पेंशन और सुपरएनुएशन मृत्यु लाभ: 2027 का UK परिवर्तन, Australia का मृत्यु-लाभ कर, और US का दस-वर्षीय नियम

• 6 April 2027 से, उपयोग न किए गए UK pension funds और death benefits, inheritance tax के लिए estate में गिने जाएंगे, bands से ऊपर 40% कर लगेगा, और जहाँ सदस्य की मृत्यु seventy-five वर्ष या उससे अधिक आयु में होती है, वहाँ beneficiary withdrawals पर income tax भी देगा।

• Australian super यदि किसी adult child या अन्य non-dependant को दिया जाए, तो taxable component पर 15% के साथ 2% Medicare levy लगती है; यदि spouse, eighteen वर्ष से कम बच्चे, या financial dependant को दिया जाए, तो यह कर-मुक्त है।

• US IRA या 401(k) के अधिकांश non-spouse heirs को पूरा खाता ten years के भीतर निकालना होता है, जिस पर income की तरह कर लगता है, और जहाँ owner ने required distributions शुरू कर दी थीं, वहाँ years one to nine में annual minimums भी होते हैं।

क्योंकि यह किसी trust या plan में रखा होता है, जिसके अपने नियम होते हैं। fund trustee या plan administrator इसे आपकी nomination के अनुसार भुगतान करता है, आपकी वसीयत के अनुसार नहीं, जब तक आपने estate को nominee न बनाया हो। यही कारण है कि कई परिवारों में सबसे बड़ी संपत्ति वह होती है जिसका estate plan में कहीं उल्लेख ही नहीं होता, और क्यों twenty years पहले भरा गया nomination form वसीयत से अधिक तय कर देता है।

April 2027 तक अधिकांश defined-contribution pensions estate के बाहर रहती हैं, expression of wish के तहत जाती हैं जिसका trustees आमतौर पर पालन करते हैं, और यदि member की मृत्यु seventy-five से पहले हो तो heirs के लिए tax-free होती हैं, यदि बाद में हो तो heir की दर पर income tax लगता है। 6 April 2027 से उपयोग न किए गए funds और death benefits inheritance tax के लिए estate में गिने जाएंगे, personal representatives उनके reporting के लिए जिम्मेदार होंगे और tax estate तथा pension के बीच विभाजित होगा; registered schemes से death-in-service benefits बाहर रखे गए हैं, और spouse exemption फिर भी लागू रहेगी। जिस family की संपत्ति मुख्यतः pension में है, उसे bands से ऊपर 40% कर का सामना करना पड़ेगा, जहाँ पहले कुछ नहीं था, और जहाँ member की मृत्यु seventy-five के बाद होती है वहाँ heir ऊपर से income tax भी देगा, जिससे higher-rate heir के लिए प्रभावी दर 67% हो जाती है। Worked example: एक widower की मृत्यु seventy-eight वर्ष की आयु में होती है, वह अपनी daughter के लिए £300,000 का house और £600,000 की pension छोड़ता है। April 2027 से पहले estate bands के भीतर है और pension inheritance tax से मुक्त जाती है। उसके बाद estate £900,000 है, bands £500,000 के मुकाबले, £160,000 inheritance tax देय है, और daughter pension के जो हिस्से उसके draw करने पर बचते हैं, उस पर 40% income tax देती है। उत्तर वही हैं जो बाकी योजना पहले से जानती है: pension पहले खर्च करें और अन्य assets छोड़ें, surplus income से gifts दें, जो यदि नियमित और वहन योग्य हों तो बिना सीमा exempt हैं, tax पूरा करने के लिए trust में लिखी गई life cover, spouse nomination जो exemption का उपयोग करती है, और annuities जो मृत्यु पर रुक जाती हैं। April 2027 से पहले का समय planning window है।

Super death benefits यदि spouse, eighteen वर्ष से कम बच्चे, financial dependant, या interdependency relationship में किसी व्यक्ति को दिए जाएँ, तो वे कर-मुक्त हैं। यदि adult child को या उसके benefit के लिए estate को दिए जाएँ, तो taxable component पर 15% के साथ Medicare levy लगती है, और कोई untaxed element (जो public-sector और defined-benefit funds में आम है, या जहाँ fund के पास insurance हो) 30% के साथ Medicare ले जाती है। binding death benefit nomination तय करता है कि यह कहाँ जाएगा, और यदि fund non-lapsing form न दे तो यह हर तीन years में समाप्त हो जाता है; reversionary pension spouse के लिए नई decision के बिना income stream जारी रखती है; recontribution strategies, sixty के बाद tax-free निकालकर और non-concessional contribution के रूप में फिर जमा करके, taxable component को alive रहते हुए और seventy-five से कम आयु में tax-free में बदल देती हैं। Worked example: seventy-two वर्ष की एक widow के पास A$900,000 super में है, 85% taxable component है, और दो adult children हैं। यदि उसे ऐसे ही छोड़ दिया जाए, तो उसकी मृत्यु पर लगभग A$130,000 tax देय होगा। यदि तीन years में caps के भीतर निकाला और फिर जमा किया जाए, तो taxable component घटता है और उसके साथ tax भी; यदि उसकी अंतिम weeks में enduring power of attorney के तहत, जो इसकी अनुमति देता है, पूरी राशि निकाल ली जाए, तो कुछ देय नहीं होगा। lapsed nomination Australian family finance में form का सबसे महँगा प्रकार है।

SECURE Act के बाद, अधिकांश non-spouse heirs को inherited IRA या 401(k) को owner की मृत्यु के ten years के भीतर पूरी तरह समाप्त करना होता है, और 2024 के final regulations में years one to nine में annual minimum withdrawals आवश्यक हैं, जहाँ owner required distributions की आयु तक पहुँच चुका था; traditional account का हर dollar heir की income के रूप में करयोग्य है, अक्सर उनकी highest-earning years में। spouse खाते को अपने account में roll over कर सकता है। owner के minor children जब तक वे twenty-one तक नहीं पहुँचते, disabled और chronically ill व्यक्ति, और वे heirs जो owner से दस years से अधिक छोटे नहीं हैं, पुराने life-expectancy stretch को बनाए रखते हैं। Worked example: एक mother की मृत्यु seventy-nine वर्ष की आयु में होती है, वह अपने son के लिए US$1.2 million traditional IRA छोड़ती है, जिसकी आय US$250,000 है। ten years में उसे यह सब निकालना होगा, जिससे पहले से 35% bracket में मौजूद income में लगभग US$120,000 प्रति year जुड़ेंगे: लगभग US$420,000 federal tax, और यदि राज्य में income tax हो तो उससे अधिक। यदि उसने sixty-five से हर year US$100,000 Roth में convert किया होता, अपनी 22% bracket में tax देकर, तो son को कर-मुक्त account मिलता। owner के जीवनकाल में Roth conversions, taxable accounts के लिए charitable beneficiaries (charity कोई income tax नहीं देती), seventy and a half के बाद qualified charitable distributions, और tax के स्थान पर जीवन बीमा standard उत्तर हैं। beneficiary designation, न कि वसीयत, तय करती है कि यह किसे मिलेगा, और beneficiary के रूप में नामित trust को see-through trust के रूप में draft करना होगा, अन्यथा उस पर five years में trust rates लगती हैं।

Canada में RRSP या RRIF final return पर पूरी तरह income में शामिल हो जाता है, जब तक कि वह spouse या financially dependent child या grandchild को न चला जाए; TFSA tax-free पास होती है और successor holder के रूप में नामित spouse room बनाए रखता है। Singapore का CPF CPF nomination के जरिए estate के बाहर पास होता है और उस पर कर नहीं लगता; nomination के बिना यह distribution के लिए Public Trustee को जाता है, intestacy rules के तहत, एक fee के साथ। Israel के pension और provident funds, fund के साथ नामित beneficiaries को, estate के बाहर, मृत्यु पर बिना कर के, और withdrawal पर fund के rules के अनुसार beneficiary पर कर लगाकर भुगतान करते हैं।

1. हर pension, super fund, retirement account और life policy को सूचीबद्ध करें, और प्रत्येक पर कौन नामित है।

2. जाँचें कि प्रत्येक nomination binding है, lapsing है, reversionary है, या expression of wish है, और यह कब समाप्त होती है।

3. हर nomination को वसीयत और survivor के लिए योजना से मिलाएँ।

4. हर marriage, separation, birth और death पर उन्हें फिर से करें।

5. सलाहकार से पूछें कि आपके देश के वर्तमान rules के तहत पहले कौन-सा pot खर्च किया जाना चाहिए, और यदि इस year आपकी मृत्यु balances को untouched छोड़कर हो जाए तो tax कितना होगा।