이스라엘에서의 자산 승계, 2026: 상속세 없음, 상속법, 미국-이스라엘 가족, 그리고 법이 다 담아낼 수 없는 부분

• 이스라엘은 1981년 4월 1일 Estate Tax Law가 폐지된 이후 상속세나 유산세가 없었습니다. 상속인은 피상속인의 취득원가를 승계하고, 나중에 매도할 때 일반적으로 25%의 양도소득세를 납부합니다.

• Succession Law 5725-1965가 적용됩니다. 상속 명령(intestacy) 또는 검인 명령(will)은 상속사무등록관이 발급하거나, 모든 당사자가 동의하는 경우 랍비 법원이 발급하며, 보통 2개월에서 4개월 안에 처리됩니다.

• 이스라엘에 거주하는 미국 시민 또는 그린카드 소지자는 미국 면제액인 US$15 million을 초과하는 전 세계 자산에 대해 미국 상속세의 적용을 받습니다. 이스라엘의 비과세는 이를 보호하지 못하며, 미국-이스라엘 조세조약은 상속세를 포함하지 않습니다.

없습니다. 이스라엘은 1981년에 이를 폐지했고 이후 거의 모든 Knesset에서의 제안에도 불구하고 다시 도입하지 않았습니다. 재산은 사망 시 세금 없이 상속인에게 이전되며, 피상속인의 취득원가와 취득일이 상속인에게 승계되므로, 상속인이 매도할 때 그 차익에 과세됩니다. 취득세는 상속에 적용되지 않으며, 피상속인이 주거용 아파트를 하나만 소유했고 그 자신도 해당 요건을 충족했을 경우 상속아파트 면제에 따라 상속받은 아파트는 토지상승가치세 없이 매도할 수 있습니다. 생전 친족에게 하는 증여도 세금이 없기 때문에, 이스라엘 가족들은 살아 있을 때 자녀에게 아파트를 이전하며, 자녀는 매도할 때 시장가치가 아니라 피상속인의 취득원가를 기준으로 하게 됩니다.

유언이 있으면 상속인들은 검인 명령을 신청합니다. 유언이 없으면 상속 명령이 발급되며, 이는 법정 규정에 따라 분배합니다: 배우자는 가사용품과 자동차를 가져가고, 자녀가 있으면 유산의 절반을, 부모나 형제자매만 있으면 3분의 2를 가져갑니다. 나머지는 자녀들이 균등하게 나눕니다. 피상속인에게 부모나 형제자매는 있으나 자녀가 없고, 가족 주택에서 3년 이상 혼인한 배우자는 그 주택 전체를 가져갑니다. 강제상속제도는 없습니다: 유언은 유산을 누구에게나 남길 수 있지만, 배우자, 미성년 자녀, 부양 부모의 유산에 대한 부양청구권은 제한됩니다. 유언은 자필, 두 사람의 입회, 공증인 또는 법원 앞에서 작성할 수 있으며, 사망이 임박한 사람의 경우 두 증인 앞에서 구두로도 할 수 있습니다. 랍비 법원은 모든 관련자의 동의가 있어야 관할권을 가지며, 실제로는 단 한 명의 상속인이라도 이의를 제기하면 사건은 등록관으로 넘어갑니다. 신청은 온라인으로 제출되고, 공고되며, 2주 동안 이의 제기가 가능합니다.

이스라엘의 가장 큰 상속 설계 문제는 외부에서 들어옵니다. 이스라엘에 거주하는 미국 시민 또는 그린카드 소지자는 미국 면제액(2026년부터 1인당 US$15 million)을 초과하는, 자신이 어디에 있든 소유한 모든 자산에 대해 미국 상속세와 증여세의 적용을 받습니다. 이스라엘 아파트, 연금 및 공제기금, 회사 지분 모두 미국 달러 가치로 계산됩니다. 1975년 미국-이스라엘 조세조약은 소득세만 다룹니다. 생존 배우자가 미국 시민이 아닌 경우, 무제한 혼인 공제는 사용할 수 없고 세금 이연을 위해 적격 국내 신탁이 필요합니다. 이스라엘 부모의 미국 상속인은 미국 보고의무를 부담하고(대규모 외국 상속의 경우 Form 3520), 미국 부모의 이스라엘 상속인은 미국 상속세 신고를 해야 합니다. 이런 모든 가족은 양쪽 제도를 모두 다루는 변호사가 필요합니다. 대부분은 두 번째 사망 때가 되어서야 첫 번째 때 그런 변호사가 필요했다는 사실을 알게 됩니다. Cross-border families 가 이 사건을 다룹니다.

이스라엘은 2006년에 도입되고 2014년에 강화된 규칙에 따라 신탁에 과세합니다. 이스라엘 거주 설립자가 있는 신탁은 일반적으로 이스라엘 거주자로 취급되며 전 세계 소득에 과세됩니다. 외국 친족이 이스라엘 수익자를 위해 설정한 "relatives trust"는 수익자에게 지급되는 분배금에 25%를, 또는 수탁자의 선택에 따라 신탁의 소득에 30%를 냅니다. 이스라엘 설립자도 이스라엘 수익자도 없는 외국 거주 신탁은 과세 대상에서 벗어납니다. 신탁은 보통법 국가보다 덜 사용되며, 현재 이스라엘에 있는 가족이 해외에서 만든 신탁이나 그곳으로 이주한 자녀가 있는 신탁은 다시 검토하고 매년 신고해야 합니다.

연금기금, 공제기금(kupot gemel), 학자금기금과 생명보험은 유산과 명령의 범위 밖에서, 기금에 지정된 수익자에게 이전됩니다. 회원이 살아 있을 때 기금에 유언이 통지되지 않았다면, 유언이 지정을 바꾸지 못합니다. 새 연금기금의 미망인 및 고아 연금은 기금 규정에 따라 연금 형태로 지급됩니다. 지정 양식은 이스라엘 유산에서 가장 자주 잘못 처리되는 부분이며, 특히 이혼 후에 그렇습니다.

2017년부터 시행 중인 Legal Capacity and Guardianship Law 개정 18은, 교육을 받은 변호사 앞에서 서명하고 Administrator General에 보관하는 지속적 위임장을 도입했습니다. 이는 본인이 선택한 재산, 개인, 의료 사항을 포함하며, 본인이 정한 조건에서 효력이 발생합니다. 그 이전에는 Family Court를 통한 후견만이 유일한 절차였고, 지금도 제때 서명하지 않은 사람에게는 그 절차가 남아 있습니다. 이스라엘의 개인정보법은 살아 있는 사람을 보호합니다. 대법원은 2004년에 publicity right를 재산으로 인정했고(McDonald v Alonial), 지방법원은 이를 상속인에게 승계되는 것으로 다루어 왔지만, 이를 명시한 법률은 없습니다.

미국-이스라엘 가족을 위한 국경 간 구조, 외국 원천 소득과 차익에 대한 신이민자 및 복귀 거주자의 10년 면제, 부동산 보유를 위한 지주회사, 2024년 신이민자의 외국 자산에 대한 2026년 신고 규정, 그리고 해외에 거주하며 거주지에서 과세될 자녀에 대한 설계. High-net-worth estate planning.

서랍 속의 미국 여권입니다. 가족 중 미국 시민 1명이 있으면 그 사람의 전체 유산이 가족이 한 번도 들어본 적 없는 외국세의 적용 범위 안에 들어가며, 면제액을 초과하면 40% 세율이 적용되고, 신고서는 사망 후 9개월 이내에 제출해야 합니다.

이스라엘 상속 변호사, 미국과 연결된 가족이라면 미국 유산 변호사와 협업하는 변호사 1명. 자산 기록과 함께 국적과 거주 이력을 가져가십시오.