यूनाइटेड किंगडम में संपत्ति हस्तांतरण, 2026: विरासत कर, जमी हुई सीमाएं, 2027 से पेंशन, और वह भाग जिसे कानून नहीं संभाल सकता

• विरासत कर £325,000 की nil-rate band से ऊपर 40% है, साथ ही जब घर वंशजों को जाता है तो £175,000 की residence nil-rate band भी लागू होती है। दोनों अप्रैल 2030 तक जमी हुई हैं और पति-पत्नी के बीच स्थानांतरित की जा सकती हैं, इसलिए एक दंपति कर से पहले £1 million तक छोड़ सकता है। residence band का लाभ £2 million से अधिक की संपत्तियों पर धीरे-धीरे समाप्त हो जाता है.

• 6 April 2027 से अप्रयुक्त pension funds और death benefits inheritance tax के लिए estate में गिने जाएंगे, और personal representatives उनके reporting के लिए जिम्मेदार होंगे.

• 6 April 2026 से business और agricultural property relief, qualifying assets के पहले £1 million पर 100% है और उससे ऊपर 50% है, और 6 April 2025 से tax domicile के बजाय residence पर आधारित है: पिछले बीस में से दस वर्ष UK residence होने पर worldwide assets इसके भीतर आ जाते हैं.

death पर estate का मूल्यांकन किया जाता है; nil-rate band और, जहां घर children या grandchildren को जाता है, residence nil-rate band घटाई जाती है; शेष पर 40% tax लगता है। spouse या civil partner को छोड़ी गई कोई भी संपत्ति exempt होती है, और उनकी अप्रयुक्त bands survivor को मिल जाती हैं, इसलिए एक दंपति कर से पहले £1 million तक छोड़ सकता है। death से सात वर्ष के भीतर किए गए gifts estate में वापस जोड़े जाते हैं, और death से तीन से सात वर्ष पहले दिए गए gifts पर tax कम करने के लिए taper relief लागू होती है। net estate का कम से कम दस percent charity को छोड़ने से शेष पर rate 36% हो जाता है। annual exemption £3,000 है, प्रति व्यक्ति £250 के छोटे gifts अनदेखे किए जाते हैं, और surplus income से दिए गए नियमित gifts, सीमा के बिना exempt हैं, यदि वे giver के standard of living को बनाए रखते हैं और pattern दिखाया जा सकता है।

दो बातें, दोनों बड़ी। business और agricultural property relief, जो पहले family company या farm को पूरी तरह बचाता था, अप्रैल 2026 से capped है: संयुक्त qualifying assets के पहले £1 million पर 100%, उससे ऊपर सब कुछ 50%, इसलिए £5 million के farm पर अब £800,000 का bill बनता है, जिसका भुगतान दस वर्ष में किस्तों में किया जा सकता है। pensions, जो पहले estate के बाहर रहती थीं और wealth को बिना tax के नीचे पहुंचाने का मानक तरीका थीं, अप्रैल 2027 से इसके भीतर आ जाती हैं, और जहां member की death सत्तर-पांच के बाद होती है, beneficiary withdrawal पर income tax भी देता है, जिससे combined rate 67% तक पहुंच सकती है। जिन परिवारों ने इनमें से किसी के आधार पर योजना बनाई थी, उन्हें फिर से योजना बनानी होगी: pension drawdown और spending, surplus income से gifts, trust में लिखी life cover, spouse nominations जो exemption का उपयोग करें, और business succession का समय, ये सभी फिर से विचार के दायरे में हैं।

6 April 2025 से tax का दायरा residence पर निर्भर है। long-term resident, यानी पिछले बीस tax years में से दस वर्ष, worldwide assets पर taxed होता है; जो व्यक्ति बाहर जाता है वह यहां बिताए गए समय के आधार पर तीन से दस वर्ष की tail के लिए tax के भीतर रहता है; और नए arrival के foreign assets उनके पहले दस वर्षों तक इसके बाहर रहते हैं। change से पहले non-domiciled families द्वारा settled excluded-property trusts ने अपनी अधिकांश protection खो दी। यही वह rule है जिसके पीछे 2025 में Italy, Switzerland और Dubai की departures हैं, और यही वह rule है जिसके खिलाफ लौटने वाले expatriate को अपने वर्षों की गणना करनी चाहिए।

executor HMCTS से grant of probate के लिए आवेदन करता है; land और कुछ business assets को छोड़कर सब पर inheritance tax grant जारी होने से पहले चुकाना होता है, जो बड़े estates में cash-flow trap है, और इसे bank loan, deceased के accounts से direct payment scheme, या trust में life cover से संभाला जाता है। England और Wales में forced heirship नहीं है; spouse, children, दो वर्ष के cohabitants और dependants Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975 के तहत reasonable provision का दावा कर सकते हैं। Scotland के legal rights spouse और children को moveable estate के निश्चित हिस्से देते हैं, जिन्हें कोई will नहीं हटा सकती। lasting powers of attorney, एक property के लिए और एक health and welfare के लिए, Office of the Public Guardian में registered होते हैं, इनमें कई सप्ताह लगते हैं और प्रत्येक की cost £92 है; इन्हें जल्दी बनवाएं। विवाह will को रद्द कर देता है, जब तक कि वह विवाह की contemplation में न बनाई गई हो; divorce में former spouse को testator से पहले मृत माना जाता है।

अधिकांश lifetime trusts relevant-property trusts होते हैं: nil-rate band से ऊपर 20% entry charge, हर दस वर्ष में अधिकतम 6% periodic charge, बीच-बीच में exit charges, और HMRC's Trust Registration Service के साथ registration। Trusts का उपयोग नियंत्रण, दूसरे विवाह, यानी immediate post-death interest trust, जो relevant property नहीं है, vulnerable beneficiaries, और estate के बाहर life policies रखने के लिए किया जाता है, न कि अपने आप में tax shelter के रूप में। Trusts और structures में पूरी तस्वीर है।

Death capital gains tax के लिए disposal नहीं मानी जाती; estate और heirs assets को death के समय market value पर लेते हैं, इसलिए lifetime gain मिट जाती है, इसी कारण भारी appreciation वाले portfolio का वृद्ध holder gift करने के बजाय hold करने की सलाह देता है। जीवनकाल में किए गए gifts market value पर disposals होते हैं; holdover relief business assets पर और relevant-property trusts में दिए गए gifts पर gain को स्थगित करता है।

Property (Digital Assets etc) Act 2025 digital assets को personal property की तीसरी श्रेणी के रूप में मान्यता देता है, जिन्हें owned किया जा सकता है और आगे दिया जा सकता है। अपनी ही likeness पर कोई सामान्य अधिकार नहीं है; UK GDPR death के साथ समाप्त हो जाता है, और उसके बाद की protection contract और जीवनकाल में आपकी सहमति पर निर्भर करती है। Who owns your AI likeness इसे समझाता है।

surplus income से gifts, सात-वर्षीय clock से पहले trust में gifts, cap से पहले business relief planning, tax चुकाने के लिए trust में लिखी life cover, family investment companies, और 2025 व्यवस्था के तहत residence years की गणना। विवरण High-net-worth estate planning में।

pension expression of wish, जो योजना में सबसे सुरक्षित gift हुआ करता था, और 2027 से estate के भीतर है। बड़े pensions और छोटे अन्य assets वाले परिवारों के पास redesign के लिए April 2027 तक समय है, और redesign spending, gifting और insurance है, न कि कोई form।

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