Trasferire ricchezza in Canada, 2026, deemed disposition, probate fees, il cottage, e la parte che la legge non può portare con sé

• Al decesso, una persona è considerata aver disposto di tutti i beni in conto capitale al fair market value ai sensi della section 70(5) del Income Tax Act; il guadagno è tassato nella dichiarazione finale con un'inclusione pari a metà, con un rollover a favore del coniuge o di un spousal trust.

• L'aumento proposto del capital gains inclusion rate a due terzi è stato cancellato nel marzo 2025; il tasso resta pari a metà. La lifetime capital gains exemption sulle qualified small business shares è C$1.25 million.

• La estate administration tax dell'Ontario è l'1.5% del valore dell'eredità oltre i primi C$50,000; la British Columbia applica l'1.4% oltre C$50,000; l'Alberta limita la sua fee a C$525; i testamenti notarili del Quebec non richiedono probate.

No, e questa assenza induce in errore. La deemed disposition al decesso tassa il guadagno maturato su ogni capital asset, il cottage, il portafoglio di investimenti, le quote della società privata, nella dichiarazione finale del defunto, al suo tasso marginale, che in Ontario raggiunge il 53.53% sul reddito, quindi il 26.76% sul guadagno. Gli RRSP e gli RRIF sono inclusi integralmente nel reddito in quella dichiarazione, salvo rollover a un coniuge o, in casi limitati, a un figlio o nipote finanziariamente a carico. La dichiarazione finale di una persona con un cottage, un portafoglio e un RRIF può essere la maggiore imposta della sua vita, ed è dovuta entro il 30 April dell'anno successivo, oppure sei mesi dopo il decesso se successivo.

I beni lasciati a un coniuge o a un qualifying spousal trust passano al costo, rinviando l'imposta al decesso del superstite. La maggior parte delle successioni canadesi paga l'imposta alla seconda morte, ed è per questo che il piano deve funzionare prima per il superstite e perché la seconda morte è il momento in cui il cottage e il portafoglio incontrano finalmente l'agenzia delle entrate. L'esecutore può scegliere di non applicare il rollover, bene per bene, che è lo strumento per utilizzare la restante lifetime capital gains exemption del defunto o le aliquote più basse nella dichiarazione finale.

Il probate, o certificate of appointment of estate trustee in Ontario, è una procedura provinciale con una fee provinciale. Quella dell'Ontario è l'1.5% oltre C$50,000, quindi C$22,500 su una successione da C$1.55 million; quella della British Columbia è l'1.4%; quella della Nova Scotia è circa l'1.7%; quella dell'Alberta è limitata a C$525; i testamenti notarili del Quebec lo evitano. I canadesi usano la contitolarità con right of survivorship, le beneficiary designations su conti registrati e assicurazioni, più testamenti separati per quote di società private e beni personali, accettati in Ontario e British Columbia, e trust alter ego o joint partner per chi ha più di sessantacinque anni per ridurre ciò che passa attraverso il probate. Ciascuno comporta un costo in termini di controllo o di imposta: la contitolarità con un figlio adulto può far scattare una deemed disposition ed esporre il bene ai creditori e al divorzio del figlio, e i tribunali presumono un resulting trust salvo che la donazione sia stata documentata. Nessuno dovrebbe essere scelto solo per la probate fee.

Diritto civile. I testamenti notarili non richiedono probate; i testamenti olografi e quelli con testimoni devono essere sottoposti a probate dal tribunale o da un notaio. Le regole sul family patrimony dividono la casa familiare, l'arredamento, i veicoli e i risparmi pensionistici registrati tra i coniugi indipendentemente dal testamento. Il protection mandate, omologato dal tribunale in caso di incapacità, sostituisce la procura. Una famiglia del Quebec ha bisogno di consulenza del Quebec, e di un testamento del Quebec per i beni del Quebec.

Gli RRSP e gli RRIF passano per designazione e sono tassati come reddito al decesso, salvo rollover a favore di un coniuge, o di un figlio o nipote finanziariamente a carico sotto i diciotto anni, tramite una rendita fino ai diciotto anni, oppure a carico per disabilità, in un RDSP o in un lifetime benefit trust. La TFSA passa esente da imposte; un coniuge indicato come successor holder la mantiene protetta, mentre un coniuge indicato soltanto come beneficiario riceve il valore e perde il room. Il First Home Savings Account passa a una FHSA o a un RRSP del coniuge. Verifica le designazioni a ogni evento della vita; prevalgono sul testamento, e una successione indicata come beneficiario manda il conto in probate e nella dichiarazione finale.

Procure continuative o enduring per i beni e per la cura personale, per provincia, i due documenti dell'Ontario, l'enduring power of attorney e la representation agreement della British Columbia, l'enduring power of attorney e la personal directive dell'Alberta; il protection mandate in Quebec. Saskatchewan e Prince Edward Island hanno adottato la Uniform Access to Digital Assets by Fiduciaries Act, che attribuisce all'esecutore un diritto di accesso; altrove il testamento e la documentazione del bene fanno il lavoro. Quattro province, British Columbia, Saskatchewan, Manitoba, Newfoundland and Labrador, hanno norme sulla privacy che creano un tort of appropriation of personality, e il Civil Code del Quebec protegge l'immagine; la sopravvivenza dell'azione dopo la morte varia, e non esiste un diritto generale post mortem alla propria immagine.

L'estate freeze, che scambia le common shares del fondatore con preferred shares a valore fisso così che la crescita maturi in un trust familiare; la lifetime capital gains exemption di C$1.25 million sulle qualified small business shares, moltiplicata attraverso i beneficiari del trust; la regola della deemed disposition a ventuno anni per i trust; il capital dividend account, che consente il pagamento esente da imposte dell'assicurazione vita detenuta dalla società; la pianificazione post mortem pipeline e quella ai sensi della section 164(6) per evitare la doppia imposizione sulle quote di società private; e l'assicurazione vita per finanziare l'imposta alla seconda morte. High-net-worth estate planning.

Il cottage. Acquistato per C$60,000, vale C$1.5 million, si presume venduto al decesso, tassato su un guadagno di C$1.44 million per circa C$385,000 in Ontario, e i figli che volevano tenerlo non possono pagare il conto. Pianificalo mentre i genitori sono in vita: l'principal residence exemption sul bene con il guadagno maggiore per anno, una donazione o vendita ai figli ora con l'imposta pagata al valore di oggi, un trust, un'assicurazione vita dimensionata sull'imposta, oppure un accordo familiare su chi lo tiene e chi viene liquidato.

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