İsrail'de servet devri, 2026: miras vergisi yok, Miras Hukuku, ABD-İsrail ailesi ve hukukun taşıyamadığı bölüm

• İsrail'de Miras Vergisi Kanunu 1 Nisan 1981'de yürürlükten kaldırıldığından beri miras veya tereke vergisi yoktur, mirasçılar vefat eden kişinin maliyet esasına geçer ve sonraki satışta genellikle %25 sermaye kazancı vergisi öder.

• 5725-1965 sayılı Miras Hukuku uygulanır, bir miras sırası belgesi, yani vasiyet yokluğunda miras belgesi, veya vasiyet için veraset belgesi, Miras İşleri Sicil Memuru tarafından, ya da tüm tarafların rızasıyla bir rabbinik mahkeme tarafından, genellikle iki ila dört ay içinde düzenlenir.

• İsrail'de yaşayan bir ABD vatandaşı veya yeşil kart sahibi, ABD istisna tutarı olan US$15 million üzerindeki dünya çapındaki varlıkları üzerinden ABD miras vergisine tabidir, İsrail'de vergi olmaması onları korumaz ve ABD-İsrail vergi anlaşması miras vergisini kapsamaz.

Hayır. İsrail bunu 1981'de kaldırdı ve o tarihten beri, neredeyse her Knesset'te yapılan önerilere rağmen, yeniden yürürlüğe koymadı. Mülk, ölümde vergisiz olarak mirasçılara geçer, vefat eden kişinin maliyet esasının ve satın alma tarihinin etkisi mirasçıya geçer, bu nedenle mirasçı sattığında kazanç vergilendirilir. Satın alma vergisi mirasa uygulanmaz ve miras kalan bir daire, ölen kişinin yalnızca bir konut dairesine sahip olduğu ve kendisinin de uygun sayılacağı durumlarda, miras kalan daire istisnası kapsamında arazi değer artış vergisi olmadan satılabilir. Akrabalara sağlığında yapılan bağışlar da vergiden muaftır, bu yüzden İsrailli aileler daireleri çocuklara sağken devreder ve bu yüzden çocuklar satarken piyasa değerini değil, vefat eden kişinin maliyet esasını esas alır.

Bir vasiyet varsa, mirasçılar veraset belgesi için başvurur, vasiyet yoksa, kanuna göre dağıtan bir miras sırası belgesi alınır: eş ev eşyalarını ve arabayı, ayrıca çocuk varsa terekenin yarısını alır, yalnızca ebeveynler veya kardeşler varsa üçte ikisini alır, çocuklar ise kalan kısmı eşit paylaşır; aile evinde yaşayan ve üç yıldan fazla evli olan eş, ölen kişinin çocuk bırakmadığı ancak ebeveynler veya kardeşler bıraktığı durumda evi tamamen alır. Zorunlu saklı pay mirasçılığı yoktur: bir vasiyet, bakım talepleri saklı kalmak üzere terekeyi herkese bırakabilir, bu talepler eş, küçük çocuklar ve bakıma muhtaç ebeveynler tarafından ileri sürülebilir. Vasiyetler el yazısıyla, iki tanık huzurunda, noter önünde veya mahkeme önünde yapılabilir ya da ölümü yaklaşan bir kişi için iki tanık önünde sözlü olarak düzenlenebilir. Rabbinik mahkemelerin yetkisi yalnızca ilgili herkesin rızasıyla vardır ve uygulamada itiraz eden tek bir mirasçı konuyu Sicil Memuruna gönderir. Başvurular çevrim içi yapılır, yayımlanır ve iki hafta boyunca itiraza açıktır.

İsrail'in en büyük planlama sorunu dışarıdan gelir. İsrail'de yaşayan bir ABD vatandaşı veya yeşil kart sahibi, ABD istisna tutarının üzerindeki, 2026'dan itibaren kişi başına US$15 million olan, sahip olduğu her şey için ABD miras ve hediye vergisi kapsamındadır. İsrail'deki daireler, emeklilik ve ihtiyat sandıkları ve şirket hisseleri, ABD doları değerleri üzerinden tamamı dikkate alınır. 1975 tarihli ABD-İsrail anlaşması yalnızca gelir vergisini kapsar. Hayatta kalan eş ABD vatandaşı değilse, sınırsız evlilik indirimi uygulanmaz ve vergiyi ertelemek için uygun bir yerel tröst gerekir. İsrailli ebeveynlerin Amerikalı mirasçıları ABD bildirim yükümlülüğüyle karşı karşıya kalır, büyük yabancı miraslar için Form 3520; Amerikalı ebeveynlerin İsrailli mirasçıları ise ABD miras vergisi beyannamesiyle karşı karşıya kalır. Böyle her ailenin, her iki tarafta da çalışan bir avukata ihtiyacı vardır, çoğu kişi bunu ikinci ölümde değil, ilkinde gerektiğini öğrenir. Sınır ötesi aileler bu davaya bakar.

İsrail tröstleri, 2006'da getirilen ve 2014'te sıkılaştırılan kurallara göre vergilendirir: İsrail mukimi kurucu tarafından kurulan bir tröst, genel olarak İsrail mukimi sayılır ve dünya çapındaki gelir üzerinden vergilendirilir; yabancı bir akraba tarafından İsrailli lehtarlar için kurulmuş bir "akraba tröstü", lehtarlara yapılan dağıtımlarda %25 veya kendi takdirine göre tröst gelirinde %30 öder; İsrailli kurucusu veya lehtarı olmayan yabancı mukim bir tröst ise bu kapsamın dışındadır. Tröstler, common-law dünyasına göre daha az kullanılır ve şimdi İsrail'de bulunan bir aile tarafından yurt dışında kurulmuş bir tröst veya oraya taşınmış bir çocuğu olan bir tröst, yeni bir değerlendirme ve yıllık beyan gerektirir.

Emeklilik fonları, ihtiyat sandıkları (kupot gemel), ileri eğitim fonları ve hayat poliçeleri, fonda adı belirtilen lehtarlara, tereke dışında ve kararnameler dışında geçer; bir vasiyet, fon üye hayattayken vasiyet hakkında bilgilendirilmedikçe, bu belirlemeyi geçersiz kılmaz. Yeni emeklilik fonlarındaki dul ve yetim aylıkları, fonun kurallarına göre aylık gelir olarak ödenir. İsrail tereke işlemlerinin en sık yanlış giden yeri, özellikle boşanmadan sonra, bu lehtar belirleme formlarıdır.

Hukuki Ehliyet ve Vesayet Kanunu'na 18. Değişiklik, 2017'den beri yürürlüktedir, eğitimli bir avukat önünde imzalanan ve Baş Yönetici'ye teslim edilen sürekli vekaletnameyi oluşturdu; bu belge, kişinin seçimine göre malvarlığını, kişisel ve tıbbi konuları kapsar ve belirlenen koşullar gerçekleştiğinde yürürlüğe girer. Bundan önce, Aile Mahkemesi üzerinden vesayet tek yoldu ve zamanında imzalamayan herkes için hâlâ bu yoldur. İsrail'in gizlilik hukuku yaşayan kişiyi korur, Yüksek Mahkeme 2004'te bir tanıtım hakkını mülkiyet olarak tanıdı (McDonald v Alonial), ve bölge mahkemeleri bunu mirasçılara geçen bir hak olarak ele aldı, bunu söyleyen bir kanun olmaksızın.

ABD-İsrail ailesi için sınır ötesi yapılar, yeni göçmenler ve dönen sakinler için yabancı kaynaklı gelir ve kazançlarda on yıllık istisna, gayrimenkul için holding şirketleri, 2024'te getirilen ve 2026'dan itibaren yeni göçmenlerin yabancı varlıklarına ilişkin bildirim kuralları ve yurt dışında yaşayan ve bulundukları yerde vergilendirilecek çocuklar için planlama. Yüksek net değerli tereke planlaması.

Çekmecedeki Amerikan pasaportu. Ailedeki tek bir ABD vatandaşı, o kişinin tüm terekesini, ailenin hiç duymadığı bir yabancı vergi kapsamına sokar, istisna tutarının üzerindeki kısmı için %40 oranında, ölümden dokuz ay sonra verilecek bir beyanname ile.

Bir İsrail miras avukatı, ABD bağlantısı olan herhangi bir aile için, bir ABD tereke avukatıyla çalışan bir avukat. Vatandaşlıkları ve ikamet geçmişini varlık kaydıyla birlikte getirin.