Emeklilik ve superannuation ölüm yardımları, 2027 Birleşik Krallık değişikliği, Avustralya'nın ölüm-yardımı vergisi ve ABD on yıllık kuralı

• 6 Nisan 2027 tarihinden itibaren, kullanılmamış Birleşik Krallık emeklilik fonları ve ölüm yardımları, eşiklerin üzerindeki kısım için %40 oranında miras vergisi bakımından terekeye dahil edilir ve üye yetmiş beş yaşında veya daha büyükken ölürse, hak sahibi çekimler üzerinden ayrıca gelir vergisi de öder.

• Avustralya super, yetişkin bir çocuğa veya başka bir bakmakla yükümlü olmayan kişiye ödenirse, vergilendirilebilir bileşen üzerinden %15 artı %2 Medicare levy ile vergilendirilir, eşe, on sekiz yaşın altındaki bir çocuğa veya mali olarak bağımlı bir kişiye ödenirse vergiden muaftır.

• ABD IRA veya 401(k) hesaplarının eş olmayan mirasçılarının çoğu, hesabın tamamını on yıl içinde çekmek zorundadır, bu tutar gelir olarak vergilendirilir, ayrıca sahibin zorunlu dağıtımlara başlamış olduğu yıllarda bir ila dokuzuncu yıllarda yıllık asgari çekimler gerekir.

Çünkü bu para, kendi kuralları olan bir trust veya plan içinde tutulur. Fon trustee'si veya plan yöneticisi, siz vasiyetnamede terekeyi göstermiş olmadıkça, bunu vasiyetnamenize göre değil, sizin aday gösteriminize göre öder. Bu yüzden birçok ailede en büyük varlık, mal planında hiç anılmayan varlıktır ve yirmi yıl önce doldurulan aday gösterim formunun, vasiyetnameden daha fazla şeyi sessizce belirlemesinin nedeni budur.

Nisan 2027'ye kadar çoğu belirlenmiş katkı emeklilik planı terekenin dışında kalır, trustee'lerin genellikle uyduğu bir istek beyanı uyarınca geçer ve üye yetmiş beş yaşından önce ölürse mirasçılar için vergisizdir, daha sonra ölürse mirasçının oranında gelir vergisine tabidir. 6 Nisan 2027'den itibaren kullanılmayan fonlar ve ölüm yardımları miras vergisi için terekeye dahil sayılır, bunları bildirmek kişisel temsilcilerin sorumluluğundadır ve vergi tereke ile emeklilik arasında paylaştırılır; tescilli planlardan görev sırasında ölüm yardımları hariç tutulur ve eş muafiyeti yine uygulanır. Varlığının çoğu emeklilikte olan bir aile, daha önce hiçbir şey ödemediği yerde eşiklerin üzerindeki kısım için %40 ile karşılaşır ve üye yetmiş beş yaşından sonra ölürse, mirasçı bunun üzerine ayrıca gelir vergisi öder, bu da daha yüksek oranlı bir mirasçı için etkili olarak %67 eder. Örnek hesap: Dul bir erkek, yetmiş sekiz yaşında ölür, kızına bırakılmış £300,000 değerinde bir ev ve £600,000 değerinde bir emeklilik fonu vardır. Nisan 2027'den önce tereke eşiklerin altındadır ve emeklilik miras vergisinden muaf geçer. Sonrasında ise tereke £500,000'luk eşiklere karşı £900,000 olur, £160,000 miras vergisi doğar ve kız, emekliliği çekerken kalan tutar üzerinden %40 gelir vergisi öder. Çözümler, planın geri kalanının zaten bildiği şeylerdir: önce emekliliği harcamak ve diğer varlıkları bırakmak, fazla gelirden yapılan hediyeler, düzenli ve karşılanabilir oldukları takdirde sınırsız muafiyetli, vergiyi karşılamak için trust içinde düzenlenmiş hayat sigortası, muafiyeti kullanan bir eş aday gösterimi ve ölümde duran annuiteler. Nisan 2027 öncesi dönem planlama penceresidir.

Super ölüm yardımları eşe, on sekiz yaşın altındaki bir çocuğa, mali olarak bağımlı bir kişiye veya karşılıklı bağımlılık ilişkisinde olan birine ödenirse vergiden muaftır. Yetişkin bir çocuğa veya onun yararına terekeye ödenirse, vergilendirilebilir bileşen üzerinden %15 artı Medicare levy uygulanır ve vergilendirilmemiş herhangi bir unsur, kamu sektörü ve defined benefit fonlarında ya da fonun sigortası olduğu durumlarda yaygın olarak görülür, %30 artı Medicare ile vergilendirilir. Bağlayıcı ölüm yardımı aday gösterimi paranın nereye gideceğini belirler ve fonun bağlayıcı olmayan bir form sunmadığı sürece her üç yılda bir geçerliliğini yitirir, reversionary pension eşe yeni bir karar olmadan gelir akışını sürdürür, yeniden katkı stratejileri, altmış yaşından sonra vergisiz çekim yapıp bunu non-concessional contribution olarak yeniden yatırmak, üye hayattayken ve yetmiş beş yaşın altındayken vergilendirilebilir bileşeni vergiden muaf hale getirir. Örnek hesap: Yetmiş iki yaşında bir dul kadın, A$900,000 super birikimine, %85 vergilendirilebilir bileşene ve iki yetişkin çocuğa sahiptir. Dokunulmadan bırakılırsa, ölümü üzerine yaklaşık A$130,000 vergi doğar. Üç yıl içinde limitler dahilinde çekilip yeniden katkı yapılırsa, vergilendirilebilir bileşen azalır ve vergi de azalır; son haftalarında, buna izin veren sürekli bir vekaletname altında tamamen çekilirse, vergi doğmaz. Sona eren aday gösterim, Avustralya aile finansmanında en pahalı formdur.

SECURE Act'ten bu yana, eş olmayan mirasçıların çoğu, miras alınan bir IRA veya 401(k) hesabını sahibin ölümünden itibaren on yıl içinde boşaltmak zorundadır ve 2024 nihai düzenlemeleri, sahibin zorunlu dağıtım yaşına ulaşmış olduğu durumlarda bir ila dokuzuncu yıllarda yıllık asgari çekimleri zorunlu kılar; geleneksel bir hesaptan gelen her dolar, mirasçının geliri olarak vergilendirilir, çoğu zaman en yüksek kazançlı yıllarında. Bir eş hesabı kendi adına çevirebilir. Sahibin reşit olmayan çocukları, yirmi bir yaşına ulaşana kadar, engelli ve kronik hastalığı olan kişiler ve sahibiyle on yıldan fazla yaş farkı olmayan mirasçılar eski yaşam beklentisi yayılımını korur. Örnek hesap: Bir anne yetmiş dokuz yaşında ölür ve US$1.2 million değerindeki geleneksel IRA'sını US$250,000 kazanan oğluna bırakır. On yıl boyunca hepsini çekmek zorundadır, bu da zaten %35 diliminde olan gelire yılda yaklaşık US$120,000 ekler, yaklaşık US$420,000 federal vergi, gelir vergisi olan bir eyalette daha fazlası. Eğer o, altmış beş yaşından itibaren yılda US$100,000'ı Roth'a çevirip vergiyi kendi %22 diliminde ödemiş olsaydı, oğlu vergisiz bir hesap miras alırdı. Sahibin yaşamı boyunca yapılan Roth dönüşümleri, vergilendirilebilir hesaplar için hayırsever yararlanıcılar, yetmiş buçuk yaştan sonra yapılan qualified charitable distributions ve vergiyi yerine koymak için hayat sigortası standart yanıtlardır. Kimin alacağını vasiyetname değil, yararlanıcı tayini belirler ve yararlanıcı olarak gösterilen bir trust, see-through trust olarak hazırlanmadıkça, beş yıl içinde trust oranlarıyla vergilendirilir.

Kanada, RRSP veya RRIF'i, eşe ya da mali açıdan bağımlı bir çocuğa veya toruna geçmediği sürece, son beyannamede tamamen gelire dahil eder; TFSA vergisiz geçer ve ardıl hesap sahibi olarak adlandırılan eş hakkı korur. Singapur'un CPF'si, CPF nomination ile terekenin dışında geçer ve vergilendirilmez, aday gösterim yoksa, dağıtım intestacy kuralları uyarınca Public Trustee'ye gider, bir ücretle. İsrail'in emeklilik ve provident fonları, fonla birlikte aday gösterilen yararlanıcılara ödenir, terekenin dışındadır, ölümde vergilendirilmez ve fonun kurallarına göre çekimde yararlanıcıya vergilendirilir.

1. Her emeklilik planını, super fonunu, emeklilik hesabını ve hayat poliçesini, ve her birinde kimin aday gösterildiğini listeleyin.

2. Her aday gösterimin bağlayıcı, sona eren, reversionary veya bir istek beyanı olup olmadığını ve ne zaman sona erdiğini kontrol edin.

3. Her aday gösterimi vasiyetnameyle ve sağ kalan için planla eşleştirin.

4. Evlilik, ayrılık, doğum ve ölümde bunları yeniden yapın.

5. Danışmana, mevcut ülke kurallarınız altında önce hangi havuzun harcanması gerektiğini ve bu yıl bakiye dokunulmadan ölürseniz verginin ne olacağını sorun.