Avustralya'da servet devri, 2026: miras vergisi yok, super ölüm yardımları, yaşlı bakımı ve hukukun taşıyamadığı kısım

• Avustralya'da, Commonwealth 1979'da kendi vergisini kaldırdığından ve son eyalet vergisi 1982'de sona erdiğinden beri miras veya tereke vergisi yoktur.

• Superannuation ölüm yardımları, bakmakla yükümlü olunan kişiye ödenirse vergiden muaftır ve vergiye tabi bileşen üzerinden %15 artı %2 Medicare levy ile vergilendirilir, yetişkin bir çocuğa veya başka bir bakmakla yükümlü olunmayan kişiye ödendiğinde ise, vergilendirilmeyen herhangi bir unsur için %30 artı Medicare uygulanır.

• Miras kalan varlıklar, mirasçı sattığında sermaye kazancı vergisine tabi olur, ölen kişinin ölümü tarihinden itibaren iki yıl içinde tereke veya mirasçı tarafından satılan bir ana konut ise istisnadır.

Hayır. Ölüm anında terekeye veya alıcıya hiçbir ücret uygulanmaz. Vergi daha sonra ve dolaylı yoldan gelir: miras kalan bir varlık satıldığında sermaye kazancı vergisi, 20 Eylül 1985'ten sonra alınmış varlıklar için mirasçının ölen kişinin maliyet esasını devralması ve daha önce alınmış olanlar için ölüm anındaki piyasa değeri esas alınması, ayrıca ölen kişinin alım tarihinden itibaren sayılan on iki aydan sonra %50 indirim uygulanması ve super bir bakmakla yükümlü olunmayan kişiye gittiğinde superannuation ölüm yardımı vergisi. Birlikte, plansız bir tereke için mütevazı bir miras vergisinden daha fazlasını alabilirler: vergiye tabi bileşeni %80 olan A$1.5 million'lık bir super bakiyesi iki yetişkin çocuğa ödendiğinde, ölümden bir hafta önce yapılacak bir çekimin önleyebileceği yaklaşık A$204,000 vergi kaybına yol açar.

Nomination onu oraya göndermedikçe super terekenin parçası değildir. Bağlayıcı ölüm yardımı nomination'u trustee'yi yönlendirir; bağlayıcı olmayan nomination yalnızca yol gösterir; ve çoğu bağlayıcı nomination, fon süresiz yenilenmeyen bir form sunmadıkça her üç yılda bir sona erer. Eşe, on sekiz yaş altı çocuğa, mali bakmakla yükümlü olunan kişiye veya bağımlılık ilişkisi içindeki birine ödenirse vergiden muaftır; yetişkin bir çocuğa ödenirse vergiye tabi bileşen %17 ile vergilendirilir. Büyük bakiyeleri ve yetişkin çocukları olan aileler bunu geri katkı stratejileriyle planlar, altmıştan sonra vergisiz çekip vergisiz olmayan katkı olarak yeniden yatırarak vergiye tabi bileşeni A$120,000 yıllık sınır içinde veya üç yıllık öne alma uygulamasıyla vergiden muaf bileşene dönüştürür, eşe geri dönen emeklilik maaşları ve son haftalarda sürekli vekalet kapsamında çekim zamanlaması kullanırlar, bunların hepsi bakiyenin hâlâ üyenin elinde olmasını gerektirir. Kendi kendini yöneten fonlar ikinci bir katman ekler: trust deed'i, bir nomination'un bağlayıcı olup olmadığını belirler ve fonun kontrolü trustee veya kurumsal trustee'nin direktörü olan kişiye geçer. Pension and super death benefits ayrıntıları verir.

Probate, niyet bildirimi yayımlandıktan sonra eyalet Yüksek Mahkemesi tarafından verilir, genellikle başvurudan itibaren altı ila sekiz hafta içinde; küçük tereke ve birlikte sahip olunan varlıklar bazen bundan kaçınır. Zorunlu mirasçılık yoktur, ancak her eyalet, dışarıda bırakılan veya çok az bırakılan eşler, fiili eşler, çocuklar ve bakmakla yükümlü olunan kişiler tarafından family provision taleplerine izin verir ve mahkemeler bunları yeterince sık kabul eder ki bir çocuğu mirastan mahrum bırakan bir vasiyetin kayıtlara geçirilmiş bir gerekçeye ihtiyacı olsun, genellikle vasiyetle birlikte saklanan bir yasal beyan şeklinde. Yeni Güney Galler'de varsayımsal tereke kuralları, ölümden önce verilen veya super içinde tutulan varlıklara bile ulaşabilir. Evlilik bir vasiyeti hükümsüz kılar, boşanma çoğu eyalette eski eşe yapılan bağışları hükümsüz kılar. Telefonda bir not dahil gayriresmî vasiyetler, niyet açık olduğunda mahkemeler tarafından kabul edilmiştir, bu da resmî bir vasiyet yapmanın nedenlerinden biridir.

Daha büyük bir tereke için Avustralya'da tercih edilen araç: vasiyetle kurulan ve bir yararlanıcının alacaklılarına ve boşanmaya karşı mirası koruyan bir trust, ayrıca küçük çocuklara ondan ödenen gelir, küçüklerin %66 oranı yerine yetişkin oranlarında vergilendirildiğinden okul ücretlerini verimli biçimde finanse eder. Çoğu tereke avukatı, mütevazı bir büyüklüğün üzeri için bunu tavsiye eder ve vasiyet her çocuğa payını doğrudan mı yoksa trust üzerinden mi almak istediğini seçme hakkı verebilir. Trusts and structures karşılaştırmayı verir.

Aged Care Act 2024, 1 November 2025 tarihinden itibaren yürürlüktedir, residential care için means test ve katkıları yeniden düzenledi: bunları karşılayabilenler için bir hotelling contribution ve bir non-clinical care contribution, care contribution için A$130,000 veya dört yıl yaşam boyu üst sınır ve beş yıla kadar iade edilebilir accommodation deposit'in yıllık %2'sini provider retention olarak tutma. Ev, korunan bir kişi orada yaşamıyorsa, yaklaşık A$206,000 tutarındaki bir üst sınıra kadar means test'e dahil edilir; accommodation payment refundable deposit, günlük ödeme veya bunların karışımı olabilir; ve bakımı finanse etmek için evi elde tutma, satma veya kiralama kararı, çoğu Avustralyalı ailenin yetmişli yaşlarında verdiği en büyük mali karardır. Aged care and retirement living rakamları gösterir.

Enduring power of attorney ve enduring guardianship, farklı form ve tanıklık kurallarına sahip eyalet araçlarıdır, Queensland ve Victoria mali ve kişisel konuları tek belgede birleştirir, New South Wales bunları ayrı tutar; bir eyalette düzenlenen belge, karşılıklı tanıma hükümleri uyarınca genel olarak diğerlerinde tanınır. Avustralya'da bir kişinin suretine ölüm sonrası hak yoktur; ciddi gizlilik ihlalleri için yasal bir dava hakkı 10 June 2025 tarihinden itibaren yaşayanlar için geçerlidir. Dijital hesaplar için bir fiduciary erişim yasası yoktur; New South Wales Law Reform Commission 2019'da böyle bir yasa önermiştir ve bunu izleyen hiçbir şey olmamıştır, bu nedenle executor'lar platformun legacy araçlarına ve varlık kaydına güvenir.

İşletme ve yatırımlar için discretionary trust'lar, appointor'un yetkisinin vasiyet altında geçmesi; şirket kredileri için Division 7A; satış öncesi küçük işletme sermaye kazancı istisnaları, on beş yıllık istisna, %50 aktif varlık indirimi, A$500,000 emeklilik istisnası, rollover; yukarıdaki ölüm yardımı planlaması ile SMSF succession; super içinde A$3 million üzerindeki kazançlara önerilen Division 296 vergisi; ve ofisi olan bir aile için aile anayasası. High-net-worth estate planning.

Süresi dolmuş bağlayıcı nomination. Üç yıl geçer, nomination sona erer, trustee karar verir, super terekeye veya bakmakla yükümlü olunmayan bir kişiye gider ve ailedeki en büyük varlık %17 vergi ve probate'ta bir yıl öder.

Vasiyet ve testamentary trust için bir tereke avukatı, super ve bakım için SMSF ve yaşlı bakımı akreditasyonu olan bir finans planlayıcı, maliyet esasları için bir muhasebeci. Super hesap özetlerini ve her nomination'u getirin.