ट्रस्ट और संरचनाएँ समझाई गईं, परिवारिक ट्रस्ट, रद्द करने योग्य और अपरिवर्तनीय ट्रस्ट, वसीयती, राजवंश, फाउंडेशन

• एक ट्रस्ट कानूनी स्वामित्व, यानी ट्रस्टी, को लाभ, यानी लाभार्थियों, से अलग करता है, उन नियमों के तहत जो इसे स्थापित करने वाले व्यक्ति, यानी सेटलर, ने लिखे होते हैं; एक विवेकाधीन ट्रस्ट में किसी को भी निश्चित अधिकार नहीं होता।

• संयुक्त राज्य अमेरिका ट्रस्टों का उपयोग मुख्यतः प्रोबेट से बचने और एस्टेट कर की योजना बनाने के लिए करता है, ऑस्ट्रेलिया और न्यूज़ीलैंड विवेकाधीन परिवारिक ट्रस्ट को परिवार और व्यवसायिक संपत्तियों के लिए रोज़मर्रा के साधन के रूप में उपयोग करते हैं, यूनाइटेड किंगडम प्रासंगिक-संपत्ति व्यवस्था के तहत अधिकांश परिवारिक ट्रस्टों पर प्रवेश के समय, हर दस वर्ष पर और निकास के समय कर लगाता है।

• एक ट्रस्ट डीड नियंत्रण रखती है। इच्छाओं का पत्र, एक अकेला गैर-बाध्यकारी पृष्ठ, संरचना में एकमात्र दस्तावेज़ है जो सेटलर के कारण रखता है।

ट्रस्ट एक ऐसी व्यवस्था है जिसमें एक व्यक्ति या कंपनी, ट्रस्टी, संपत्तियों को दूसरों, यानी लाभार्थियों, के लाभ के लिए, उस डीड की शर्तों के तहत रखती है जो संपत्तियाँ देने वाले व्यक्ति, यानी सेटलर, ने लिखी होती है। ट्रस्टी संपत्तियों का कानूनी स्वामी होता है और डीड के अनुसार उनका उपयोग करने के लिए बाध्य होता है। अधिकांश देशों में इसे बनाने के लिए अदालत में कुछ भी दाखिल नहीं किया जाता, इसलिए परिवार इन्हें निजी तौर पर बना सकते हैं और इसलिए ये उन्हें बनाने वालों से अधिक समय तक चलते हैं।

लगभग हर ट्रस्ट में चार भूमिकाएँ होती हैं। सेटलर देता है। ट्रस्टी रखता है और निर्णय करता है। लाभार्थी प्राप्त करते हैं। एक प्रोटेक्टर, जब नियुक्त किया जाता है, ट्रस्टी पर नज़र रखता है और उसे बदल सकता है। डीड संविधान है, इच्छाओं का पत्र उसके भीतर सेटलर की आवाज़ है। ऑस्ट्रेलियाई डीडों में, एक अपॉइंटोर, ट्रस्टी को नियुक्त करने और हटाने की शक्ति रखता है, और अक्सर संरचना में सबसे महत्वपूर्ण भूमिका तथा सबसे कम समझी जाने वाली भूमिका होता है, जो भी इसे रखता है वह ट्रस्ट को नियंत्रित करता है, और यह अपॉइंटोर की वसीयत या डीड के डिफ़ॉल्ट के तहत आगे बढ़ता है, और यहीं परिवारिक ट्रस्ट सबसे अधिक बार खो जाते हैं।

वसीयत मृत्यु पर, एक बार, नामित लोगों को संपत्तियाँ देती है, जो फिर उनका पूर्ण स्वामित्व रखते हैं। ट्रस्ट संपत्तियों को तब तक रखता है जितना डीड कहता है, शर्तों के तहत, और निर्णय कोई और करता है। अधिकांश परिवारों को वसीयत चाहिए; कुछ को ट्रस्ट भी चाहिए।

रद्द करने योग्य जीवित ट्रस्ट (संयुक्त राज्य)

आप इसे नियंत्रित करते हैं, इसे बदल सकते हैं, और जब आपकी मृत्यु होती है, तब यह अपरिवर्तनीय हो जाता है। इसका काम संपत्तियों को प्रोबेट से बाहर और सार्वजनिक रिकॉर्ड से दूर रखना है। इससे कोई कर लाभ नहीं मिलता, संपत्तियाँ अभी भी आपके एस्टेट में हैं, और आपके जीवित रहने के दौरान आयकर के लिए ट्रस्ट को अनदेखा किया जाता है। अधिकांश अमेरिकी एस्टेट योजनाओं में, जिनका आकार साधारण से अधिक होता है, ऐसा एक ट्रस्ट होता है, साथ में एक pour-over will होती है, जो बाहर छूटी किसी भी चीज को पकड़ लेती है, और सबसे सामान्य विफलता वह घर या ब्रोकरेज खाता है, जिसे कभी वास्तव में ट्रस्ट के नाम पर नहीं किया गया।

विवेकाधीन या परिवार ट्रस्ट (ऑस्ट्रेलिया, न्यूज़ीलैंड, यूनाइटेड किंगडम)

ट्रस्टी तय करता है कि लाभार्थियों के समूह में से किसे आय या पूंजी मिलेगी, और कब। यह ऑस्ट्रेलिया में परिवार के निवेश और व्यवसायों के लिए सामान्य साधन है, क्योंकि आय उस परिवार सदस्य को प्रवाहित की जा सकती है जिस पर सबसे कम दर से कर लगता है, और संपत्तियाँ किसी एक सदस्य के बजाय परिवार के लिए रखी जाती हैं। बिना वितरित आय पर ट्रस्टी से शीर्ष सीमांत दर पर कर लगाया जाता है, इसलिए वितरण हर जून में तय किए जाते हैं। ट्रस्ट सामान्यतः अस्सी वर्ष से अधिक नहीं चल सकता, दक्षिण ऑस्ट्रेलिया में कोई सीमा नहीं है। यूनाइटेड किंगडम में यही संरचना संबंधित-संपत्ति व्यवस्था के अंतर्गत आती है, निल-रेट बैंड से ऊपर बसाई गई संपत्तियों पर 20% शुल्क, हर दस वर्ष में अधिकतम 6% का आवधिक शुल्क, बीच में निकासी शुल्क, और आय तथा लाभ पर ट्रस्ट दरों से कर। ब्रिटिश परिवार इसे कर के बजाय नियंत्रण और सुरक्षा के लिए उपयोग करते हैं।

वसीयती ट्रस्ट

वसीयत द्वारा बनाया गया, मृत्यु पर उत्पन्न। ऑस्ट्रेलियाई इसका व्यापक उपयोग करते हैं, क्योंकि वसीयती ट्रस्ट से नाबालिग बच्चों को दी गई आय पर वयस्क दरों से कर लगता है, न कि दंडात्मक नाबालिग दरों से, जिससे स्कूल शुल्क एक कर-कुशल वितरण बन जाता है, और हर जगह परिवार इसका उपयोग युवा, कमजोर या फिजूलखर्च वारिसों पर नियंत्रण के लिए तथा लाभार्थी के तलाक या दिवालियापन से सुरक्षा के लिए करते हैं। शुरू होने तक इसकी कोई लागत नहीं होती, और वसीयत लाभार्थी को यह चुनने का विकल्प दे सकती है कि इसका उपयोग करना है या नहीं।

अपरिवर्तनीय ट्रस्ट और ILIT (संयुक्त राज्य)

स्थायी रूप से दी गई संपत्तियाँ, कर के लिए एस्टेट से बाहर। उपहार lifetime exemption का उपयोग करता है, उपहार के बाद की वृद्धि हमेशा के लिए एस्टेट के बाहर रहती है। अपरिवर्तनीय जीवन बीमा ट्रस्ट एक पॉलिसी का स्वामी होता है ताकि भुगतान कर योग्य एस्टेट के बाहर पहुंचे, अक्सर बाकी सभी चीजों पर कर चुकाने के लिए; मृत्यु से तीन वर्ष के भीतर इसमें स्थानांतरित की गई पॉलिसी section 2035 के तहत एस्टेट में वापस खींच ली जाती है, इसलिए ट्रस्ट को पॉलिसी खरीदनी चाहिए, उसे प्राप्त नहीं करना चाहिए। एक बार बन जाने पर, सेटलर इसे वापस नहीं ले सकता।

वंशगत और generation-skipping ट्रस्ट (संयुक्त राज्य)

उन राज्यों में कई पीढ़ियों तक चलने के लिए बनाए गए हैं, जिन्होंने perpetuities के विरुद्ध पुराने नियम को समाप्त कर दिया है, जिनमें South Dakota, Delaware, Nevada, Alaska, Wyoming शामिल हैं, generation-skipping transfer exemption का उपयोग करते हुए, 2026 से प्रति व्यक्ति US$15 million, ताकि कर हर मृत्यु पर नहीं बल्कि एक बार ही चुकाया जाए। इसका अर्थ केवल exemption से ऊपर होने पर है, और केवल ऐसे परिवार के साथ जो ऐसी संरचना चला सके जिसके संस्थापक को उसका अंत कभी देखने को न मिले।

Grantor trusts, GRATs और estate freeze

बिक्री से पहले वृद्धि को estate से बाहर ले जाने के अमेरिकी साधन: grantor retained annuity trust, जो निश्चित दर से ऊपर की वृद्धि को कम या बिना gift के वारिसों को देता है; intentionally defective grantor trust, जो संस्थापक से assets को instalment note पर खरीदता है; और इसका कनाडाई समकक्ष, estate freeze, जो संस्थापक के common shares को fixed-value preferred shares में बदल देता है ताकि वृद्धि family trust द्वारा रखे गए नए common shares में संचित हो। High-net-worth estate planning इन्हें बिक्री से पहले के बारह महीनों में रखता है।

Bare, protective and special-needs trusts

Bare trust एक व्यक्ति के लिए पूरी तरह से रखता है, एक placeholder। Protective trust लाभार्थी को स्वयं से या उनके creditors से बचाता है। Special-needs trust (US), special disability trust (AU) या disabled person's trust (UK) किसी disability वाले व्यक्ति को public benefits से अयोग्य ठहराए बिना सहायता देता है: संयुक्त राज्य में supplemental needs trust Medicaid और SSI को बनाए रखता है, Australian special disability trust pension assets test से एक capped amount तक shelter करता है, UK disabled person's trust relevant-property charges से बच निकलता है।

Alter-ego and joint-partner trusts (Canada)

साठ-पांच वर्ष से अधिक आयु के settlors के लिए: assets cost पर भीतर आते हैं, भीतर आने पर deemed disposition नहीं, settlor जीवन भर आय रखता है, और मृत्यु पर assets will के बाहर और probate के बाहर चले जाते हैं। यह Canadian उत्तर American revocable trust का है, जिसमें twenty-one-year deemed disposition rule settlor की मृत्यु तक निलंबित रहता है।

Civil-law देशों ने वही काम करने के लिए अन्य साधन बनाए। Private foundation (Liechtenstein, Panama, Austria's Privatstiftung, Germany's Familienstiftung) एक legal person है, जिसके कोई owner नहीं होते, जो किसी purpose या family के लिए assets रखती है; यह उस जगह trust की cousin है जहाँ trust मौजूद नहीं है, और Germany इसे ऐसे tax करता है मानो हर तीस वर्ष में एक नई पीढ़ी विरासत में पा रही हो। Singapore's variable capital company और private trust companies family offices की सेवा करते हैं। Brazil और Mexico fideicomiso का उपयोग करते हैं, जो contract-based trust है। Holding companies हर जगह काम का कुछ हिस्सा करती हैं और protective भाग का कुछ भी नहीं। इनके बीच चुनाव करने वाला परिवार वास्तव में यह चुन रहा होता है कि वह किस देश की अदालतों को उत्तर देना चाहता है।

एक ऐसा व्यक्ति जिस पर आप भरोसा करते हैं जो इस काम से अधिक समय तक जीवित रहेगा, एक कंपनी जिस पर आपका नियंत्रण हो, या एक पेशेवर जो शुल्क लेता है। व्यक्तिगत trustee सस्ता होता है और मर जाता है; परिवार के स्वामित्व वाला corporate trustee ऑस्ट्रेलियाई मानक है और वास्तविक नियंत्रण को उन लोगों के हाथ में रखता है जो shares और appointor की शक्ति रखते हैं; professional trustee महँगा, निष्पक्ष, और सही उत्तर है जब लाभार्थी आपस में नहीं बनते। दो trustees, एक से अधिक सुरक्षित हैं; उन्हें बदलने की शक्ति वाला protector और भी सुरक्षित है। और हर trustee, चाहे वह कोई भी हो, एक दिन सेटलर ने क्या चाहा होगा, यह पूछे जाने पर, केवल deed और letter के साथ होगा।

discretionary trust trustee को चुनने की शक्ति देता है। deed बताता है कि trustee क्या कर सकता है; यह कभी नहीं बताता कि settlor क्या करता। letters of wishes इस कमी को भरती है: trustees के लिए एक निजी, गैर-बाध्यकारी नोट, कि किसे पहले आना चाहिए, पैसा किस लिए है, किस बात से settlor चिंतित होगा। अच्छे trustees शायद ही इससे हटते हैं। अधिकांश trusts के पास ऐसा नहीं होता, और जिनके पास होता भी है वे सामान्यतः एक ऐसा पृष्ठ होते हैं जो एक बार लिखा गया और फिर कभी अद्यतन नहीं किया गया। यह भी एक पृष्ठ है। जो कुछ settlor ने मेज के पार से कहा होता, उस मामले में जिसे पत्र ने नहीं सोचा, वह उसमें नहीं है। ट्रस्टियों को आपसे वास्तव में क्या चाहिए में एक कार्यरत उदाहरण दिखाया गया है।

1. सुरक्षित करें युवा, संवेदनशील या जोखिम में पड़े उत्तराधिकारियों को: testamentary, protective या special-needs trust.

2. नियंत्रित करें एक व्यवसाय या घर को पीढ़ियों के पार: protector के साथ discretionary या family trust, या civil-law देशों में foundation.

3. कर: केवल अपने देश के adviser के साथ; एक ही संरचना एक देश में लाभ है और अगले में शुल्क, और जो trust तब कुशल था जब परिवार Sydney में रहता था, वही तब reporting liability बन जाता है जब एक बच्चा Paris चला जाता है.

4. गोपनीयता: अधिकांश देशों में एक trust, संयुक्त राज्य में एक revocable trust.

5. देखभाल एक spouse के लिए और फिर बच्चों के लिए: life-interest या testamentary trust, और letters of wishes.