Amerika Birleşik Devletleri’nde serveti devretmek, 2026: tereke vergisi, veraset süreci, on yıllık kural ve hukukun taşıyamadığı kısım

• Federal tereke ve bağış vergisi muafiyeti: 2026'dan itibaren kişi başına US$15 million, enflasyona endeksli, üzeri %40. Evli bir çift, portability ile US$30 million koruyabilir.

• Yıllık hediye istisnası: 2025 ve 2026'da alıcı başına US$19,000; bunun üzerindeki hediyeler ömür boyu muafiyetten düşer ve Form 709 ile bildirilir, nadiren vergilendirilir.

• Miras kalan emeklilik hesapları, SECURE Act uyarınca, eş olmayan mirasçılar tarafından genel olarak on yıl içinde boşaltılmalıdır, sahip bu çekimlere başlamışsa o yıllar boyunca yıllık asgari çekimler de yapılır; eşler rollover yapabilir.

Evet, federal düzeyde, muafiyetin üzerindeki terekelere ve ayrıca on iki eyalet ile District of Columbia'da kendi eşiklerine göre: Connecticut, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont ve Washington. Oregon'da eşik US$1 million, Massachusetts'te US$2 million, New York'ta yaklaşık US$7.2 million ve eşik beş yüzde aşıldığında tüm terekeyi vergilendiren bir uçurum kuralı var. Beş eyalet bunun yerine alıcıya miras vergisi uygular, oranlar ilişkiye bağlıdır: Kentucky, Maryland, ikisi de vardır, Nebraska, New Jersey ve Pennsylvania; Iowa'da bu 2025'te sona erdi. Çoğu Amerikalı ikisini de ödemez, ödeyenler ise çok yüksek tutarlar öder, bu yüzden eşik üstünde yapı önemlidir. Portability, tereke vergisi beyannamesi beş yıl içinde verilirse sağ kalan eşin ölen eşin kullanılmayan muafiyetini kullanmasına izin verir. Bir ABD vatandaşı eşe bırakılan varlıklar, sınırsız evlilik indirimi sayesinde vergisiz geçer; ABD vatandaşı olmayan eşin aynı ertelemeyi elde etmesi için nitelikli bir yerel tröst gerekir.

Yıllık istisna üzerindeki yaşam boyu hediyeler, ömür boyu muafiyete karşı sayılır. Ölüme kadar elde tutulan varlıklar, section 1014 uyarınca basis'te step-up alır: mirasçının maliyeti ölüm anındaki değer olur ve yaşam boyu kazanç hiç vergilendirilmez. Bu tek kural Amerikan planlamasını şekillendirir: değer kazanmamış varlıkları verin, değer kazanmış olanları elde tutun ve step-up'ın sileceği düşük basis'li hisseleri asla hediye etmeyin. Öğrenim ve tıbbi faturaların doğrudan ödenmesi, herhangi bir limit olmaksızın hediye vergisinden muaftır, büyükanneler ve büyükbabaların üniversite masraflarını muafiyete dokunmadan finanse etmesinin yolu budur.

Veraset süreci, vasiyeti doğrulayan ve vasiyeti yerine getiren kişiyi denetleyen eyalet mahkemesi sürecidir. Kamusaldır, yavaştır, dokuz ila on sekiz ay normaldir, ve bazı eyaletlerde pahalıdır: California, avukat ve vasiyeti yerine getiren kişi için yasal ücretleri gayri safi terekenin yüzdesi olarak belirler, ilk US$100,000 için yüzde dört ve aşağı doğru kademeli olarak azalır, bu da US$2 million değerindeki bir evde her biri için yaklaşık US$33,000 eder. İptal edilebilir yaşayan tröst bunu aşmak için vardır: yaşam sırasında tröste aktarılan varlıklar, mahkeme süreci olmaksızın şartlarına göre geçer. Taşınmazlar için ölüm üzerine devir tapuları, ölüm halinde ödemeli hesaplar ve müşterek mülkiyet tek tek varlıklar için aynı işi görür. Dokuz ortak mülkiyet eyaleti, Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington ve Wisconsin, bunların başlamasından önce terekenin nelerden oluştuğunu değiştirir, çünkü sağ kalan eş zaten yarıya sahiptir ve ortak mülkiyetin her iki yarısı da ilk ölümde step-up alır.

IRA ve 401(k) hesapları, vasiyetnamenin dışında, lehtar tayini ile geçer. 2019 tarihli SECURE Act'ten bu yana çoğu eş olmayan mirasçı, miras kalan bir hesabı on yıl içinde boşaltmalıdır, ve 2024 nihai düzenlemeleri, sahip gerekli başlangıç tarihine ulaşmışsa birden dokuza kadar olan yıllarda yıllık asgari çekimleri zorunlu kılar. Geleneksel bir hesaptan çıkan her dolar, mirasçının geliri olarak vergilendirilir, çoğu zaman onların en yüksek kazanç yıllarında. Eşler kendi hesaplarına rollover yapabilir, sahibin küçük çocukları, engelli ve kronik hastalığı olan kişiler ve sahibin yaşından on yıl küçük mirasçılar eski yaşam beklentisi yayılımını korur. Sahibin yaşamı sırasında Roth dönüşümleri, böylece on yıllık çekimlerin vergisiz olması, yaygın çözümdür; geleneksel hesap için bir hayır kurumu ve diğer her şey için çocukları lehtar göstermek başka bir yoldur.

Sürekli geçerli vekaletname ve eyalete göre sağlık hizmetleri vekili veya ileri tarihli talimat; çoğu eyalet noter tasdiki ister, bazıları tanık ister. Birkaç eyalet dışında hepsi, vasiyetname veya platformun kendi legacy aracı izin veriyorsa vasiyeti yerine getiren kişinin dijital hesaplara erişmesine izin veren Revised Uniform Fiduciary Access to Digital Assets Act'i kabul etmiştir, iletişimlerin içeriği için açık rıza gerekir. Tam plan, Estate planning in seven countries içinde yer alan altı belgedir.

Bir eşin muafiyetini kullanırken diğer eşin erişimini koruyan spousal lifetime access trust'lar; grantor retained annuity trust'lar; intentionally defective grantor trust'lara taksitli satışlar; vergi ödemek için geri alınamaz hayat sigortası tröstleri; South Dakota, Delaware, Nevada veya Alaska'daki dynasty trust'lar; ve kendi vergisi olan ve olmayan eyaletler arasında ikamet yeri seçimi. Bir satıştan önceki on iki ay High-net-worth estate planning içinde ele alınır.

Bir ABD vatandaşı nerede yaşarsa yaşasın tereke vergisi bakımından kapsam içindedir, dünyanın neresinde olursa olsun sahip olduğu her şey için geçerlidir, Israel sayfasının etrafında kurulduğu tuzak budur. Vatandaş olmayan bir yerleşik olmayan kişi, ABD'de bulunan varlıklar, gayrimenkul, ABD şirketlerindeki hisseler, buradaki maddi mallar, için yalnızca US$60,000 muafiyet alır, bu da Manhattan'da dairesi olan yabancı yatırımcıyı yakalar; on beş tereke vergisi anlaşması, Australia, Canada by protocol, France, Germany, the United Kingdom ve diğerleri ile, bu ülkelerin sakinleri için bunu hafifletir.

Güncellenmeyen lehtar tayini. Vasiyetnamenin önüne geçer, ve ilk eşin, bir kişi yerine terekenin, ya da sonradan ölmüş bir çocuğun en büyük hesabın lehtarı olarak ortaya çıktığı yerdir. Bir 401(k) tayini federal hukuka tabidir ve bir eyalet boşanma kararını geçersiz kılabilir.

Kendi eyaletinizde yetkili bir tereke planlama avukatı, vergi beyannamesi ve basis kayıtları için bir CPA ve eşik üstünde bir private-client ekibi. Varlık kaydını ve her tayini beraberinizde getirin.