संयुक्त राज्य अमेरिका में संपत्ति का हस्तांतरण, 2026: एस्टेट कर, प्रोबेट, दस-वर्षीय नियम, और वह हिस्सा जिसे कानून आगे नहीं ले जा सकता

• संघीय एस्टेट और गिफ्ट कर छूट: 2026 से प्रति व्यक्ति US$15 million, सूचकांकित; इससे ऊपर 40%। एक विवाहित जोड़ा portability के साथ US$30 million तक सुरक्षित कर सकता है।

• वार्षिक उपहार बहिष्करण: 2025 और 2026 में प्रति प्राप्तकर्ता US$19,000; इससे ऊपर के उपहार आजीवन छूट के विरुद्ध गिने जाते हैं और Form 709 पर रिपोर्ट किए जाते हैं, बहुत कम ही उन पर कर लगता है।

• उत्तराधिकार में मिले सेवानिवृत्ति खातों को सामान्यतः SECURE Act के तहत गैर-जीवनसाथी उत्तराधिकारियों द्वारा दस वर्ष के भीतर खाली करना होता है, उन वर्षों में वार्षिक न्यूनतम निकासी के साथ, जहाँ स्वामी ने पहले ही उन्हें शुरू कर दिया था; जीवनसाथी उन्हें रोल ओवर कर सकते हैं।

हाँ, संघीय स्तर पर, छूट से ऊपर की संपत्तियों पर, और बारह राज्यों तथा District of Columbia में अपनी-अपनी सीमाओं पर: Connecticut, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont और Washington। Oregon में यह US$1 million से शुरू होता है, Massachusetts में US$2 million से, New York में लगभग US$7.2 million से, जिसमें एक cliff है जो सीमा पाँच प्रतिशत से पार होते ही पूरी संपत्ति पर कर लगाती है। पाँच राज्य प्राप्तकर्ता पर इसके बजाय inheritance tax लगाते हैं, दरें रिश्ते पर निर्भर करती हैं: Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey और Pennsylvania; Iowa का 2025 में अंत हो गया। अधिकांश अमेरिकी इनमें से कोई कर नहीं देते, जो देते हैं वे बहुत अधिक देते हैं, इसलिए सीमा से ऊपर संरचना महत्वपूर्ण है। Portability जीवित बचे जीवनसाथी को मृत जीवनसाथी की अप्रयुक्त छूट का उपयोग करने देती है, यदि एस्टेट कर रिटर्न पाँच वर्ष के भीतर दाखिल किया जाए। US नागरिक जीवनसाथी को छोड़ी गई संपत्तियाँ unlimited marital deduction के तहत कर-मुक्त जाती हैं; गैर-नागरिक जीवनसाथी को वही स्थगन पाने के लिए qualified domestic trust चाहिए।

जीवनकाल के दौरान वार्षिक बहिष्करण से ऊपर दिए गए उपहार आजीवन छूट के विरुद्ध गिने जाते हैं। मृत्यु तक रखी गई संपत्तियाँ section 1014 के तहत basis में step-up लेती हैं: उत्तराधिकारी की लागत मृत्यु के समय के मूल्य के बराबर हो जाती है और जीवनकाल का लाभ कभी कर योग्य नहीं होता। यही एक नियम अमेरिकी योजना को आकार देता है: वे संपत्तियाँ दें जिनमें मूल्य-वृद्धि नहीं हुई है, जो बढ़ी हैं उन्हें रखें, और कम आधार वाले उस स्टॉक को कभी उपहार में न दें जिसे step-up साफ कर देता। शिक्षा और चिकित्सा बिलों के सीधे भुगतान उपहार कर से बिना सीमा के मुक्त हैं, इसलिए दादा-दादी छूट को छुए बिना कॉलेज का खर्च उठा सकते हैं।

प्रोबेट राज्य अदालत की वह प्रक्रिया है जो वसीयत को मान्य करती है और executor की निगरानी करती है। यह सार्वजनिक, धीमी है, नौ से अठारह महीने सामान्य हैं, और कुछ राज्यों में महँगी भी: California वकील और executor के लिए gross estate के प्रतिशत के रूप में वैधानिक शुल्क तय करता है, पहले US$100,000 पर चार प्रतिशत और फिर धीरे-धीरे कम होता हुआ, जो US$2 million के घर पर लगभग US$33,000 प्रत्येक बनता है। revocable living trust इसे टालने के लिए होती है: जीवनकाल में trust में डाली गई संपत्तियाँ अदालत की भागीदारी के बिना उसकी शर्तों के तहत जाती हैं। अचल संपत्ति के लिए transfer-on-death deeds, payable-on-death खाते और joint ownership एकल संपत्तियों के लिए वही काम करते हैं। नौ community-property राज्य, Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington और Wisconsin, इनमें से कुछ भी शुरू होने से पहले संपत्ति में क्या होगा, इसे बदल देते हैं, क्योंकि जीवित बचे जीवनसाथी के पास पहले से आधा होता है, और community property के दोनों हिस्सों को पहली मृत्यु पर step-up मिलता है।

IRA और 401(k) लाभार्थी नामांकन के माध्यम से, वसीयत के बाहर, जाते हैं। 2019 के SECURE Act के बाद से अधिकांश गैर-जीवनसाथी उत्तराधिकारियों को विरासत में मिले खाते को दस वर्ष के भीतर खाली करना होता है, और 2024 के final regulations में उन वर्षों में, वर्षों एक से नौ के बीच, वार्षिक न्यूनतम निकासी की आवश्यकता होती है जहाँ स्वामी required beginning date तक पहुँच चुका था। पारंपरिक खाते से निकला हर डॉलर उत्तराधिकारी की आय के रूप में कर योग्य होता है, अक्सर उनकी उच्चतम आय के वर्षों में। जीवनसाथी अपने स्वयं के खाते में रोल ओवर कर सकते हैं; स्वामी के नाबालिग बच्चे, दिव्यांग और chronically ill, तथा स्वामी की आयु से दस वर्ष के भीतर वाले उत्तराधिकारी पुरानी life-expectancy stretch रखते हैं। स्वामी के जीवनकाल में Roth conversions, ताकि दस-वर्षीय निकासी कर-मुक्त हों, सामान्य उत्तर हैं; पारंपरिक खाते के लिए charity का नाम देना और बाकी सब कुछ के लिए बच्चों का नाम देना एक और तरीका है।

एक durable power of attorney और एक health care proxy या advance directive, राज्य के अनुसार; अधिकांश राज्य notarisation की मांग करते हैं और कुछ witnesses की। कुछ को छोड़कर सभी राज्यों ने Revised Uniform Fiduciary Access to Digital Assets Act अपनाया है, जो executors को digital accounts तक पहुँचने देता है यदि वसीयत या platform का अपना legacy tool इसकी अनुमति देता है, जबकि communications की सामग्री के लिए express consent चाहिए। पूरी योजना छह दस्तावेज़ों में है Estate planning in seven countries.

Spousal lifetime access trusts, जो एक जीवनसाथी की छूट का उपयोग करते हुए दूसरे की पहुँच बनाए रखते हैं; grantor retained annuity trusts; intentionally defective grantor trusts को instalment sales; कर चुकाने के लिए irrevocable life insurance trusts; South Dakota, Delaware, Nevada या Alaska में dynasty trusts; और अपने-अपने कर वाले और बिना कर वाले राज्यों के बीच domicile का चुनाव। बिक्री से पहले के बारह महीने High-net-worth estate planning में शामिल हैं।

एक US नागरिक जहाँ भी रहता है, अपनी हर संपत्ति पर, दुनिया भर में, एस्टेट कर के दायरे में रहता है, यही वह जाल है जिसके इर्द-गिर्द Israel पृष्ठ बनाया गया है। जो गैर-निवासी नागरिक नहीं है, उसे केवल US-situated assets, real estate, US कंपनियों के shares, यहाँ की tangible property, पर US$60,000 की छूट मिलती है, जो Manhattan apartment वाले विदेशी निवेशक को पकड़ लेती है; पंद्रह estate tax treaties, Australia, Canada by protocol, France, Germany, United Kingdom और अन्य के साथ, उन देशों के निवासियों के लिए इसे नरम करते हैं।

वह beneficiary designation जिसे किसी ने अद्यतन नहीं किया। यह वसीयत पर भारी पड़ता है, और यहीं पहले जीवनसाथी, व्यक्ति के बजाय एस्टेट, या वह बच्चा जो अब तक मर चुका है, सबसे बड़े खाते का लाभार्थी बनकर सामने आता है। 401(k) designation federal law द्वारा नियंत्रित होता है और state divorce decree को भी मात दे सकता है।

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