डोनर-अडवाइज्ड फंड बनाम प्राइवेट फाउंडेशन: लागत, नियंत्रण, कर और विरासत, US, UK, Canada और Australia में
परिवारिक दान के दो मुख्य साधन, छह बातों पर तुलना सहित, जिन पर परिवार वास्तव में निर्णय लेते हैं, और हर देश में उनके स्थानीय समकक्ष।
सामान्य जानकारी, सलाह नहीं।
एक तालिका में निर्णय
| डोनर-अडवाइज्ड फंड | प्राइवेट फाउंडेशन |
|---|---|---|
स्थापना | दिन, एक फ़ॉर्म | महीने, वकील, कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण, और UK में Charity Commission |
न्यूनतम | अक्सर कोई नहीं, बड़े प्रायोजकों के साथ US$5,000 से US$25,000 तक; एक Australian उप-फंड के लिए A$20,000 से A$50,000 | लागत को सार्थक बनाने के लिए व्यावहारिक न्यूनतम कई मिलियन; Australian private ancillary funds सामान्यतः A$500,000 या उससे अधिक से शुरू किए जाते हैं |
नियंत्रण | आप सिफारिश करते हैं, प्रायोजक औपचारिक रूप से निर्णय लेता है और लगभग हमेशा सहमत होता है | अपने बोर्ड के माध्यम से पूर्ण नियंत्रण |
वितरण | कोई आवश्यकता नहीं (US), Australian public ancillary fund उप-फंड प्रति वर्ष 4% वितरित करते हैं | संपत्तियों का प्रति वर्ष 5% (US, program-related investments सहित), Australian private ancillary funds के लिए 5%, Canada में पहले C$1 million पर 3.5% और उससे ऊपर 5% की disbursement quota, UK में कोई आवश्यकता नहीं |
गोपनीयता | अनुदान गुमनाम हो सकते हैं, दानकर्ता के फंड की कोई सार्वजनिक फाइलिंग नहीं | सार्वजनिक फाइलिंग, US में Form 990-PF जिसमें अनुदान और trustees सूचीबद्ध होते हैं, UK में Charity Commission accounts, Australia में ACNC annual information statement, Canada में T3010 |
उत्तराधिकार | उत्तराधिकारी सलाहकार नामित किए जाते हैं, कुछ प्रायोजक एक या दो पीढ़ियों तक सीमित रखते हैं, जिसके बाद फंड प्रायोजक के general pool में चला जाता है | बोर्ड जारी रहता है, परिवार पीढ़ियों तक सीटें रख सकता है |
कटौती | US में नकद के लिए उच्च सीमाएँ (AGI का 60%) और मूल्यवृद्धि हुई संपत्तियों के लिए (30%), मूल्यवृद्धि हुई securities के लिए full market value | US में कम सीमाएँ (30% और 20%), net investment income पर 1.39% excise tax, मूल्यवृद्धि हुई non-listed assets केवल cost पर deductible |
चलाने की लागत | 0.5% से 1% प्रति वर्ष, बड़े पैमाने पर कम | US$10 million से कम पर प्रति वर्ष परिसंपत्तियों का दो से चार प्रतिशत, बड़े पैमाने पर कम, कर्मचारी, ऑडिट, कानूनी, निवेश प्रबंधन |
यह क्या सिखाता है | देना, सरलता से | शासन, निवेश, अनुदान देना, एक प्रशिक्षण मैदान |
देश के अनुसार
United States: ऊपर दिया गया क्लासिक तुलना; 2024 तक DAFs के पास लगभग US$250 billion थे और उन्होंने लगभग US$55 billion के अनुदान दिए, और सबसे बड़ा प्रायोजक, Fidelity Charitable, अब देश का सबसे बड़ा अनुदानदाता है। United Kingdom: एक CAF Charitable Trust, एक NPT UK या Prism account DAF की भूमिका निभाता है, जिसमें भीतर आने पर Gift Aid मिलता है; एक पंजीकृत charitable trust या charitable incorporated organisation foundation की भूमिका निभाता है, जिसमें £5,000 से अधिक आय पर Charity Commission पंजीकरण, trustees' annual reports और सार्वजनिक खातों की आवश्यकता होती है। Canada: community foundations और bank-sponsored programmes में funds को private foundation के मुकाबले देखें, उसकी disbursement quota, उसका T3010 return और non-arm's-length dealings के विरुद्ध नियमों के साथ, जो उन परिवारों को मुश्किल में डालते हैं जो अपनी ही foundation को ऋण देते हैं। Australia: public ancillary fund के sub-fund को देखें, 4% minimum distribution, कोई set-up cost नहीं, fund अनुपालन संभालता है, private ancillary fund के मुकाबले, 5% minimum, कम से कम एक independent director वाला corporate trustee, A$1 million से ऊपर annual audit, ACNC के साथ registration, दोनों तत्काल deduction देते हैं और दोनों को केवल deductible-gift recipients को ही देना होता है, जिससे अधिकांश overseas causes बाहर हो जाते हैं।
किसके लिए कौन उपयुक्त है?
जो परिवार अभी शुरुआत कर रहा है, या कुछ million से कम दे रहा है, उसे fund चाहिए। जो परिवार दरवाजे पर अपना नाम, निवेशों पर नियंत्रण, staff, और अगली पीढ़ी को काम पर लगाने की जगह चाहता है, उसे foundation चाहिए और लागत का बजट रखना चाहिए। कई परिवार दोनों चलाते हैं: strategy के लिए foundation, जल्दी और शांत gifts के लिए fund, और उन causes के लिए foundation के देश के भीतर fund, जिन्हें foundation सीधे नहीं पहुंच सकता। जो परिवार foundation चाहता है, पर अभी नहीं, उसे अभी fund खोलना चाहिए, उच्च-आय वर्ष में deduction लेना चाहिए, और बाद में assets को स्थानांतरित करना चाहिए।
उत्तराधिकार का प्रश्न, जो असली प्रश्न है
एक donor-advised fund successor advisers नामित करता है, और अधिकतम sponsor के अनुसार यह क्रम एक या दो generations के बाद समाप्त हो जाता है। एक foundation के पास board होता है, और board हमेशा family का हो सकता है। दोनों donor के कारणों को अपने साथ नहीं रखते; fund के successor को login मिलता है, foundation के board को deed मिलती है। जिन परिवारों का giving आगे भी चलता है, वे वे हैं जिनकी दूसरी पीढ़ी ने पहली पीढ़ी से सुना कि क्यों, और वह explanation दर्ज किया गया, क्योंकि 2060 की board meeting में कोई ऐसा व्यक्ति नहीं होगा जिसने वह स्वयं किया हो।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
क्या donor-advised fund foundation से सस्ता है?+
हाँ, काफी हद तक: कोई lawyers, filings, board या staff नहीं, और लगभग 0.5% से 1% प्रति वर्ष की fees।
क्या donor-advised fund मेरे बच्चों को दिया जा सकता है?+
आमतौर पर, successor advisers नामित करके; कुछ sponsors यह सीमित करते हैं कि fund उनके general pool में जाने से पहले कितनी generations तक रह सकता है।
क्या private foundation को हर साल पैसा देना ही पड़ता है?+
United States में 5% assets; Australia's private ancillary funds 5%; Canada's quota 3.5% से 5% तक है; UK कोई minimum तय नहीं करता।
क्या मैं किसी भी माध्यम से overseas charities को दे सकता हूँ?+
एक US DAF या foundation के माध्यम से, उचित due diligence के साथ हाँ; एक Australian ancillary fund के माध्यम से केवल registered deductible-gift recipients को, जिससे अधिकांश बाहर हो जाते हैं; एक Singapore family office के माध्यम से, Philanthropy Tax Incentive Scheme के जरिये।
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