestata, in denaro, la réserve héréditaire, da metà ai tre quarti, la legítima, due terzi | Regole per i superstiti secondo il regime; l'assurance-vie francese passa fuori dall'asse ereditario con il proprio regime fiscale | Vorsorgevollmacht; mandat de protection future; poderes preventivos |
I sei documenti e i sei verbi valgono in qualsiasi paese; cambiano le righe.
Dove si rompono i piani successori?
Non nei documenti. Nei vuoti tra di essi, e negli anni dopo la loro firma.
La nomina che prevale sul testamento
Conti pensionistici, superannuation, pensioni e polizze vita passano per nomina, non per testamento, in tutti e sette i paesi. Un testamento che lascia tutto in parti uguali a tre figli non incide sulla pensione nominata alla prima moglie vent'anni fa. In Australia la nomina vincolante scade dopo tre anni salvo che il fondo offra una forma senza scadenza; negli Stati Uniti la designazione su un 401(k) è disciplinata dalla legge federale e prevale persino su un divorzio in alcune corti; nel Regno Unito i trustee della pensione decidono, guidati da un'espressione di volontà che le famiglie dimenticano di aggiornare. Controllate ogni nomina a ogni evento della vita, sono la causa più comune del pagamento alla persona sbagliata.
Il bene nel paese sbagliato
Un appartamento a Londra, un condominio in Florida, un appartamento a Tel Aviv: ciascuno ricade sotto la propria legge successoria e spesso sotto una propria imposta, e un testamento redatto in patria può non essere riconosciuto dove si trova il bene. I beni immobili seguono la legge del luogo in cui si trovano, ovunque. Le famiglie transfrontaliere di solito hanno bisogno di un testamento per ogni paese, oppure di una scelta della legge ai sensi del regolamento UE, e di un esecutore che possa agire in ogni luogo. Cross-border families illustra tre casi.
Il secondo matrimonio per il quale nessuno ha aggiornato il testamento
Il matrimonio revoca un testamento in England and Wales, Australia e in diverse province canadesi, anche se Ontario, British Columbia e Alberta hanno abolito tale regola; nella maggior parte degli stati degli USA non lo fa. Il divorzio revoca i lasciti all'ex coniuge in England, Australia e nella maggior parte degli stati degli USA, e li lascia validi in altri. Un piano scritto prima del secondo matrimonio, lasciato invariato, è la fonte più affidabile di contenzioso in questo settore. Blended families illustra le strutture che reggono.
L'esecutore che non è mai stato informato
Gli esecutori vengono nominati di routine senza essere interpellati, senza essere informati di dove si trovano i documenti e senza alcuna traccia di ciò che la persona possedeva effettivamente. Il primo mese di una successione si passa a fare lavoro investigativo: lettere a ogni banca, una ricerca della polizza, un'ipotesi sulle criptovalute. L'elenco dei beni e una sola conversazione risolvono il problema. The executor's first ninety days mostra come appare quel mese con e senza di loro.
Il documento sulla capacità firmato troppo tardi
Una procura deve essere firmata mentre la persona è ancora in grado di comprenderla. Le famiglie aspettano la diagnosi, e la diagnosi è spesso il momento in cui il documento non può più essere fatto, il che significa invece un procedimento davanti a un tribunale o a un organo competente: tutela negli Stati Uniti e in Australia, deputyship in England, un deputy nominato dal tribunale a Singapore. Decide while you can.
L'imposta che nessuno ha modellato
Una casa di campagna canadese acquistata per C$60,000 e valutata C$1.5 million si considera venduta alla morte ed è tassata sulla plusvalenza nella dichiarazione finale; una famiglia del Regno Unito la cui ricchezza è per lo più pensionistica affronta il 40% da April 2027 dove prima non affrontava nulla; una famiglia australiana che lascia scadere una binding nomination paga il 17% sulla componente imponibile della super che va ai figli adulti. Nessuna di queste imposte è una sorpresa per la professione. Lo sono tutte per le famiglie, perché il piano è stato fatto una volta e la legge è cambiata.
Famiglie ricomposte, in una sola sezione
Quando c'è un secondo coniuge e figli da un primo matrimonio, "tutto a mia moglie e poi ai figli" fallisce quasi quanto viene scritto, perché nulla vincola il superstite. Le strutture che funzionano sono il life-interest trust o il testamentary trust, in cui il superstite ha il reddito o la casa per tutta la vita e il capitale va ai figli indicati, il QTIP trust negli Stati Uniti, i mutual wills dove la legge lo consente, e un financial agreement stipulato prima o durante il matrimonio. La joint tenancy della casa deve essere sciolta in tenancy in common, altrimenti l'abitazione passa al superstite in piena proprietà qualunque cosa dica il testamento. Le designazioni devono corrispondere. E le ragioni devono essere dette ad alta voce, una volta, dalla persona che prende la decisione, altrimenti i figli riempiranno il silenzio da soli.
Quanto costa il piano, e quanto fa risparmiare
Un testamento semplice costa poche centinaia di dollari, sterline o euro in ogni mercato. Un piano completo con un trust, procure e una revisione varia da circa US$3,000 a US$10,000 negli Stati Uniti e cifre comparabili altrove; il lavoro per clienti privati sopra le soglie fiscali arriva a decine di migliaia. A fronte di questo: una successione senza testamento in England con una seconda famiglia può costare all'eredità un anno e un quinto del suo valore in spese e accordi; un patrimonio negli USA senza revocable trust passa mesi in un procedimento pubblico davanti a un tribunale con costi previsti dalla legge in stati come California; un beneficio australiano della super assegnato per errore all'eredità perde il 17% e un anno; una successione francese senza una choice of law perde la libera disponibilità che il genitore credeva di avere. Il piano è la cosa meno costosa nell'eredità.
Quando va rivisto il piano?
Ogni cinque anni, qualunque cosa sia accaduta.
A ogni matrimonio, separazione, divorzio, nascita, morte e trasferimento tra paesi.
Quando un'attività viene acquistata, venduta o ristrutturata, e prima di qualsiasi vendita.
Quando la legge cambia: il reset dell'esenzione negli USA nel 2026, la business relief nel Regno Unito da April 2026 e le pensioni da April 2027, l'assistenza agli anziani in Australia da November 2025, la regola brasiliana sulla compensazione dell'forced-heirship, la riforma dell'imposta sulle successioni in Brasile.
Quando una persona indicata non può più agire: un esecutore, un attorney o un guardian che è morto, si è trasferito o è venuto meno.
Da dove iniziare questo mese
Redigi l'elenco dei beni: una pagina, ogni conto e ogni immobile, e dove si trovano i documenti.
Rileggi ogni designazione che hai rispetto al tuo testamento.
Se hai un trust, scrivi la letter of wishes.
Firma ora i documenti sulla capacità che il tuo paese utilizza, mentre la scelta è ancora tua.
Leggi la pagina del tuo paese per le regole che si applicano a te.
Domande frequenti
Ho bisogno di un trust o di un testamento?+
Tutti hanno bisogno di un testamento. Un trust si aggiunge quando serve controllo dopo la morte, eredi giovani o vulnerabili, un secondo matrimonio, un'impresa, protezione dalle pretese, oppure, negli Stati Uniti, per evitare il probate. I trust e le strutture hanno la tabella decisionale.
Cosa succede se muoio senza testamento?+
La legge sull'intestazione decide, in quote fisse: di solito prima il coniuge e i figli. I figliastri e i partner non sposati sono esclusi in molti paesi. Nessuno che hai scelto è al comando.
Il mio testamento copre i beni all'estero?+
A volte, e non è mai sicuro presumere di sì. I beni immobili seguono la legge del luogo in cui si trovano; l'UE ti consente di scegliere nel testamento la legge della tua nazionalità; molte famiglie redigono un testamento per ogni paese.
Può una designazione di beneficiario prevalere sul mio testamento?+
Sì. Pensioni, superannuation, conti pensionistici e polizze vita passano tramite designazione al di fuori del testamento in tutti e sette i paesi. Tienile aggiornate.
Quali paesi non hanno imposta di successione?+
Australia, Canada, che tassa invece le plusvalenze, Israele e Singapore. Gli Stati Uniti tassano le successioni oltre US$15 million per persona dal 2026; il Regno Unito oltre le soglie a aliquota zero; Germania, Francia e Spagna tassano il beneficiario.
Quanto costa un piano successorio?+
Un testamento semplice costa poche centinaia in qualsiasi valuta; un piano completo con un trust e procure parte da poche migliaia; la pianificazione per clienti privati sopra le soglie fiscali arriva a decine di migliaia, e fa risparmiare multipli di tale importo.
Registra la parte che i documenti non possono contenere
Venticinque storie con le tue parole, con la tua voce, conservate per le persone che nomini e bloccate quando arriva il momento che scegli. Gratis per iniziare.
Avvocati in materia successoria, gestori patrimoniali, trustee, assicuratori e family office: Fai una richiesta