इज़राइल में संपत्ति का हस्तांतरण, 2026: कोई उत्तराधिकार कर नहीं, Succession Law, अमेरिकी-इज़राइली परिवार, और वह हिस्सा जिसे कानून संभाल नहीं सकता

• Estate Tax Law को 1 April 1981 को निरस्त किए जाने के बाद से इज़राइल में कोई उत्तराधिकार कर या एस्टेट कर नहीं है; उत्तराधिकारी मृतक के cost basis पर आते हैं और बाद में बिक्री होने पर पूंजीगत लाभ कर, सामान्यतः 25%, देते हैं।

• Succession Law 5725-1965 लागू है; उत्तराधिकार आदेश (intestacy) या probate order (will) Inheritance Affairs के Registrar द्वारा, या सभी पक्षों की सहमति होने पर rabbinical court द्वारा, आम तौर पर दो से चार महीने के भीतर जारी किया जाता है।

• इज़राइल में रहने वाला अमेरिकी नागरिक या green-card holder अमेरिका की US$15 million की छूट से ऊपर की अपनी विश्वव्यापी संपत्तियों पर अमेरिकी एस्टेट टैक्स के अधीन है; इज़राइल में कर न होना उन्हें सुरक्षा नहीं देता, और US-Israel tax treaty एस्टेट टैक्स को कवर नहीं करता।

नहीं। इज़राइल ने 1981 में इसे समाप्त कर दिया था और तब से, Knesset में लगभग हर बार प्रस्ताव आने के बावजूद, इसे फिर से लागू नहीं किया गया। संपत्ति मृत्यु पर बिना कर के उत्तराधिकारियों को चली जाती है; मृतक का cost basis और खरीद की तिथि उत्तराधिकारी पर चली जाती है, इसलिए लाभ पर कर तब लगता है जब उत्तराधिकारी बेचता है। उत्तराधिकार पर purchase tax लागू नहीं होता, और inherited-apartment exemption के तहत विरासत में मिला अपार्टमेंट land appreciation tax से मुक्त बेचा जा सकता है, जहाँ मृतक के पास केवल एक आवासीय अपार्टमेंट था और वे स्वयं भी योग्य होते। जीवनकाल में रिश्तेदारों को दिए गए उपहार भी कर-मुक्त हैं, इसलिए इज़राइली परिवार जीवित रहते हुए अपार्टमेंट बच्चों को स्थानांतरित करते हैं, और इसलिए बच्चे बेचते समय market value नहीं बल्कि मृतक का basis देखते हैं।

वसीयत होने पर, उत्तराधिकारी probate order के लिए आवेदन करते हैं; वसीयत न होने पर, inheritance order, जो statute के अनुसार वितरण करता है: पति या पत्नी घरेलू सामान और कार लेते हैं, और यदि बच्चे हों तो संपत्ति का आधा भाग लेते हैं, और यदि केवल माता-पिता या भाई-बहन हों तो दो-तिहाई लेते हैं, जबकि बच्चे शेष को समान रूप से बाँटते हैं; जो पति या पत्नी तीन वर्ष से अधिक समय से विवाह में है और पारिवारिक घर में रहता था, वह उसे पूर्ण रूप से लेता है, जहाँ मृतक ने माता-पिता या भाई-बहन छोड़े हों लेकिन बच्चे न हों। forced heirship नहीं है: वसीयत किसी को भी संपत्ति दे सकती है, बशर्ते संपत्ति से maintenance claims का दावा पति या पत्नी, नाबालिग बच्चों और आश्रित माता-पिता द्वारा किया जा सके। वसीयत हाथ से लिखी जा सकती है, दो लोगों के गवाह के साथ, notary या अदालत के समक्ष बनाई जा सकती है, या मृत्यु के सामने खड़े व्यक्ति के लिए, दो गवाहों के सामने मौखिक भी हो सकती है। Rabbinical courts का अधिकार क्षेत्र केवल सभी संबंधित लोगों की सहमति से होता है, और व्यवहार में एक भी विरोध करने वाला उत्तराधिकारी मामले को Registrar के पास भेज देता है। आवेदन ऑनलाइन दाखिल किए जाते हैं, प्रकाशित होते हैं, और दो सप्ताह तक आपत्ति के लिए खुले रहते हैं।

इज़राइल की सबसे बड़ी planning समस्या आयातित है। इज़राइल में रहने वाला अमेरिकी नागरिक या green-card holder US exemption (2026 से प्रति व्यक्ति US$15 million) से ऊपर, कहीं भी उसकी सभी संपत्तियों पर अमेरिकी estate और gift tax के दायरे में है। इज़राइली अपार्टमेंट, pension और provident funds, और company shares, सब US-dollar value पर गिने जाते हैं। 1975 का US-Israel treaty केवल income tax को कवर करता है। जहाँ surviving spouse अमेरिकी नागरिक नहीं है, unlimited marital deduction उपलब्ध नहीं है और कर को टालने के लिए qualified domestic trust की आवश्यकता होती है। इज़राइली माता-पिता के अमेरिकी उत्तराधिकारियों को US reporting का सामना करना पड़ता है (बड़ी विदेशी विरासतों के लिए Form 3520); अमेरिकी माता-पिता के इज़राइली उत्तराधिकारियों को US estate tax return देना पड़ता है। ऐसे हर परिवार को ऐसा lawyer चाहिए जो दोनों पक्षों पर काम करता हो; अधिकांश लोगों को दूसरी मृत्यु पर पता चलता है कि उन्हें पहली पर इसकी ज़रूरत थी। Cross-border families मामले को संभालता है।

इज़राइल trust पर 2006 में लागू किए गए और 2014 में कड़े किए गए नियमों के तहत कर लगाता है: Israeli-resident settlor वाला trust सामान्यतः इज़राइली निवासी माना जाता है और अपनी विश्वव्यापी आय पर कर देता है; foreign relative द्वारा Israeli beneficiaries के लिए स्थापित "relatives trust" beneficiaries को distributions पर 25% या अपनी आय पर 30% देता है, trustee के चुनाव के अनुसार; ऐसा foreign-resident trust जिसमें कोई Israeli settlor या beneficiary न हो, net के बाहर है। Trusts का उपयोग common-law दुनिया की तुलना में कम होता है, और विदेश में बनाया गया trust, यदि अब परिवार इज़राइल में है, या यदि कोई बच्चा वहाँ चला गया है, तो उसे नए सिरे से देखना चाहिए और हर साल filing करनी चाहिए।

Pension funds, provident funds (kupot gemel), advanced study funds और life policies उन beneficiaries को दिए जाते हैं जिन्हें fund के साथ नामित किया गया हो, estate और orders के बाहर; वसीयत nomination को तब तक बदल नहीं सकती जब तक fund को सदस्य के जीवित रहते हुए वसीयत की सूचना न दी गई हो। नए pension funds से widows' और orphans' pensions, fund के rules के अनुसार annuities के रूप में दी जाती हैं। nomination forms वे जगह हैं जहाँ इज़राइली estates सबसे अधिक गलतियाँ करते हैं, विशेष रूप से divorce के बाद।

Legal Capacity and Guardianship Law में Amendment 18, जो 2017 से लागू है, ने enduring power of attorney बनाया, जिसे प्रशिक्षित lawyer के सामने हस्ताक्षरित किया जाता है और Administrator General के पास जमा किया जाता है; यह संपत्ति, व्यक्तिगत और चिकित्सकीय मामलों को उस रूप में कवर करता है जैसा व्यक्ति चुनता है और उन्हीं शर्तों पर प्रभावी होता है जो उसने तय की हों। इससे पहले, Family Court के माध्यम से guardianship ही एकमात्र रास्ता था, और जिसने समय पर हस्ताक्षर नहीं किए उसके लिए यह आज भी वही रास्ता है। इज़राइल का privacy law जीवित लोगों की रक्षा करता है; Supreme Court ने 2004 में right of publicity को संपत्ति के रूप में मान्यता दी (McDonald v Alonial), और district courts ने इसे उत्तराधिकारियों को स्थानांतरित होने वाला माना है, भले ही कोई statute ऐसा न कहता हो।

US-Israel परिवार के लिए cross-border structures, नए immigrants और returning residents के लिए foreign-source income और gains पर दस-वर्षीय exemption, real estate के लिए holding companies, 2024 के reporting rules जो 2026 से नए immigrants की foreign assets पर लागू हैं, और उन बच्चों के लिए planning जो विदेश में रहते हैं और जहाँ रहते हैं वहीं कर देंगे। High-net-worth estate planning ।

दराज़ में पड़ा अमेरिकी passport। परिवार में एक अमेरिकी नागरिक उस व्यक्ति की पूरी संपत्ति को ऐसे foreign tax के भीतर ले आता है जिसके बारे में परिवार ने कभी सुना ही नहीं, exemption से ऊपर 40% पर, और मृत्यु के नौ महीने बाद return देनी होती है।

एक Israeli inheritance lawyer, और किसी भी US connection वाले परिवार के लिए, ऐसा lawyer जो US estate attorney के साथ काम करता हो। asset record के साथ citizenships और residency history लाएँ।