सीमापार संपत्ति-योजना, US-Israel परिवार, UK संपत्ति वाले ऑस्ट्रेलियाई, विदेश में रहने वाले यूरोपीय, और Singapore में परिवार कार्यालय

अचल संपत्ति उस स्थान के कानून के अधीन होती है, हर जगह। चल संपत्ति सामान्य विधि देशों में मृतक के अधिवास के कानून के अधीन होती है और, ईयू में, उनके अभ्यस्त निवास के अधीन, जब तक कि उन्होंने अपनी राष्ट्रीयता के कानून का चुनाव न किया हो। कर निवास पर निर्भर करता है, (United Kingdom since 2025, Australia, Canada), domicile (some US states), citizenship (the United States taxes its citizens' worldwide estates wherever they live) and the situs of each asset. A family that spans two systems has, in practice, two estates, and often two sets of heirs under two intestacy rules.

उत्तराधिकार और विरासत कर संधियां दुर्लभ हैं: United States के पास पंद्रह हैं (Australia, Austria, Canada by protocol to the income tax treaty, Denmark, Finland, France, Germany, Greece, Ireland, Italy, Japan, the Netherlands, South Africa, Switzerland, the United Kingdom); the United Kingdom के पास दस हैं; Australia की एकमात्र संधि 1953 की United States के साथ संधि है, जो अब भी प्रभावी है, हालांकि Australia कोई कर नहीं लगाता; Israel के पास कोई नहीं है। जहां संधि नहीं है, वहां कभी-कभी एकतरफा क्रेडिट लागू होते हैं (UK विदेशी संपत्ति पर विदेशी कर के लिए क्रेडिट देता है; Germany विदेशी संपत्ति पर विदेशी विरासत कर के लिए क्रेडिट देता है; France विदेश में स्थित संपत्तियों पर विदेश में चुकाए गए कर के लिए क्रेडिट देता है) और कभी-कभी नहीं। US-Israel income tax treaty estate tax को कवर नहीं करता। योजना का उत्तर आम तौर पर संपत्ति, व्यक्ति, या समय को बदलना होता है, राहत पर निर्भर रहना नहीं।

एक US नागरिक जो तीस वर्षों से Israel में रह रहा है, Tel Aviv में US$1.5 million का अपार्टमेंट, US$800,000 की एक Israeli pension, और US$2 million के US brokerage accounts के साथ। Israel मृत्यु पर कोई कर नहीं लगाता। United States US$15 million की छूट से ऊपर की सारी विश्वव्यापी संपत्ति पर estate tax लगाता है, नौ महीनों के भीतर return (Form 706) की मांग करता है, और अपार्टमेंट तथा pension को estate का हिस्सा मानता है। US$4.3 million पर estate छूट के भीतर है और कोई कर देय नहीं है, लेकिन spouse के लिए portability चुनने हेतु return फिर भी जरूरी है, और Israel में वे children जो US accounts विरासत में लेते हैं, यदि वे US persons हैं, तो US$100,000 से अधिक के foreign gifts and bequests पर Form 3520 reporting का सामना करते हैं। आंकड़े दोगुने करें और दूसरा apartment जोड़ें, तो estate छूट से ऊपर चला जाता है और excess पर 40% कर लगता है। यदि spouse US citizen नहीं है, तो marital deduction के लिए qualified domestic trust चाहिए, नहीं तो first death पर कर देय होगा। योजना: यह जानें कि परिवार के कौन से सदस्य US persons हैं, छूट और US$19,000 वार्षिक gifts का जीवनकाल में उपयोग करें, Israeli assets को ऐसे रूप में रखें जिसे US return मूल्यांकित कर सके, expatriation पर सावधानी से विचार करें (exit tax और covered expatriates से प्राप्त gifts पर section 2801 tax इसे एकतरफा दरवाज़ा बना देते हैं), और Israeli lawyer तथा US attorney को एक बार एक ही कमरे में बैठाएं।

Sydney की एक ऑस्ट्रेलियाई निवासी, जो पहले London में दस वर्ष रही थी, Clapham में £900,000 के flat, £400,000 की UK defined-contribution pension, और super सहित A$3 million की Australian assets के साथ। Australia में inheritance tax नहीं है। Flat UK situs की संपत्ति है और जिस किसी के पास भी हो, UK inheritance tax के दायरे में है; क्योंकि वह UK से दस वर्ष से अधिक पहले चली गई थी, वह long-term resident नहीं है और उसकी Australian assets UK tax से बाहर हैं, लेकिन flat पर £325,000 की nil-rate band जो भी उपलब्ध हो उससे ऊपर 40% कर लगता है, इसलिए लगभग £230,000 कर बनता है। UK pension April 2027 से भीतर आएगी, जिससे £160,000 जुड़ेंगे। Flat English law के अधीन जाता है और उसे एक English will या England में resealed Australian grant की आवश्यकता होगी; Australian will बाकी संपत्ति को कवर करता है, और Australian super nomination से जाता है। योजना: अलग-अलग wills जो एक-दूसरे को revoke न करें, एक English executor, UK tax के लिए trust में life cover, 2027 से पहले pension के बारे में निर्णय, (draw it down, or nominate a spouse), और यह जांच कि क्या flat को उसके जीवनकाल में बेच दिया जाना चाहिए, क्योंकि Australia capital gain पर कर लगाएगा और UK नहीं, लेकिन इसके साथ UK inheritance tax भी समाप्त हो जाएगी।

एक परिवार की संपत्तियां Singapore 13O structure में हैं और मृत्यु पर कोई कर नहीं है; founders Singapore residents हैं; बेटी Munich में रहती है और बेटा Lyon में। Singapore कोई कर नहीं लगाता। Germany बेटी पर, एक recipient के रूप में, वह सब कुछ कर लगाती है जो उसे विरासत में मिलता है, चाहे वह कहीं भी हो, क्योंकि वह German-resident है: प्रत्येक parent से €400,000 कर-मुक्त, फिर 7% से 30% तक। France बेटे पर उसी तरह कर लगाती है: €100,000, फिर 5% से 45%, और यह अतिरिक्त शर्त कि France किसी resident heir पर worldwide assets तभी कर लगाती है जब heir पिछले दस में से छह वर्ष resident रहा हो। और क्योंकि parents EU के बाहर habitually resident हैं, regulation estate पर Singapore के law को लागू करता है, इसलिए reserved shares लागू नहीं होतीं, जब तक कि Germany या France की कोई court public-policy कारण से हस्तक्षेप न करे, जो वे बहुत कम करती हैं। योजना: फिर भी parents की wills में choice of law रखें, ताकि निश्चितता रहे; बच्चों के देशों के अनुसार time और structure किए गए distributions; (a German-resident daughter who receives her share as a distribution from a trust faces the least favourable class unless the structure is drafted for it); founders की मृत्यु पर 13O incentive की continuity provisions; और एक family constitution जो founders के residence बदलने पर भी बनी रहे।

कई, आम तौर पर, हर उस देश के लिए एक जहां immovable property हो, इस तरह drafted कि कोई भी दूसरी को revoke न करे, प्रत्येक को अपने देश की assets तक स्पष्ट रूप से सीमित किया जाए, और asset record में यह बताया जाए कि कौन सी will किस asset को कवर करती है। ईयू में, choice of law वाली एक will member states को कवर कर सकती है। हर देश के executor को वहां कार्य करने में सक्षम होना चाहिए: एक Australian executor ancillary probate के बिना Florida condominium के लिए sign नहीं कर सकता, और एक French notary ऐसे English executor के साथ काम नहीं करेगा जिसके पास grant न हो।

इस सब से पहले, परिवार की हर citizenship और residence की सूची बनाएं, जिसमें drawer में पड़ा green card और वह child भी शामिल हो जो सात वर्षों से Paris में है। Citizenship US tax तय करती है; residence UK, German और French tax तय करती है; domicile अभी भी कुछ US state taxes और पुराने UK cases तय करता है; habitual residence EU succession law तय करती है। जो family यह सूची एक बार बना लेती है, उसे अक्सर कोई ऐसा member मिल जाता है जिसकी स्थिति पूरी योजना बदल देती है।