קצבאות מוות של פנסיה וסופראנואיישן, השינוי בבריטניה ב-2027, מס קצבאות המוות באוסטרליה, וכלל עשר השנים בארצות הברית

• החל מ-6 באפריל 2027, קרנות פנסיה בבריטניה שלא נוצלו וקצבאות מוות ייחשבו בעיזבון לצורכי מס ירושה בשיעור 40% מעל הסכומים הפטורים, וכאשר החבר נפטר בגיל שבעים וחמש או יותר, המוטב גם משלם מס הכנסה על משיכות.

• סופר אוסטרלי המשולם לילד בוגר או לאחר שאינו תלוי כלכלית יחויב ב-15% בתוספת היטל Medicare בשיעור 2% על הרכיב החייב במס, ואם משולם לבן זוג, לילד מתחת לגיל שמונה עשרה או לתלוי כלכלי, הוא פטור ממס.

• רוב היורשים האמריקאים שאינם בני זוג של IRA או 401(k) חייבים למשוך את מלוא החשבון בתוך עשר שנים, כשהסכומים חייבים במס כהכנסה, ובשנים אחת עד תשע חלות גם משיכות מינימום שנתיות כאשר בעל החשבון החל כבר במשיכות נדרשות.

מפני שהם מוחזקים בנאמנות או בתוכנית עם כללים משלה. הנאמן של הקרן או מנהל התוכנית משלם אותם לפי המינוי שלך, לא לפי הצוואה שלך, אלא אם מינית את העיזבון. לכן הנכס הגדול ביותר במשפחות רבות הוא זה שתוכנית העיזבון כלל אינה מזכירה, ולמה טופס המינוי שמולא לפני עשרים שנה קובע בשקט יותר מהצוואה.

עד אפריל 2027 רוב הפנסיות מהסוג של הפקדה מוגדרת נמצאות מחוץ לעיזבון, עוברות לפי הבעת רצון שהנאמן בדרך כלל מכבד, ופטורות ממס ליורשים אם החבר נפטר לפני גיל שבעים וחמש, מס הכנסה בשיעור של היורש אם לאחר מכן. החל מ-6 באפריל 2027 כספים שלא נוצלו וקצבאות מוות ייספרו בעיזבון לצורכי מס ירושה, והנציגים האישיים יהיו אחראים לדווח עליהם, והמס יחולק בין העיזבון לבין הפנסיה; קצבאות מוות עקב פטירה בשירות מתוכניות רשומות מוחרגות, ופטור לבן זוג עדיין חל. משפחה שעיקר עושרה הוא פנסיה תעמוד בפני 40% מעל הספים במקום שום מס, וכאשר החבר נפטר אחרי גיל שבעים וחמש, היורש משלם גם מס הכנסה בנוסף, שיעור אפקטיבי של 67% ליורש בשיעור מס גבוה יותר. דוגמה מחושבת: אלמן נפטר בגיל שבעים ושמונה, עם בית בשווי £300,000 שהוריש לבתו ופנסיה בשווי £600,000. לפני אפריל 2027 העיזבון נמצא מתחת לספים והפנסיה עוברת ללא מס ירושה. לאחר מכן, העיזבון הוא £900,000 מול ספים של £500,000, ולכן מגיע מס ירושה של £160,000, והבת משלמת 40% מס הכנסה על מה שנותר מהפנסיה כשהיא מושכת אותה. התגובות הן אותן תגובות שתוכנית העיזבון כבר מכירה, הוצאת הפנסיה תחילה והשארת נכסים אחרים, מתנות מתוך הכנסה עודפת, פטורות ללא מגבלה אם הן קבועות וביכולת הכלכלית, ביטוח חיים שנכתב בנאמנות כדי לכסות את המס, מינוי בן זוג שמנצל את הפטור, וקצבאות שמסתיימות במוות. התקופה שלפני אפריל 2027 היא חלון התכנון.

קצבאות מוות של סופר המשולמות לבן זוג, לילד מתחת לגיל שמונה עשרה, לתלוי כלכלי או לאדם בקשר תלות הדדית פטורות ממס. אם הן משולמות לילד בוגר או לעיזבון לטובת אחד כזה, הרכיב החייב במס נושא 15% בתוספת היטל Medicare, וכל רכיב שלא שולם עליו מס, הנפוץ בקרנות במגזר הציבורי ובקרנות הטבה מוגדרת, או כאשר לקרן יש ביטוח, נושא 30% בתוספת Medicare. מינוי קצבת מוות מחייב קובע לאן הכסף ילך, ופוקע כל שלוש שנים אלא אם הקרן מציעה צורה שאינה פוקעת; קצבה חוזרת שומרת על תזרים הכנסה לבן זוג ללא החלטה חדשה; אסטרטגיות recontribution, משיכה פטורה ממס לאחר גיל שישים והפקדה מחדש כהפקדה שאינה זוכה להטבה, הופכות רכיב חייב במס לפטור ממס בעוד החבר חי ומתחת לגיל שבעים וחמש. דוגמה מחושבת: אלמנה בת שבעים ושתיים עם A$900,000 בסופר, רכיב חייב במס של 85%, ושני ילדים בוגרים. אם לא נוגעים בכסף, יגיעו לכ- A$130,000 מס במותה. אם הכסף נמשך ומופקד מחדש במשך שלוש שנים בתוך התקרות, הרכיב החייב במס קטן, ועמו גם המס; אם יימשך במלואו בשבועותיה האחרונים באמצעות ייפוי כוח מתמשך שמאפשר זאת, לא יגיע מס כלל. המינוי שפג הוא הצורה היקרה ביותר במימון משפחתי באוסטרליה.

מאז ה-SECURE Act, רוב היורשים שאינם בני זוג חייבים לרוקן IRA או 401(k) שהתקבל בירושה בתוך עשר שנים ממות הבעלים, והתקנות הסופיות משנת 2024 מחייבות משיכות מינימום שנתיות בשנים אחת עד תשע כאשר הבעלים כבר הגיע לגיל הנדרש למשיכות; כל דולר מחשבון מסורתי ממוסה כהכנסת היורש, לעיתים בשנות ההשתכרות הגבוהות ביותר שלו. בן זוג יכול לגלגל את החשבון לחשבון משלו. ילדים קטינים של הבעלים עד הגיעם לגיל עשרים ואחת, נכים וחולים כרוניים, ויורשים הצעירים מהבעלים לא יותר מעשר שנים, שומרים על פריסת תוחלת החיים הישנה. דוגמה מחושבת: אם נפטרת בגיל שבעים ותשע עם IRA מסורתי בשווי US$1.2 מיליון שהורישה לבן שמרוויח US$250,000. במשך עשר שנים עליו למשוך את כולו, ולהוסיף כ- US$120,000 לשנה להכנסה שכבר נמצאת במדרגת 35%: בערך US$420,000 מס פדרלי, ועוד יותר במדינה שבה יש מס הכנסה. אילו הייתה ממירה US$100,000 לשנה ל-Roth מגיל שישים וחמש, ומשלמת מס במדרגה שלה בשיעור 22%, הבן היה יורש חשבון פטור ממס. המרות Roth במהלך חיי הבעלים, מוטבים לצדקה בחשבונות החייבים במס, תרומה לצדקה מוסמכת אחרי גיל שבעים וחצי, וביטוח חיים להחלפת המס, הם התשובות הסטנדרטיות. מינוי המוטב, לא הצוואה, קובע מי מקבל, ואם קרן נאמנות נרשמת כמוטב, יש לנסח אותה כ-trust שקוף, אחרת היא תמוסה לפי שיעורי נאמנות בתוך חמש שנים.

קנדה מכניסה RRSP או RRIF להכנסה במלואו בהחזר הסופי אלא אם הוא עובר לבן זוג או לילד או נכד תלוי כלכלית; TFSA עובר פטור ממס, ובן זוג שמונה כיורש ממשיך מחזיק את המקום. ה-CPF של סינגפור עובר לפי CPF nomination מחוץ לעיזבון ואינו ממוסה; ללא מינוי הוא מועבר ל-Public Trustee לחלוקה לפי דיני ירושה ללא צוואה, בתשלום אגרה. קרנות הפנסיה והגמל של ישראל משלמות למוטבים שמונו עם הקרן, מחוץ לעיזבון, ללא מס במוות, וממוסות אצל המוטב בעת משיכה לפי כללי הקרן.

1. רשמו כל קרן פנסיה, קרן סופר, חשבון פרישה ופוליסת חיים, ומי שמונה בכל אחד מהם.

2. בדקו אם כל מינוי הוא מחייב, פוקע, חוזר, או הבעת רצון, ומתי הוא פוקע.

3. התאימו כל מינוי לצוואה ולתוכנית עבור הנותר בחיים.

4. עשו אותם מחדש בכל נישואין, פרידה, לידה ומוות.

5. שאלו את היועץ איזה קופה צריכה להיפתח ראשונה לפי הכללים הנוכחיים במדינתכם, ומהו המס אם תמותו השנה כשהיתרה לא נגעה.