मुख्य-व्यक्ति बीमा समझाया गया: कितना कवरेज, पॉलिसी का स्वामी कौन, और सात देशों में कर उपचार
गणना, स्वामित्व के विकल्प, क्या प्रीमियम कटौती योग्य है और भुगतान पर कर लगता है या नहीं, और वे धाराएँ जो महत्वपूर्ण हैं।
सामान्य जानकारी, सलाह नहीं।
यह क्या कवर करता है, और क्या नहीं करता
मुख्य-व्यक्ति कवरेज किसी नामित व्यक्ति की मृत्यु पर, और सही पॉलिसी के साथ पूर्ण और स्थायी विकलांगता या गंभीर बीमारी पर, व्यवसाय को एकमुश्त राशि का भुगतान करती है। यह उस व्यक्ति के परिवार को भुगतान नहीं करती है, यह व्यक्तिगत कवर है, यह उनके शेयर नहीं खरीदती है, यह buy-sell cover है, और यह उनके ज्ञान की जगह नहीं लेती है। साठ-पाँच या सत्तर वर्ष तक की टर्म कवर सामान्य रूप है, US$2 million की दस-वर्षीय टर्म पॉलिसी का प्रीमियम, एक स्वस्थ forty-five-year-old के लिए, सातों बाजारों में सालाना कुछ हजार dollars होता है।
कितना?
तीन तरीके, और ईमानदार उत्तर उनमें से सबसे बड़ा है। राजस्व: व्यक्ति के कारण होने वाला लाभ, उन वर्षों के लिए जितने समय में उन्हें बदला जा सके, आमतौर पर दो से तीन वर्ष। प्रतिस्थापन: खोज, प्रीमियम नियुक्ति, पहले वर्ष का कमजोर प्रदर्शन, ये सब मिलकर अक्सर डेढ़ वर्ष के वेतन के बराबर। ऋण: जो एक lender बुलाएगा, या ऐसी गारंटी जिसे व्यवसाय पूरा नहीं कर सकता। founder-led firm के लिए यह संख्या आमतौर पर वार्षिक लाभ की दो से पाँच गुना, या brokers के thumb rule के अनुसार व्यक्ति के वेतन की पाँच से दस गुना होती है। उदाहरण: US$3 million के राजस्व और US$600,000 के लाभ वाली एक consultancy, जिसका आधा founder के संबंधों से आता है, उसे बदलने में दो वर्ष लगते हैं; US$500,000 की facility जिसमें key-person covenant है। राजस्व विधि: US$600,000। प्रतिस्थापन: US$450,000। ऋण: US$500,000। कवरेज: US$1.5 million, क्योंकि तीनों हानियाँ एक साथ आती हैं।
पॉलिसी का स्वामी कौन है?
सामान्यतः कंपनी, वह भुगतान करती है और वह प्राप्त करती है। जहाँ उद्देश्य शेयर खरीद को fund करना है, वहाँ शेयरधारक या एक trust इसका स्वामी होता है। यह चुनाव कर तय करता है, इसलिए यह accountant के साथ किया जाता है, broker के साथ नहीं, और यह तय करता है कि पैसा किससे सुरक्षित है: company-owned payout एक company asset है, कंपनी के creditors की पहुँच में, और कंपनी के value में शामिल।
देश के अनुसार कर
देश | प्रीमियम | भुगतान |
|---|---|---|
United States | कटौती योग्य नहीं (section 264) | Employer के लिए income-tax free केवल तब, जब insured को policy जारी होने से पहले लिखित सूचना दी गई हो और consent लिया गया हो तथा section 101(j) की शर्तें पूरी हों, insured पिछले वर्ष में employee था, या director या highly compensated employee था; अन्यथा premiums paid से अधिक भुगतान करयोग्य है; Form 8925 प्रतिवर्ष दाखिल किया जाता है |
United Kingdom | कटौती योग्य, जहाँ policy revenue purpose, loss of profits, के लिए हो, term short हो, और व्यक्ति के पास significant shareholding न हो, Anderson rules from 1944 | करयोग्य, जहाँ premiums deductible थे; दोनों एक-दूसरे के अनुरूप चलते हैं, इसलिए capital purpose, loan चुकाने, shares खरीदने, के लिए policy taxed money से paid होती है और tax-free प्राप्त होती है |
Australia | Revenue purposes, लाभ replace करने, के लिए deductible; capital purposes, debt repaying, goodwill protecting, के लिए deductible नहीं; purpose शुरुआत में तय किया जाता है और board minute में दर्ज किया जाता है | Revenue purposes के लिए assessable income; capital purposes के लिए capital receipt, और death तथा TPD proceeds जो original beneficial owner को paid हों, उनके लिए capital gains tax से exempt |
Canada | कटौती योग्य नहीं, सिवाय उस premium हिस्से के जिसे lender business loan के लिए collateral के रूप में required करता है (section 20(1)(e.2)) | कर-मुक्त; death benefit, adjusted cost basis घटाने के बाद, private company के capital dividend account में credit होता है, जिससे इसे shareholders को tax-free paid किया जा सकता है |
Israel | जहाँ company beneficiary है और cover income loss के लिए है, वहाँ business expense के रूप में कटौती योग्य | जहाँ premiums deducted थे, वहाँ company की करयोग्य आय |
सिंगापुर | कटौती योग्य, जहां कंपनी लाभार्थी हो, पॉलिसी टर्म कवर हो जिसमें कोई सरेंडर वैल्यू न हो, और बीमित व्यक्ति एक प्रमुख कर्मचारी हो, जिसकी हानि से राजस्व प्रभावित होगा | जहां प्रीमियम की कटौती की गई हो, वहां कर योग्य, अन्यथा पूंजीगत प्राप्ति |
जर्मनी, फ्रांस, स्पेन | व्यावसायिक खर्च के रूप में कटौती योग्य, जहां कंपनी पॉलिसीधारक और लाभार्थी हो और कवर व्यवसाय से संबंधित हो, जर्मनी में किसी शेयरधारक-निदेशक के जीवन पर पूंजीगत उद्देश्य के लिए कवर को गैर कटौती योग्य माना जाता है, फ्रांस के assurance homme clé प्रीमियम कटौती योग्य हैं | कंपनी की कर योग्य आय, फ्रांस कर के लिए भुगतान को पांच वर्षों में फैलाने की अनुमति देता है |
वे धाराएँ जो महत्वपूर्ण हैं
अशक्तता की परिभाषा, own occupation या any occupation, दूसरा बहुत कम बार भुगतान करता है, प्रतीक्षा अवधि, क्या बीमित राशि व्यवसाय की वृद्धि के साथ बदलती है या हर वर्ष समीक्षा की जाती है, व्यक्ति के छोड़ने पर रूपांतरण अधिकार, पॉलिसी को अक्सर उन्हें हस्तांतरित किया जा सकता है, गारंटीकृत नवीकरणीयता, और संयुक्त राज्य अमेरिका में consent notice, जिसके बिना भुगतान पर कर लगाया जाता है। बीमित व्यक्ति को पता होना चाहिए कि पॉलिसी मौजूद है और उसका उद्देश्य क्या है, हर देश में, किसी की जानकारी के बिना उसके जीवन पर ली गई पॉलिसी, अधिकतम रूप से लागू नहीं की जा सकती और सबसे खराब स्थिति में अवैध होती है।
संस्थापक पर कवर, बाकी पर कवर
संस्थापक पहले स्वयं का बीमा कराते हैं और उन लोगों को भूल जाते हैं जो वास्तव में कामकाज चलाते हैं, ऑपरेशंस लीड जो हर आपूर्तिकर्ता को जानता है, वह डेवलपर जिसने सिस्टम लिखा, वह सेल्सपर्सन जिसके पास तीन सबसे बड़े खाते हैं। key-person सूची उन लोगों की सूची है जिनकी एक वर्ष की अनुपस्थिति उनकी सैलरी से अधिक नुकसान कराएगी, और यह आम तौर पर एक या दो नहीं, बल्कि चार या पाँच नामों की होती है।
पॉलिसी पैसे की भरपाई करती है
जब तक व्यक्ति यहां था, तब तक दर्ज न किया गया हो, तो न्यायबुद्धि का कोई विकल्प नहीं है।
बीमाकर्ता और सलाहकार: पूछताछ करें
अक्सर पूछे जाने वाले
क्या key-person insurance कर कटौती योग्य है?+
यह देश और उद्देश्य पर निर्भर करता है, revenue-purpose कवर अक्सर कटौती योग्य होता है, UK, Australia, Singapore, EU के अधिकांश देशों में, और उसका भुगतान कर योग्य होता है। capital-purpose कवर आम तौर पर कटौती योग्य नहीं होता और उसका भुगतान कर योग्य नहीं होता। US में कटौती की अनुमति नहीं है और consent नियम पूरे न होने पर भुगतान पर कर लगता है, Canada में न कटौती की अनुमति है न कर की।
एक छोटे व्यवसाय को कितना key-person कवर चाहिए?+
सबसे बड़ा: व्यक्ति से संबंधित profit, replacement period के लिए, उन्हें बदलने की लागत, और वह debt जो उनकी हानि से उत्पन्न होगी, अक्सर वार्षिक profit का दो से पाँच गुना।
भुगतान किसे मिलता है?+
व्यवसाय को, स्वामी और लाभार्थी के रूप में, buy-sell policy इस तरह संरचित होती है कि इसके बजाय परिवार को shares के लिए भुगतान मिले।
क्या key person को सहमति देनी होती है?+
हाँ। संयुक्त राज्य अमेरिका में कर-मुक्त भुगतान के लिए issue से पहले लिखित सहमति आवश्यक है, हर जगह पॉलिसी की वैधता के लिए बीमित व्यक्ति की सहमति होनी चाहिए।