イスラエルにおける財産承継, 2026, 相続税なし, 相続法, 米イスラエルの家族, そして法律が担えない部分

• イスラエルには1981年4月1日に遺産税法が廃止されて以来, 相続税も遺産税もありません, 相続人は被相続人の取得価額を引き継ぎ, 後日の売却時にキャピタルゲイン税, 通常25%, を支払います。

• 相続法5725-1965が適用されます, 相続分配命令, intestacy, または検認命令, 遺言, は相続事項登録官によって, または全当事者が同意する場合はラビ裁判所によって発行され, 通常2か月から4か月以内です。

• イスラエルに住む米国市民またはグリーンカード保有者は, 米国の基礎控除US$15 millionを超える世界全体の資産について米国遺産税の対象となります, イスラエルに税がないことは保護にならず, 米国イスラエル租税条約は遺産税を扱いません。

ありません。イスラエルは1981年にこれを廃止し, それ以来, ほぼ毎クネセトでの提案にもかかわらず再導入していません。財産は死亡時に無税で相続人へ移転し, 被相続人の取得価額と取得日が相続人に引き継がれるため, 相続人が売却したときにその利益に課税されます。取得税は相続には適用されず, 相続したアパートは, 被相続人が住宅用アパートを1件のみ所有し, 自らも要件を満たしていた場合に適用される相続アパート免除により, 土地増価税なしで売却できます。親族への生前贈与も非課税であるため, イスラエルの家族は生前に子どもへアパートを移転し, その結果, 子どもは売却時に市場価値ではなく被相続人の取得価額に基づいて扱われます。

遺言がある場合, 相続人は検認命令を申請します, 遺言がない場合は, 法律に従って分配する相続分配命令が出されます, 配偶者は家庭用品と自動車を取得し, 子がいる場合は遺産の半分を取得します, 父母または兄弟姉妹しかいない場合は3分の2を取得します, 残りは子どもたちが均等に分けます。家族の家に住み, 3年以上婚姻していた配偶者は, 被相続人に父母または兄弟姉妹はいるが子はいない場合, その家を全額取得します。遺留分の強制制度はありません, 遺言で誰にでも遺産を残せますが, 配偶者, 未成年の子, 扶養されている父母による遺産からの扶養請求は別です。遺言は, 自筆, 証人2人の立会い, 公証人または裁判所の前, または死期が迫った人の場合は証人2人の前で口頭により作成できます。ラビ裁判所の管轄は関係者全員の同意がある場合に限られ, 実務上は, 1人でも異議を唱える相続人がいれば, 事件は登録官に送られます。申請はオンラインで提出され, 公告され, 2週間異議申立てが可能です。

イスラエル最大のプランニング上の問題は持ち込まれたものです。イスラエルに住む米国市民またはグリーンカード保有者は, 2026年から1人当たりUS$15 millionを超える, どこにあるかを問わない所有財産すべてについて, 米国の遺産税と贈与税の対象です。イスラエルのアパート, 年金および積立基金, 会社株式はすべて, 米ドル建て価値で対象に含まれます。1975年の米国イスラエル条約は所得税のみを対象とします。生存配偶者が米国市民でない場合, 無制限配偶者控除は使えず, 税を繰り延べるには適格国内信託が必要です。イスラエルの親の米国人相続人は, 米国での申告, 大きな外国相続についてはForm 3520, に直面し, 米国の親のイスラエル人相続人は米国の遺産税申告書に直面します。こうした家族には, 両国を扱う弁護士が必要です, ほとんどの家族は, 2回目の死亡で, 1回目に必要だったと知ります。越境家族がこの案件を扱います。

イスラエルは, 2006年に導入され2014年に強化された規則の下で信託に課税します, イスラエル居住の設定者による信託は通常イスラエル居住者と扱われ, その世界全体の所得に課税されます, 外国親族がイスラエルの受益者のために設定した「親族信託」は, 受託者の選択により, 受益者への分配に対して25%またはその所得に対して30%が課されます, イスラエルの設定者も受益者もいない外国居住信託は対象外です。信託はコモンロー圏ほどは使われておらず, いまイスラエルにいる家族が海外で作成した信託, またはそこに移った子どもがいる信託は, 改めて確認し, 毎年申告する必要があります。

年金基金, 積立基金, kupot gemel, 前払学習基金, 生命保険は, 基金に指名された受益者へ, 遺産や各種命令の対象外として承継されます, 遺言は, 加入者が生存中に基金に遺言の通知をしていない限り, この指名に優先しません。新しい年金基金からの寡婦年金と遺児年金は, 基金規則に従い年金として支払われます。指名書式が, イスラエルの遺産で最も頻繁に問題になる箇所で, とりわけ離婚後に問題が起きます。

2017年施行の法的能力および後見法第18改正により, 終身委任状が創設されました, これは訓練を受けた弁護士の前で署名し, 総監督官に預託します, それは本人が選んだ財産, 個人, 医療の事項を対象とし, 本人が定めた条件で発効します。それ以前は, 家庭裁判所を通じた後見が唯一の手段であり, 今でも, 期限内に署名しなかった人にはその手段が残ります。イスラエルのプライバシー法は生存者を保護します, 最高裁は2004年にパブリシティ権を財産として認めました, McDonald v Alonial, そして地裁は, そう書かれた法令がなくても, それが相続人に承継すると扱ってきました。

米イスラエルの家族向け越境スキーム, 新移民と帰還居住者に対する外国源泉所得と利益の10年免税, 不動産保有会社, 2024年の新移民の外国資産に関する2026年からの報告ルール, そして海外に住み居住地で課税される子どもに対するプランニング。高額資産家の遺産プランニング。

引き出しの中の米国パスポート。家族の中に米国市民が1人いるだけで, その人の遺産全体が, 家族が聞いたこともない外国税の中に入り, 基礎控除超過分には40%が課され, 死亡から9か月後に申告書が必要になります。

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