オーストラリアでの資産承継、2026年, 相続税なし, super の死亡給付, 介護, そして法律が担えない部分

• オーストラリアには、連邦が1979年にその課税を廃止し、最後の州の課税も1982年に終了して以来、相続税も遺産税もありません。

• superannuation の死亡給付は、扶養家族には非課税です。成人の子やその他の非扶養家族に支払われる場合、課税対象部分に15%と2%の Medicare levy が課されます, 非課税でない要素には30%と Medicare が課されます。

• 相続した資産には、相続人が売却したときにキャピタルゲイン税がかかります。死亡から2年以内に遺産または相続人が売却した主要居住用住宅は免除されます。

いいえ。死亡時に遺産または受取人に課税されることはありません。課税は後から別の形で生じます。相続した資産が売却されたときのキャピタルゲイン税です, 1985年9月20日以後に取得された資産については相続人が被相続人の取得原価を引き継ぎ, それ以前の資産については死亡時の時価を引き継ぎます, また、被相続人の取得時点から12か月経過後に50%の割引が適用されます。さらに、super が非扶養家族に支払われる場合には superannuation の死亡給付課税があります。これらを合わせると、計画されていない遺産から、控えめな相続税より多くを取られることがあります。たとえば、課税対象部分が80%のA$1.5 million の super 残高が2人の成人の子に支払われると、約A$204,000の税が生じますが、死亡の1週間前に引き出していれば避けられた税です。

nomination がそこへ送らない限り、super は遺産の一部ではありません。拘束力のある死亡給付 nomination は受託者に指示します。拘束力のないものは単に指針にとどまります。そして、ほとんどの拘束力のある nomination は、ファンドが失効しない形式を提供していない限り、3年ごとに失効します。配偶者、18歳未満の子、経済的扶養家族、または相互扶助関係にある人に支払われる場合は非課税です。成人の子に支払われる場合、課税対象部分には17%が課されます。大きな残高と成人の子を持つ家族は、これを前提に計画します。具体的には、再拠出戦略, 60歳を過ぎて税なしで引き出し、非 concessional として再拠出し、A$120,000 の年間上限または3年の前倒し方式の範囲で課税対象部分を非課税に変える方法, 配偶者への reversionary pension, そして最終数週間における持続的代理権の下での引き出し時期です。いずれも、残高がまだ加入者の手元にあることが必要です。自己管理型ファンドは第2の層を加えます。信託契約が nomination に拘束力を持たせるかを決め、ファンドの支配権は受託者または法人受託者の取締役となる者に移ります。Pension and super death benefitsに詳細があります。

probate は、意図の通知が公表された後、州の最高裁判所によって付与されます。通常、申立てから6週間から8週間以内です。小規模遺産や共同保有資産では、これを回避できることがあります。強制相続はありませんが、すべての州で、排除された、または不十分にしか与えられなかった配偶者、事実婚パートナー、子、扶養家族による family provision の請求が認められています。裁判所はそれを十分な頻度で認めるため、子を相続排除する遺言には、通常は遺言とともに保管する法定宣言書の形で、記録上の理由が必要です。ニューサウスウェールズ州では、notional estate の規則により、死亡前に譲渡された資産や super で保有された資産にまで及ぶことがあります。結婚により遺言は取り消されます。離婚により、多くの州で元配偶者への贈与は取り消されます。電話のメモを含む非正式の遺言は、意思が明確であれば裁判所により認められてきました。だからこそ、正式な遺言を作るべきです。

より大きな遺産に選ばれるオーストラリアの手段です。遺言によって作られる信託であり、受益者の債権者や離婚から相続財産を保護します。また、未成年の子に支払われる収入が66%の未成年者税率ではなく成人税率で課税されるため、学費の支払いを効率的に行えます。ほとんどの遺産法務の専門家は、控えめな規模を超える遺産ではこれを勧めます。遺言で、各子に対し、その持分を一括で受け取るか、信託を通じて受け取るかを選ばせることもできます。Trusts and structuresに比較があります。

2025年11月1日から施行された Aged Care Act 2024 は、施設介護の所得・資産審査と負担金を見直しました。支払える人には hoteling contribution と non-clinical care contribution があり、介護負担金にはA$130,000 または4年の生涯上限があり、返還可能な accommodation deposit の2%を年率で最大5年間、事業者が保持します。住まいは、保護される人がそこに住んでいない限り、およそA$206,000 の上限まで所得・資産審査に算入されます。宿泊費は、返還可能な預託金、日額支払、またはその組み合わせにできます。そして、介護費用を賄うために住まいを維持するか、売却するか、賃貸に出すかの判断は、多くのオーストラリアの家族が70代で行う最大の金銭判断です。Aged care and retirement livingで計算を確認できます。

enduring power of attorney と enduring guardianship は州ごとの制度で、書式と証人要件が異なります。クイーンズランド州とビクトリア州では、財産事項と個人事項を1つの書面にまとめます。ニューサウスウェールズ州では別々です。他の州で作成された書面は、通常、相互承認規定により他州でも認められます。オーストラリアには、死亡後に人の肖像を保護する権利はありません。重大なプライバシー侵害に対する法定の訴訟手段は、2025年6月10日から生存者に適用されます。デジタル口座についての受託者アクセス法はありません。ニューサウスウェールズ州法改革委員会は2019年にこれを勧告しましたが、その後は何も進んでいません。そのため、遺言執行者はプラットフォームの legacy tools と資産記録に頼ります。

事業運営と投資のための discretionary trust, appointor の権限が遺言により移転すること, 会社からの融資に対する Division 7A, 売却前の small-business capital gains concessions, つまり15年免除, 50%の active-asset reduction, A$500,000 の retirement exemption, rollover, SMSF の承継と上記の死亡給付計画, super のA$3 million を超える利益に対する提案中の Division 296 tax, そして、オフィスを持つ家族のための family constitution です。High-net-worth estate planning。

失効した拘束力のある nomination です。3年が経過して nomination は失効し、受託者が決定し、super は遺産へ、または非扶養家族へ渡り、家族の最大の資産に17%の税と probate に1年がかかります。

遺言と testamentary trust のための遺産法務弁護士, super と介護のための SMSF と介護認定を持つファイナンシャルプランナー, 取得原価のための会計士。super の明細と、すべての nomination を持参してください。