Trasmettere ricchezza in Australia, 2026: nessuna imposta di successione, prestazioni in caso di morte del super, assistenza agli anziani, e la parte che la legge non può sostenere

• L'Australia non ha avuto imposta di successione o imposta patrimoniale da quando il Commonwealth ha abolito il suo diritto nel 1979 e l'ultimo diritto statale è terminato nel 1982.

• Le prestazioni in caso di morte del superannuation sono esenti da imposte per un dependant e tassate al 15% più il prelievo Medicare del 2% sulla componente imponibile, 30% più Medicare su qualsiasi elemento non tassato, quando sono pagate a un figlio adulto o ad un altro non-dependant.

• I beni ereditati comportano l'imposta sulle plusvalenze quando l'erede vende; un'abitazione principale venduta dall'asse o dall'erede entro due anni dalla morte è esente.

No. Alla morte non viene applicato alcun onere sull'asse o sul beneficiario. L'imposta arriva dopo e di lato: imposta sulle plusvalenze quando un bene ereditato viene venduto, con l'erede che eredita il costo fiscale del defunto per i beni acquistati dopo il 20 settembre 1985, e il valore di mercato alla morte per quelli precedenti, con lo sconto del 50% disponibile dopo dodici mesi calcolati a partire dall'acquisto del defunto, e la tassa sulle prestazioni di morte del superannuation quando il super va a un non-dependant. Insieme possono sottrarre da un asse non pianificato più di quanto farebbe una modesta imposta di successione: un saldo super di A$1.5 million con una componente imponibile dell'80% pagato a due figli adulti perde circa A$204,000 in imposte che un prelievo la settimana prima della morte avrebbe evitato.

Il super non fa parte dell'asse, a meno che la nomina non lo invii lì. Una binding death benefit nomination dirige il trustee; una non-binding lo guida soltanto; e la maggior parte delle binding nominations scade ogni tre anni, salvo che il fondo offra un modulo non soggetto a scadenza. Se pagato a un coniuge, a un figlio sotto i diciotto anni, a un dependante finanziario o a una persona in un rapporto di interdipendenza, è esente da imposte; se pagato a un figlio adulto, la componente imponibile è tassata al 17%. Le famiglie con saldi elevati e figli adulti pianificano attorno a questo con strategie di recontribution, prelevando senza imposte dopo i sessanta anni e ricontribuendo come non-concessional, convertendo la componente imponibile in esente entro il limite annuale di A$120,000 o il bring-forward triennale, pensioni reversionary a favore di un coniuge e tempi di prelievo tramite enduring power of attorney nelle ultime settimane, tutte cose che richiedono che il saldo sia ancora nelle mani del membro. I fondi self-managed aggiungono un secondo livello: il deed decide se una nomina è vincolante, e il controllo del fondo passa a chi diventa trustee o director del corporate trustee. Pension and super death benefits contiene i dettagli.

Il probate è concesso dalla Supreme Court dello stato dopo la pubblicazione di un notice of intention, in genere entro sei o otto settimane dalla domanda; i piccoli patrimoni e i beni detenuti congiuntamente talvolta lo evitano. Non esiste forced heirship, ma ogni stato consente family-provision claims da parte di coniugi, de facto partners, figli e dependants che sono stati esclusi o lasciati con troppo poco, e i tribunali li accolgono abbastanza spesso perché un testamento che disereda un figlio abbia bisogno di una ragione agli atti, di solito in una statutory declaration conservata con il testamento. Nel New South Wales le regole sui notional estate possono persino raggiungere beni donati o detenuti nel super prima della morte. Il matrimonio revoca un testamento; il divorzio revoca i lasciti al precedente coniuge nella maggior parte degli stati. Testamenti informali, incluso un appunto su un telefono, sono stati ammessi dai tribunali quando l'intenzione era chiara, e questo è un motivo per farne uno formale.

Lo strumento australiano di scelta per un patrimonio più grande: un trust creato dal testamento, che protegge l'eredità dai creditori e dal divorzio di un beneficiario e, poiché il reddito pagato ai figli minori è tassato a tassi da adulti invece che al tasso del 66% per i minori, finanzia in modo efficiente le spese scolastiche. La maggior parte degli avvocati specializzati in successioni lo raccomanda al di sopra di una dimensione modesta, e il testamento può dare a ogni figlio la scelta di ricevere la propria quota direttamente o tramite il trust. Trusts and structures contiene il confronto.

L'Aged Care Act 2024, in vigore dal 1 November 2025, ha ridefinito il means test e i contributi per l'assistenza residenziale: un hotelling contribution e un non-clinical care contribution per chi può permetterseli, un tetto di durata di A$130,000 o quattro anni per il care contribution, e una trattenuta del 2% l'anno da parte del provider sul refundable accommodation deposit per un massimo di cinque anni. La casa viene conteggiata nel means test fino a un tetto di circa A$206,000, a meno che vi viva una protected person; il pagamento dell'alloggio può essere un deposito rimborsabile, un pagamento giornaliero o una combinazione; e la decisione di tenere, vendere o affittare la casa per finanziare l'assistenza è la più grande decisione finanziaria che la maggior parte delle famiglie australiane prende quando ha settant'anni. Aged care and retirement living fa i conti.

Gli enduring powers of attorney e l'enduring guardianship sono strumenti statali con forme e regole di attestazione diverse, Queensland e Victoria combinano questioni finanziarie e personali in un unico documento, New South Wales li mantiene separati; un documento fatto in uno stato è in genere riconosciuto negli altri in base a disposizioni di mutuo riconoscimento. L'Australia non ha un diritto post mortem all'immagine di una persona; un'azione prevista dalla legge per gravi invasioni della privacy si applica ai viventi dal 10 June 2025. Non esiste una legge fiduciaria per gli account digitali; la New South Wales Law Reform Commission ne raccomandò una nel 2019 e non è seguita nulla, quindi gli executor si affidano agli strumenti legacy delle piattaforme e al registro dei beni.

Discretionary trusts per l'attività operativa e gli investimenti, con il potere dell'appointor che passa secondo il testamento; Division 7A sui prestiti societari; le agevolazioni per le plusvalenze sulle piccole imprese prima di una vendita, l'esenzione quindicennale, la riduzione del 50% per active asset, l'esenzione per il pensionamento di A$500,000, il rollover; la successione SMSF e la pianificazione delle prestazioni di morte sopra indicate; la proposta di imposta Division 296 sui guadagni superiori a A$3 million nel super; e la family constitution per una famiglia con ufficio. High-net-worth estate planning.

La binding nomination scaduta. Passano tre anni, la nomination scade, il trustee decide, il super va all'asse o a un non-dependant, e il bene più grande della famiglia paga il 17% e un anno di probate.

Un avvocato esperto in successioni per il testamento e il trust testamentario, un financial planner con accreditamento SMSF e aged-care per il super e l'assistenza, un commercialista per i cost bases. Portate gli estratti del super e ogni nomina.