धार्मिक परोपकारी संपत्ति: दाता-सलाहित फंड, फाउंडेशन और धर्मार्थ ट्रस्ट, और दान अगली पीढ़ी तक कैसे पहुंचता है
परिवार अलग-अलग कारणों से दान करते हैं, और दाता के चले जाने पर सबसे पहले कारण ही खो जाते हैं। देश के अनुसार माध्यम, प्रत्येक क्या नियंत्रित करता है और उसकी लागत कितनी है, और दान, तथा उसका कारण, स्वामित्व में परिवर्तन के बाद कैसे बना रहता है।
सामान्य जानकारी, सलाह नहीं।
मुख्य तथ्य
Cerulli Associates का अनुमान है कि 2048 तक US$124 ट्रिलियन के US संपत्ति हस्तांतरण में से लगभग US$18 ट्रिलियन दान में जाएगा, जिसका अधिकांश भाग वसीयतों के रूप में और donor-advised funds तथा foundations के माध्यम से होगा।
donor-advised fund अभी कर कटौती देता है और परिवार को वर्षों तक अनुदान की सिफारिश करने देता है, बिना बोर्ड, फाइलिंग या न्यूनतम भुगतान के; private foundation नियंत्रण और एक नाम देता है, साथ ही बोर्ड, फाइलिंग, सार्वजनिक प्रकटीकरण, और United States में, 5% वार्षिक वितरण आवश्यकता और निवेश आय पर 1.39% उत्पाद शुल्क देता है।
National Center for Family Philanthropy के Trends अध्ययनों से पता चलता है कि जिन family foundations की अगली पीढ़ी जुड़ी रहती है, वे वही हैं जिन्हें संस्थापक के जीवित रहते वास्तविक अनुदान-निर्धारण भूमिकाएं मिली थीं, न कि वे जिनके endowments सबसे बड़े थे।
परिवार क्यों दान करते हैं, और दाता के साथ क्या मर जाता है?
लोग किसी कारण के लिए दान करते हैं जिसे वे मिले, किसी ऋण के लिए जो उन्हें महसूस होता है, किसी स्थान के लिए जिसने उन्हें बनाया, किसी व्यक्ति के लिए जिसे उन्होंने खोया। साधन धन और कागजी कार्रवाई को संभालता है, वह कारण को कभी नहीं संभालता। जब दाता की मृत्यु होती है, foundation सूची में मौजूद कारणों को अनुदान देना जारी रखता है, और एक पीढ़ी के भीतर सूची ही सब कुछ रह जाती है: trustees वही fund करते हैं जो deed कहता है, और यह नहीं कह सकते कि क्यों। अगली पीढ़ी एक दायित्व विरासत में पाती है, उसके समर्थन में कोई तर्क नहीं होता, और इसी तरह family giving फीकी पड़ती है, और यही कारण है कि foundation sector ऐसे trusts से भरा है जिनके नाम उन लोगों पर हैं जिन्हें board में किसी ने कभी नहीं देखा।
कौन सा साधन क्या करता है?
साधन | कहाँ | नियंत्रण | लागत और प्रयास | किसके लिए सर्वोत्तम |
|---|---|---|---|---|
donor-advised fund | US (Fidelity Charitable, Schwab, Vanguard, community foundations; लगभग US$250 billion की assets); UK (CAF, NPT UK, Prism); Canada (community foundations, Canada Gives, bank-sponsored funds); Australia (public ancillary funds के sub-funds जैसे APS या Equity Trustees); Singapore (Community Foundation of Singapore) | अनुदानों की सिफारिश करें; sponsor औपचारिक रूप से निर्णय लेता है और लगभग हमेशा सहमत होता है | कम: प्रति वर्ष 0.5% से 1%, कोई board या filing नहीं | शुरुआत; दान में कुछ million से कम वाले परिवार; सरलता और गुमनामी |
private foundation | US; Australia (private ancillary fund, minimum 5% distribution); UK (charitable trust or CIO, Charity Commission); Canada (private foundation, C$1 million से ऊपर assets पर 5% disbursement quota, नीचे 3.5%); Germany (Stiftung); Israel (public benefit company or amuta); Singapore (Commissioner के साथ registered charity) | पूर्ण: board, grants, investments, staff | उच्च: कानूनी स्थापना, वार्षिक audit या filing, सार्वजनिक प्रकटीकरण, बड़े पैमाने पर staff | नियंत्रण, स्थायी नाम, अगली पीढ़ी के सीखने के लिए एक स्थान |
charitable remainder या lead trust | United States | पहले परिवार को आय, फिर charity को, (remainder), या इसका उलटा (lead) | कानूनी स्थापना, चल रही प्रशासनिक व्यवस्था, वार्षिक रिटर्न | मूल्य-वृद्धि वाली संपत्तियों को पूंजीगत लाभ के बिना बेचना, दान के साथ एस्टेट-टैक्स योजना |
धर्मार्थ वसीयती दान | हर जगह | एक उपहार, मृत्यु के समय | वसीयत में एक प्रावधान | सबसे सरल विरासत उपहार, UK में यह उत्तराधिकार-कर की दर को 36% तक घटा सकता है, US में यह करयोग्य एस्टेट से घटाया जा सकता है, Canada में यह अंतिम रिटर्न के विरुद्ध दावा किया जा सकता है |
गिविंग सर्कल या पारिवारिक फंड | हर जगह, अनौपचारिक रूप से | साझा निर्णय | न्यूनतम | बच्चों और नातियों को देने की शिक्षा |
देश के अनुसार दान पर कर कैसे लगता है?
देश | जो नियम महत्वपूर्ण है |
|---|---|
United States | आय के विरुद्ध आइटमाइज्ड कटौती: public charity या DAF को नकद, adjusted gross income के 60% तक, मूल्य-वृद्धि वाली securities 30% तक, दान पर कोई capital gains नहीं; private foundation को क्रमशः 30% और 20%; पाँच-वर्ष carry-forward; 2025 Act 2026 से non-itemisers के लिए कटौती और itemisers के लिए 0.5% floor जोड़ता है; bequests करयोग्य estate से बिना किसी सीमा के घटाए जा सकते हैं. |
United Kingdom | Gift Aid नकद उपहार में 25% जोड़ता है और higher-rate donors अपने return पर अंतर वापस लेते हैं; listed shares और land के उपहार income से घटाए जा सकते हैं और capital gains tax से मुक्त हैं; bequests inheritance tax से मुक्त हैं, और net estate का 10% charity को छोड़ने पर बाकी पर दर 36% हो जाती है. |
Australia | A$2 या उससे अधिक के gifts deductible-gift recipients को बिना किसी percentage cap के घटाया जा सकता है, पाँच-वर्ष spread उपलब्ध है; A$5,000 से अधिक property के gifts market value पर deductible हैं; private ancillary funds को प्रति वर्ष assets का 5% और public ancillary funds को 4% वितरित करना होता है; bequests deductible नहीं हैं, लेकिन उन पर कोई कर नहीं है; Cultural Gifts Program donated art के लिए market value पर deduction देता है. |
Canada | पहले C$200 पर 15% और उससे ऊपर 29% (top-rate taxpayers के लिए 33%) का federal donation tax credit, साथ में provincial credit, कुल मिलाकर लगभग 40% से 50% के बराबर; listed securities के gifts पर capital gains नहीं लगते; estate donations final return या उससे पिछले वर्ष में claim की जा सकती हैं, income के 100% तक; certified cultural property के gifts capital gains से मुक्त हैं. |
Israel | section 46 के तहत मान्यता प्राप्त संस्थानों को NIS 200 से अधिक के gifts पर 35% tax credit, taxable income के 30% तक या लगभग NIS 10 million प्रति वर्ष, जो भी कम हो. |
Singapore | Institutions of a Public Character को gifts पर 250% tax deduction, 2026 के अंत तक बढ़ाया गया; family offices के लिए Philanthropy Tax Incentive Scheme qualifying local intermediaries के माध्यम से overseas donations पर 100% deduction की अनुमति देता है, income के 40% तक सीमित. |
Germany, France, Spain | Germany: income के 20% तक deductible, foundation को endow करने के लिए €1 million allowance, जिसे दस वर्षों में फैलाया जा सकता है; France: income के 20% तक gifts पर 66% income-tax credit (ज़रूरतमंद लोगों की सहायता करने वाले संगठनों को gifts के लिए 75%, €1,000 तक), और €50,000 तक 75% wealth-tax credit; Spain: पहले €250 पर 80% credit और उससे ऊपर 40% (बार-बार दिए जाने वाले gifts के लिए 45%), tax base के 10% तक. |
अगली पीढ़ी तक दान कैसे पहुंचता है?
विरासत से नहीं। जिन बच्चों को पचास वर्ष की आयु में एक फाउंडेशन सौंपा जाता है, वे उसे एक बोझ की तरह लेते हैं; जिन बच्चों को पंद्रह वर्ष की आयु में अनुदान का बजट दिया गया था, वे उसे अपना मानते हैं। जो तरीके काम करते हैं, वे छोटे और शुरुआती होते हैं: एक कनिष्ठ बोर्ड, जिसके पास वास्तविक बजट हो, कई परिवार वार्षिक अनुदानों का एक से पाँच प्रतिशत तक का बजट देते हैं, एक पारिवारिक दान-चक्र, जिसमें हर सदस्य किसी कारण का प्रस्ताव रखता है और उसका बचाव करता है, एक "लर्निंग ग्रांट" जिसे अगली पीढ़ी नियंत्रित करती है और जिस पर रिपोर्ट देती है, स्थल-भ्रमण जो सूची की एक पंक्ति को उस स्थान में बदल देते हैं, जहाँ वे वास्तव में गए हैं, और पच्चीस वर्ष की आयु तक मतदान के साथ एक सीट। परिवारिक फाउंडेशनों पर शोध यही बात सर्वेक्षणों की भाषा में कहता है: सहभागिता निर्णयों के बाद आती है, संपत्तियों के बाद नहीं, और जो फाउंडेशन अपनी दूसरी पीढ़ी को खो देते हैं, वे वे होते हैं जहाँ संस्थापक ने अंत तक हर निर्णय अपने पास रखा। DAF or foundation इसी बिंदु पर दोनों की तुलना करता है।
परिवार के भीतर प्रभाव निवेश
आज कई परिवार अपने पोर्टफोलियो का एक हिस्सा केवल प्रतिफल के लिए नहीं, बल्कि उद्देश्य के लिए भी लगाते हैं, फाउंडेशन की एंडोमेंट के माध्यम से, US foundations may count programme-related investments toward the 5%, फैमिली ऑफिस के माध्यम से, या एक समर्पित पूल के माध्यम से। यह उस पीढ़ी को जोड़ने का सबसे आसान तरीका है जो दान से अधिक बाजारों पर भरोसा करती है, और जवाबदेह ठहराना सबसे कठिन। परिवार के संविधान में यह स्पष्ट होना चाहिए कि प्रभाव किसे माना जाएगा, उसका मापन कौन करेगा, और इसके लिए परिवार किस स्तर के प्रतिफल को स्वीकार करेगा।
खर्च करके समाप्त करना या स्थायी रखना?
5% देने वाला एक स्थायी फाउंडेशन, यदि उसका पोर्टफोलियो 7% प्रतिफल देता है, तो हमेशा बढ़ता है और हर वर्ष थोड़ा देता है; spend-down foundation एक निश्चित अवधि के भीतर, अक्सर संस्थापक की मृत्यु के बीस या पच्चीस वर्ष बाद, सब कुछ दे देता है, और उन संस्थापकों के बीच यह पसंद बढ़ रही है जो नहीं चाहते कि 2126 में अनजान लोग उनके नाम पर बोर्ड चलाएँ। निर्णय दाता का है, इसे विलेख में होना चाहिए, और उसका कारण कहीं ऐसा होना चाहिए जहाँ ट्रस्टी उसे सुन सकें।
दाता की आवाज
मिशन स्टेटमेंट एक अनुच्छेद होता है। भविष्य के ट्रस्टियों को पत्र एक पृष्ठ होता है। दोनों कुछ न होने से बेहतर हैं और दोनों एक बार पढ़े जाते हैं। लेकिन अगली ट्रस्टी पीढ़ी वास्तव में चालीस वर्ष बाद यह जानना चाहेगी कि दाता ने यह कारण क्यों चुना, वह नहीं, एक अच्छा अनुदान कैसा दिखता है, वे क्या कभी नहीं देंगे, और किसी ऐसे पोते-पोती से वे क्या कहेंगे जो दिशा बदलना चाहता है। यह दाता के जीवित रहते, दाता के अपने शब्दों में दर्ज किया जा सकता है, और विलेख के साथ रखा जा सकता है।
कहाँ से शुरू करें
वाहन चुनने से पहले कारण लिख लें.
यदि आपको नियंत्रण या नाम की आवश्यकता न हो, तो donor-advised fund से शुरू करें.
इस वर्ष अगली पीढ़ी को एक बजट दें.
वसीयत में bequest clause डालें और अपने देश का कर नियम जाँचें.
स्थायी या spend-down तय करें, और कारण बताएं.
क्यों दर्ज करें.
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
donor-advised fund क्या है?+
प्रायोजक चैरिटी में एक दान-खाता: आप दान करते हैं, कटौती लेते हैं, और समय के साथ अनुदानों की सिफारिश करते हैं। कम लागत, कोई बोर्ड नहीं.
donor-advised fund या private foundation?+
सरलता और अधिकांश परिवारों के लिए fund, नियंत्रण, स्थायी नाम और अगली पीढ़ी के प्रशिक्षण-स्थल के लिए foundation, वह भी filings और disclosure की कीमत पर.
क्या charitable bequest inheritance tax कम कर सकता है?+
UK में, net estate का कम से कम 10% charity को देने से शेष पर दर 40% से घटकर 36% हो जाती है; US में bequests taxable estate से घटाए जा सकते हैं; Canada में credit अंतिम return पर income के 100% तक offset कर सकता है.
अपने बच्चों को दान में कैसे शामिल करूँ?+
उन्हें शुरू में ही वास्तविक निर्णय दें: एक बजट, एक सीट, एक site visit। सहभागिता निर्णयों के बाद आती है, संपत्तियों के बाद नहीं.
क्या फाउंडेशन हमेशा चलना चाहिए?+
केवल तभी, जब दाता ऐसा चाहता हो। spend-down foundations, जो एक पीढ़ी के भीतर सब कुछ दे देते हैं, उन संस्थापकों में अधिक चुने जा रहे हैं जो चाहते हैं कि दान उन्हीं लोगों द्वारा किया जाए जो उन्हें जानते थे.
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