Reliquias, arte y el hogar familiar, cómo transmitir las cosas que llevan la historia, y el impuesto que las acompaña

• Un legado específico en un testamento falla (se considera revocado) si el objeto ya no pertenece al fallecido al morir, describa los objetos con precisión y revise la lista.

• El impuesto sobre los objetos heredados difiere según el país: una subida del valor fiscal en los Estados Unidos, una elevación al valor de mercado y un impuesto sobre herencias en el Reino Unido, una transmisión considerada al fallecer en Canadá, y ningún hecho imponible al morir en Australia, con la base de coste del fallecido trasladada al heredero para los activos comprados después de septiembre de 1985.

• El arte sin procedencia se vende con descuento o no se vende, un registro de procedencia es lo más barato que un coleccionista puede dejar.

Un testamento puede dejar un objeto específico a una persona nombrada. Si el objeto se ha vendido, perdido o regalado antes de la muerte, el legado falla y la persona no recibe nada en su lugar, salvo que el testamento diga otra cosa, si fue vendido por un apoderado durante la incapacidad de la persona, algunos países, Inglaterra bajo la Mental Capacity Act, varios estados australianos, permiten al beneficiario reclamar el producto de la venta. La descripción importa: "mi anillo de la abuela" falla si hay dos, y sobre "mis joyas" se litigó para decidir si incluye el reloj. La valoración al morir fija el impuesto y la base: en los Estados Unidos, el coste del heredero pasa a ser el valor en la fecha de fallecimiento, de modo que el Picasso de la abuela, comprado por US$5,000 y valorado en US$5 million, puede ser vendido por el heredero sin impuesto sobre la renta por la ganancia; en el Reino Unido, la herencia paga un impuesto sobre herencias del 40% por encima de los umbrales y el heredero toma una base de coste al valor de mercado; Canadá trata la muerte como una venta al valor justo de mercado, con el impuesto debido en la declaración final, y la colección de arte de la familia puede generar una factura que la familia debe vender el arte para pagar; Australia no tiene impuesto por muerte ni un hecho de ganancia de capital al morir, pero el heredero hereda la base de coste del fallecido para los activos posteriores a 1985, o el valor de mercado al fallecer para los anteriores, y paga cuando vende. Los bienes muebles tienen sus propias pequeñas exenciones: los activos de uso personal comprados por A$10,000 o menos y los objetos de colección comprados por A$500 o menos están exentos en Australia; las reglas sobre bienes muebles en el Reino Unido eximen los objetos vendidos por £6,000 o menos; los Estados Unidos no tienen ninguna, y gravan las ganancias de los objetos de colección al 28%.

La procedencia es el valor: la factura, el historial de exposiciones, la carta del artista, la fotografía en la pared en 1974, la entrada del catálogo razonado. Una obra sin procedencia es una obra que la casa de subastas no garantizará, y una obra con una laguna en su historia entre 1933 y 1945 es una obra que la casa de subastas no venderá en absoluto. Asegure por valor acordado y vuelva a valorar cada cinco años, la mayoría de las colecciones están infraseguradas a la mitad. Decida, y deje por escrito, si la colección debe mantenerse unida, entregarse a una institución o venderse, y quién decide, la venta que nadie quería suele ocurrir porque nadie pudo decir lo que el coleccionista quería, y la institución que lo habría aceptado nunca fue consultada mientras el coleccionista aún podía hacer la presentación. Cuando un país ofrece una vía fiscal para donaciones culturales, la decisión debe constar en el plan sucesorio: el Acceptance in Lieu del Reino Unido liquida el impuesto sobre herencias con objetos con una prima del 25% y su Cultural Gifts Scheme concede una reducción del 30% del impuesto en vida; el Cultural Gifts Program de Australia concede una deducción al valor de mercado sin ganancias de capital; Canadá exime la propiedad cultural certificada de las ganancias de capital y concede un crédito al valor justo de mercado; los Estados Unidos conceden una deducción benéfica al valor justo de mercado para donaciones de uso relacionado a museos y solo el coste para las demás.

Conservar, vender o compartir. Compartir una casa entre hermanos funciona para una casa de vacaciones con un acuerdo por escrito, uso, costes, salida, valoración, qué ocurre cuando un hermano se divorcia o muere, y falla para una casa familiar en la que nadie vive. Las reglas de la vivienda principal difieren: Australia da a la herencia o al heredero dos años desde la muerte para vender una vivienda principal libre de impuesto sobre ganancias de capital, prorrogables cuando la venta se retrasa por razones ajenas al control de la familia; los Estados Unidos excluyen US$250,000 de ganancia sobre una residencia principal, US$500,000 para una pareja, en vida y elevan la base al morir, por lo que la casa suele ser vendida por la herencia sin impuesto; el Reino Unido cobra impuesto sobre herencias sobre la vivienda con una residencia nil-rate band de £175,000 por persona para viviendas dejadas a descendientes, reduciéndose por encima de £2 million, y los herederos toman una base de coste al valor de mercado; la exención por residencia principal de Canadá protege la ganancia sobre una propiedad por familia y por año, y la cabaña y la casa compiten por ella. Una casa dejada a tres hijos por igual es una instrucción para venderla, si eso no es lo que se quiere, el testamento debe decir qué es, y dar al hijo que la quiere el primer derecho de compra al valor de tasación.

Los métodos que las familias realmente usan. Elección por turnos: cada heredero elige un objeto por turno, el orden por sorteo, invirtiéndose en cada ronda, el snake draft, de modo que la última elección de la ronda uno tiene la primera en la ronda dos. Valorar y compensar: se valora cada objeto, los herederos eligen, y el dinero equilibra los totales con cargo al remanente. Subasta familiar: los herederos pujan con créditos hipotéticos equivalentes a su parte, el objeto va a quien más lo quiere, y los créditos se compensan. La lista: el progenitor asigna los objetos que importan y deja el resto a la rotación, que es el método que produce menos disputas, porque el progenitor, no el proceso, tomó las decisiones difíciles. En cada método, los objetos que cada heredero ya ha recibido en vida se enumeran primero, y el albacea conserva la lista.

Registro de procedencia: un objeto.

Objeto: [ ]. Hecho por / hecho en: [ ]. Adquirido: [cuándo, dónde, de quién, por qué].
Documentos conservados: [factura, cartas, fotografías, registros de exposiciones].
Valorado: [importe, por quién, fecha]. Asegurado: [póliza, valor acordado].
Va a: [ ]. Si no lo quieren: [ ].
Por qué importa: [ ].

La última línea es la que el tasador no puede escribir y el heredero no puede recuperar. "Por qué importa" es un párrafo en el registro y una historia en la voz de la persona, y la historia es lo que convierte el activo de nuevo en la reliquia. Un anillo es un anillo para el tasador, solo es el anillo de la abuela mientras alguien pueda decir lo que ella dijo cuando se lo quitó.