Hayırseverlik amaçlı servet: bağışçı tavsiyeli fonlar, vakıflar ve hayır amaçlı tröstler, ve bağışın gelecek nesle nasıl geçtiği
Aileler belirli nedenlerle bağış yapar, bağış yapan kişi ortadan kalktığında ilk kaybolan da bu nedenler olur. Ülkeye göre kullanılan araçlar, her birinin neyi kontrol ettiği ve neye mal olduğu, ve bağışın, ve onun nedeninin, el değiştirince nasıl ayakta kaldığı.
Yalnızca genel bilgi, tavsiye değildir.
Temel bilgiler
Cerulli Associates, 2048 yılına kadar US$124 trilyonluk ABD servet transferinin yaklaşık US$18 trilyonunun hayır işlerine gideceğini, bunun büyük bölümünün vasiyetler yoluyla ve bağışçı tavsiyeli fonlar ile vakıflar aracılığıyla gerçekleşeceğini öngörüyor.
Bir bağışçı tavsiyeli fon, vergi indirimini şimdi sağlar ve aileye yıllar boyunca hibe önerme imkanı verir, kurul, beyan yükümlülüğü veya asgari dağıtım zorunluluğu yoktur; özel bir vakıf ise kontrol ve isim verir, bir kurul, beyanlar, kamuya açıklama ve Amerika Birleşik Devletleri'nde yıllık %5 dağıtım zorunluluğu ile yatırım gelirleri üzerinden %1.39 tüketim vergisi gerektirir.
National Center for Family Philanthropy'nin Trends çalışmaları, sonraki neslin bağlı kalmaya devam ettiği aile vakıflarının, kurucunun hayatta olduğu dönemde onlara gerçek bağış kararı verme rolleri veren vakıflar olduğunu, en büyük vakıf varlıklarına sahip olanların olmadığını gösteriyor.
Aileler neden bağış yapar ve bağışçıyla birlikte ne ölür?
İnsanlar bir kez karşılaştıkları bir amaç için, hissettikleri bir borç için, kendilerini yetiştiren bir yer için, kaybettikleri bir kişi için bağış yapar. Araç parayı ve evrak işlerini tutar, nedeni asla tutmaz. Bağışçı öldüğünde vakıf listedeki amaçlara bağış yapmaya devam eder ve bir nesil içinde geriye yalnızca liste kalır: mütevelliler belgede yazanı finanse eder ve nedenini söyleyemez. Sonraki nesil bunun için bir gerekçe olmaksızın bir yükümlülük devralır, aile bağışının sönmesinin nedeni budur ve vakıf sektörünün, kurulda kimsenin hiç tanımadığı kişilerin adını taşıyan tröstlerle dolu olmasının sebebi de budur.
Hangi araç ne yapar?
Araç | Nerede | Kontrol | Maliyet ve emek | En uygun olduğu durum |
|---|---|---|---|---|
Bağışçı tavsiyeli fon | ABD (Fidelity Charitable, Schwab, Vanguard, community foundations; yaklaşık US$250 milyar varlık); Birleşik Krallık (CAF, NPT UK, Prism); Kanada (community foundations, Canada Gives, banka destekli fonlar); Avustralya (APS veya Equity Trustees gibi public ancillary funds alt fonları); Singapur (Community Foundation of Singapore) | Hibeleri tavsiye eder; sponsor resmen karar verir ve neredeyse her zaman onaylar | Düşük: yılda %0.5 ile %1, kurul yok, beyan yok | Başlangıç aşaması; bağışları birkaç milyonun altında olan aileler; sadelik ve anonimlik |
Özel vakıf | ABD; Avustralya (private ancillary fund, asgari %5 dağıtım); Birleşik Krallık (charitable trust veya CIO, Charity Commission); Kanada (private foundation, C$1 million üzerindeki varlıklarda %5 dağıtım kotası, altında %3.5); Almanya (Stiftung); İsrail (public benefit company veya amuta); Singapur (Commissioner nezdinde kayıtlı charity) | Tam: kurul, hibeler, yatırımlar, personel | Yüksek: yasal kuruluş, yıllık denetim veya beyan, kamuya açıklama, ölçeğe uygun personel | Kontrol, kalıcı bir isim, sonraki neslin öğrenmesi için bir yer |
Hayır amaçlı kalan varlık tröstü veya öncü tröst | Amerika Birleşik Devletleri | Önce aileye sonra hayır kurumuna gelir, ya da tersi (lead) | Hukuki kuruluş, devam eden idare, yıllık beyanlar | Sermaye kazancı olmadan satılan değer kazanmış varlıklar, bağış yaparak miras vergisi planlaması |
Hayırsever vasiyet | Her yerde | Bir bağış, ölümde | Vasiyette bir madde | En basit miras bağışı, Birleşik Krallık'ta miras vergisi oranını 36%'ya indirebilir, ABD'de vergilendirilebilir terekenin matrahından düşülebilir; Kanada'da nihai beyannamede talep edilebilir |
Bağış çemberi veya aile fonu | Her yerde, gayriresmî olarak | Ortak kararlar | Asgari | Çocuklara ve torunlara bağış yapmayı öğretmek |
Ülkeye göre bağış nasıl vergilendirilir?
Ülke | Önemli olan kural |
|---|---|
United States | Gelir vergisinden kalem kalem indirim: kamu yararına bir hayır kurumuna veya DAF'a nakit, düzeltilmiş brüt gelirin 60%'sine kadar, bağışta sermaye kazancı vergisi olmadan, değer kazanmış menkul kıymetler 30%'ye kadar; özel vakfa sırasıyla 30% ve 20%; beş yıllık ileriye devretme; 2025 Act, 2026'dan itibaren kalem kalem indirim yapmayanlar için bir indirim ve kalem kalem indirim yapanlar için 0.5% taban getirir; vasiyetler, sınır olmaksızın vergilendirilebilir terekenin matrahından düşülür. |
United Kingdom | Gift Aid, nakit bağışı 25% artırır ve daha yüksek oranlı bağışçılar farkı beyannamelerinde geri alır; listelenen hisseler ve arazi bağışları gelir vergisinden düşülebilir ve sermaye kazancı vergisinden muaftır; vasiyetler miras vergisinden muaftır ve net terekenin 10%'unu hayır kurumuna bırakmak kalan kısım üzerindeki oranı 36%'ya düşürür. |
Australia | Deductible-gift alıcılarına yapılan A$2 veya daha fazla bağışlar, yüzde sınırlaması olmaksızın indirilebilir, beş yıllık yayma mümkündür; A$5,000 üzerindeki mülk bağışları piyasa değeri üzerinden indirilebilir; private ancillary funds varlıklarının yılda 5%'ini, public ancillary funds 4%'ünü dağıtmalıdır; vasiyetler indirilebilir değildir ancak bunlar üzerinden vergi yoktur; Cultural Gifts Program bağışlanan sanat eserleri için piyasa değeri üzerinden indirim sağlar. |
Canada | Federal bağış vergi kredisi, ilk C$200 için 15% ve bunun üzeri için 29% verir, en yüksek oranlı vergi mükellefleri için 33%, buna eyalet kredisi eklenir, toplamda yaklaşık 40% ila 50% değerindedir; listelenen menkul kıymet bağışlarında sermaye kazancı yoktur; tereke bağışları nihai beyannamede veya bir önceki yılda, gelirin 100%'sine kadar talep edilebilir; onaylı kültürel mülkiyet bağışları sermaye kazancı vergisinden muaftır. |
Israel | section 46 uyarınca tanınan kurumlara yapılan bağışlar için 200 NIS üzerindeki bağışlarda 35% vergi kredisi, vergiye tabi gelirin 30%'sine kadar veya yılda yaklaşık NIS 10 million, hangisi daha düşükse. |
Singapore | Institution of a Public Character'a yapılan bağışlar için 250% vergi indirimi, 2026 sonuna kadar uzatılmıştır; aile ofisleri için Philanthropy Tax Incentive Scheme, nitelikli yerel aracılar üzerinden yapılan yurt dışı bağışlarda 100% indirim sağlar, gelirlerin 40%'si ile sınırlıdır. |
Germany, France, Spain | Germany: gelirin 20%'sine kadar indirilebilir, on yıl boyunca yayılmış bir foundation kurumu tahsisi için €1 million istisna vardır; France: gelirin 20%'sine kadar yapılan bağışlarda 66% gelir vergisi kredisi, muhtaç kişilere yardım eden kuruluşlara yapılan bağışlarda 75% (€1,000'e kadar), ayrıca €50,000'e kadar 75% servet vergisi kredisi; Spain: ilk €250 için 80% kredi ve bunun üzerinde 40% (tekrarlayan bağışlarda 45%), vergi matrahının 10%'sine kadar. |
Bağış bir sonraki nesle nasıl geçer?
Miras yoluyla değil. Elli yaşında bir vakıf verilen çocuklar bunu bir angarya gibi görür, on beş yaşında bir hibe bütçesi verilen çocuklar ise bunu kendi bütçeleri gibi görür. İşe yarayan uygulamalar küçük ve erkendir, gerçek bir bütçesi olan genç bir kurul (birçok aile yıllık hibelerin yüzde bir ila beşini kullanır), her üyenin bir amaç önerdiği ve savunduğu bir aile bağış çevresi, sonraki kuşağın kontrol ettiği ve hakkında rapor verdiği bir "öğrenme hibesi", bir listedeki satırı gidilen bir yere dönüştüren saha ziyaretleri ve yirmi beşte oy hakkı olan bir koltuk. Aile vakıfları üzerine yapılan araştırmalar aynı şeyi anket diliyle söyler, katılım varlıklardan değil kararlardan gelir, ikinci kuşağını kaybeden vakıflar, kurucunun sonuna kadar her kararı elinde tuttuğu vakıflardır. DAF or foundation tam da bu noktada ikisini karşılaştırır.
Aile içinde etki yatırımı
Birçok aile artık portföyün bir kısmını, vakfın bağış sermayesi üzerinden (ABD vakıfları programla ilişkili yatırımları yüzde 5'e dahil edebilir), aile ofisi aracılığıyla ya da özel bir havuz içinde, hem amaç için hem de getiri için çalıştırıyor. Bu, piyasalara hayır kurumlarından daha fazla güvenen bir kuşağı dahil etmenin en kolay yoludur, ancak hesap vermeye bağlaması en zor olandır, aile anayasası, etkinin ne sayılacağını, bunu kimin ölçeceğini ve ailenin bunun için hangi getiriyi kabul edeceğini belirtmelidir.
Harcamak mı, sermayeleştirmek mi?
Sürekli bir vakıf, yüzde 7 getiri sağlayan bir portföyün yüzde 5'ini dağıtırsa, sonsuza kadar büyür ve her yıl biraz verir; harcayarak tüketen bir vakıf ise, kurucunun ölümünden sonra çoğu zaman yirmi ya da yirmi beş yıl gibi belirli bir süre içinde her şeyi dağıtır ve 2126'da adını yabancıların yönettiği bir kurul istemeyen kurucular arasında giderek daha çok tercih edilir. Karar bağışçınındır, vakıf senedinde yer almalıdır ve bunun gerekçesi, mütevellilerin duyabileceği bir yerde bulunmalıdır.
Bağışçının sesi
Bir misyon beyanı bir paragraftır. Gelecekteki mütevellilere yazılmış bir mektup bir sayfadır. İkisi de yoktan iyidir ve ikisi de bir kez okunur. Sonraki mütevellilerin kırk yıl sonra gerçekten isteyeceği şey, bağışçının neden bu amacı seçtiğini, neden diğerini seçmediğini, iyi bir bağışın nasıl göründüğünü, asla neyi finanse etmeyeceğini ve yön değiştirmek isteyen bir toruna ne söyleyeceğini anlatmasıdır. Bu, bağışçı hayattayken kendi sözleriyle kaydedilebilir ve vakıf senedinin yanında saklanabilir.
Nereden başlanır
Aracı seçmeden önce gerekçeyi yazın.
Kontrole ya da isme ihtiyacınız yoksa bir bağışçı tavsiyeli fon ile başlayın.
Bu yıl sonraki kuşağa bir bütçe verin.
Vasiyete bir bağış maddesi koyun ve ülkenizdeki vergi kuralını kontrol edin.
Sürekli mi, harcayarak tüketen mi olacağına karar verin ve nedenini söyleyin.
Nedenini kaydedin.
Sık sorulan sorular
Bağışçı tavsiyeli fon nedir?+
Sponsor olan bir hayır kurumundaki bir bağış hesabıdır, siz bağış yaparsınız, vergi indirimini alırsınız ve zaman içinde hibeler önerirsiniz. Düşük maliyetli, kurulsuz.
Bağışçı tavsiyeli fon mu, özel vakıf mı?+
Basitlik ve çoğu aile için bir fon; kontrol, kalıcı bir isim ve sonraki kuşak için bir eğitim alanı için ise, bildirimler ve açıklama yükü karşılığında bir vakıf.
Hayır amaçlı bir vasiyet miras vergisini azaltabilir mi?+
Birleşik Krallık'ta, net mirasın en az yüzde 10'unu hayır kurumuna bırakmak, geri kalanın oranını yüzde 40'tan yüzde 36'ya düşürür, ABD'de vasiyetler vergilendirilebilir mirastan düşülebilir, Kanada'da kredi nihai beyannamede gelirin yüzde 100'üne kadarını dengeleyebilir.
Çocuklarımı bağış yapmaya nasıl dahil ederim?+
Onlara erken dönemde gerçek kararlar verin, bir bütçe, bir koltuk, bir saha ziyareti. Katılım varlıklardan değil kararlardan gelir.
Bir vakıf sonsuza kadar mı sürmeli?+
Yalnızca bağışçı bunu istiyorsa. Bir kuşak içinde her şeyi dağıtan harcayarak tüketen vakıflar, bağışı kendilerini tanıyan insanların yapmasını isteyen kurucular tarafından giderek daha fazla seçiliyor.
Belgelerin saklayamayacağı kısmı kaydedin
Kendi sözlerinizle, kendi sesinizle yazılmış yirmi beş hikaye, adlandırdığınız kişiler için saklanmış ve seçtiğiniz zaman geldiğinde kilitlenmiş halde. Başlamak ücretsizdir.
Miras avukatları, varlık yöneticileri, mütevelliler, sigortacılar ve aile ofisleri: Talepte bulunun