कनाडा में संपत्ति का हस्तांतरण, 2026: मानी गई विक्रय, प्रोबेट शुल्क, कुटीर, और वह हिस्सा जिसे कानून संभाल नहीं सकता

• मृत्यु पर, Income Tax Act की धारा 70(5) के तहत, किसी व्यक्ति को उसकी सभी capital property का fair market value पर निपटान किया हुआ माना जाता है; प्राप्त लाभ पर अंतिम रिटर्न में one-half inclusion rate पर कर लगता है, और यह spouse या spousal trust को rollover के अधीन होता है.

• capital gains inclusion rate को two-thirds करने का प्रस्ताव March 2025 में रद्द कर दिया गया; दर one half बनी हुई है। qualified small business shares पर lifetime capital gains exemption C$1.25 million है.

• Ontario का estate administration tax, estate के मूल्य के पहले C$50,000 के ऊपर 1.5% है; British Columbia C$50,000 के ऊपर 1.4% लेता है; Alberta अपना शुल्क C$525 तक सीमित रखता है; Quebec की notarial wills के लिए probate की आवश्यकता नहीं होती.

नहीं, और यह अनुपस्थिति भ्रम पैदा करती है। मृत्यु पर deemed disposition, हर capital asset, कुटीर, निवेश पोर्टफोलियो, private company के shares, पर संचित लाभ को deceased के अंतिम return में deceased की marginal rate पर करयोग्य बनाती है, जो Ontario में income पर 53.53% तक जाती है, इसलिए gain पर 26.76%। RRSPs और RRIFs को उस return में पूरी तरह income में शामिल किया जाता है, जब तक उन्हें spouse को, या सीमित मामलों में, financially dependent child या grandchild को rollover न किया जाए। cottage, portfolio और RRIF वाले व्यक्ति का अंतिम return उनके जीवन का सबसे बड़ा tax bill हो सकता है, और यह अगले वर्ष 30 April तक देय होता है, या मृत्यु के छह महीने बाद, यदि वह बाद में हो।

जो assets spouse या qualifying spousal trust को दिए जाते हैं, वे cost पर rollover हो जाते हैं, जिससे tax survivor की मृत्यु तक टल जाता है। अधिकांश Canadian estates अपना tax दूसरी मृत्यु पर चुकाते हैं, इसलिए योजना को पहले survivor के लिए काम करना चाहिए और इसी कारण दूसरी मृत्यु वह समय है जब cottage और portfolio अंततः revenue agency से मिलते हैं। executor asset by asset rollover से बाहर जाने का चुनाव कर सकता है, जो deceased की शेष lifetime capital gains exemption का उपयोग करने, या अंतिम return पर कम tax brackets का लाभ लेने का साधन है।

Probate, या Ontario में certificate of appointment of estate trustee, एक provincial प्रक्रिया है और इसके साथ provincial fee लगती है। Ontario में यह C$50,000 के ऊपर 1.5% है, इसलिए C$1.55 million estate पर C$22,500; British Columbia में 1.4%; Nova Scotia में लगभग 1.7%; Alberta में यह C$525 तक सीमित है; Quebec की notarial wills इससे बचाती हैं। Canadians joint ownership with right of survivorship, registered accounts और insurance पर beneficiary designations, private company shares और personal effects के लिए multiple wills, जिन्हें Ontario और British Columbia में स्वीकार किया जाता है, तथा sixty-five से अधिक आयु वालों के लिए alter-ego या joint-partner trusts का उपयोग probate से गुजरने वाली राशि घटाने के लिए करते हैं। इनमें से हर विकल्प नियंत्रण या tax में कुछ लागत लाता है: adult child के साथ joint ownership deemed disposition को trigger कर सकता है और asset को child के creditors तथा divorce के जोखिम में डाल सकता है, और अदालतें resulting trust मानती हैं जब तक gift का दस्तावेजीकरण न किया गया हो। केवल probate fee के लिए इनमें से किसी का चयन नहीं करना चाहिए।

Civil law. Notarial wills के लिए probate की आवश्यकता नहीं होती; holograph और witnessed wills को अदालत या notary द्वारा probated करना होता है। Family patrimony नियम, will की परवाह किए बिना, family residence, furniture, vehicles और registered retirement savings को spouses के बीच बाँटते हैं। protection mandate, जो incapacity पर अदालत द्वारा homologated होता है, power of attorney का स्थान लेता है। Quebec के परिवार को Quebec की सलाह चाहिए, और Quebec assets के लिए Quebec की will चाहिए।

RRSPs और RRIFs designation के माध्यम से pass होते हैं और मृत्यु पर income के रूप में करयोग्य होते हैं, जब तक उन्हें spouse को, या अठारह वर्ष से कम financially dependent child या grandchild को, या disability के कारण dependent व्यक्ति को, rollover न किया जाए, जो first case में eighteen तक annuity के माध्यम से, और second case में RDSP या lifetime benefit trust में जाता है। TFSA tax-free pass होती है; successor holder के रूप में नामित spouse इसे sheltered रखता है, जबकि केवल beneficiary के रूप में नामित spouse value प्राप्त करता है और room खो देता है। First Home Savings Account spouse की FHSA या RRSP में pass होता है। हर life event पर designations जांचें; वे will पर वरीयता रखते हैं, और beneficiary के रूप में नामित estate, account को probate और final return में भेज देता है।

संपत्ति और personal care के लिए continuing या enduring powers of attorney, province के अनुसार (Ontario के दो documents, British Columbia का enduring power of attorney और representation agreement, Alberta का enduring power of attorney और personal directive); Quebec में protection mandate। Saskatchewan और Prince Edward Island ने Uniform Access to Digital Assets by Fiduciaries Act लागू किया है, जिससे executors को access का अधिकार मिलता है; अन्य स्थानों पर will और asset record काम करते हैं। चार provinces (British Columbia, Saskatchewan, Manitoba, Newfoundland and Labrador) में privacy statutes हैं जो appropriation of personality का tort बनाती हैं, और Quebec का Civil Code image की रक्षा करता है; action मृत्यु के बाद survive करता है या नहीं, यह अलग-अलग है, और likeness पर कोई सामान्य post-mortem right नहीं है।

estate freeze, जिसमें founder के common shares fixed-value preferred shares से बदले जाते हैं ताकि growth family trust में संचित हो; qualified small business shares पर C$1.25 million lifetime capital gains exemption, जो trust के beneficiaries के माध्यम से कई गुना हो सकती है; trusts के लिए twenty-one-year deemed disposition rule; capital dividend account, जो corporate-owned life insurance को tax-free वितरित करने देता है; private company shares पर double tax से बचने के लिए post-mortem pipeline और section 164(6) planning; और दूसरी मृत्यु पर tax के लिए life insurance। High-net-worth estate planning.

कुटीर। C$60,000 में खरीदी गई, C$1.5 million की मूल्यवान, मृत्यु पर बेची हुई मानी जाती है, C$1.44 million gain पर लगभग C$385,000 tax Ontario में लगता है, और जो बच्चे इसे रखना चाहते थे, वे बिल नहीं चुका सकते। माता-पिता के जीवित रहते इसकी योजना बनाएं: principal residence exemption उस संपत्ति पर लागू करें जिस पर प्रति वर्ष gain अधिक हो, बच्चों को अभी gift या sale करें और tax आज के मूल्य पर चुकाएँ, trust बनाएं, tax को कवर करने के लिए उपयुक्त आकार का life insurance लें, या परिवार के बीच यह समझौता करें कि इसे कौन रखेगा और किसे भुगतान किया जाएगा।

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