היכן למקם משרד משפחתי בשנת 2026: סינגפור, שווייץ, דובאי וארצות הברית, בהשוואה
ארבעה מקומות שמשפחות באמת בוחרות ביניהם, בהשוואה לפי מס, מהות, בנקאות, פרטיות, דיווח, דיני מגורים ודיני ירושה.
מידע כללי, לא ייעוץ.
מה המשרד צריך מתחום שיפוט
ודאות מס לגבי הכנסות הקרן, מערכת בנקאות שתסכים לשרת את המשפחה, עובדים שניתן להעסיק, רגולטור צפוי, פרטיות שמחזיקה מעמד, מסלול תושבות לבעל השליטה אם הוא רוצה בכך, ודיני ירושה שלא יפתיעו את הילדים. אף תחום שיפוט אינו מוביל בכל שבעת התחומים.
| סינגפור | שווייץ | דובאי (DIFC, ADGM) | ארצות הברית (SD, DE, WY) |
|---|---|---|---|---|
מס על הקרן | פטור לפי 13O (סף מינימלי של S$20 מיליון) ו-13U (S$50 מיליון) בכפוף לתנאי הוצאה, העסקה והשקעה מקומית, ללא מס רווחי הון | ללא מס רווחי הון פדרלי על השקעות פרטיות, מסי הון והכנסה קנטונליים, מיסוי בסכום קבוע זמין לתושבים זרים שאינם עובדים בשווייץ, החל מכ-CHF 400,000 של הכנסה מדומה ברוב הקנטונים | ללא מס הכנסה אישי או מס רווחי הון, מס חברות בשיעור 9% על רווחים מעל AED 375,000 מאז 2023, עם שיעור 0% להכנסה מזכה מאזור חופשי, משרדי משפחה יחידים ב-DIFC וב-ADGM בדרך כלל מחוץ לתחולת מס החברות כאשר הם מחזיקים רק בהשקעות משפחתיות | רמת מדינה, ללא מס הכנסה בדקוטה הדרומית, וויומינג, נבדה או פלורידה, מס הכנסה פדרלי על הכול, ללא מס עיזבון מדינתי במדינות הללו |
מהות | נכסים מינימליים, שניים או שלושה אנשי השקעות, הוצאה עסקית מקומית של S$200,000 בשנה, 10% או S$10 מיליון מושקעים מקומית | צפויים משרד ועובדים, ספי פורמליות קלים, מנהל מורשה נדרש רק כאשר המשרד מנהל כספי צד שלישי | רישיון אזור חופשי, משרד משפחתי יחיד ב-DIFC נרשם לפי תקנות Family Arrangements Regulations 2023 ללא רישוי רגולטורי, משרד, עובדים, ו-Emirates ID לבעל השליטה | חברת נאמנות או חברת נאמנות פרטית וניהול במדינה, משטר חברת הנאמנות הפרטית של דקוטה הדרומית מתחיל מכ-US$200,000 הון |
פרטיות | חזקה, אין מרשם ציבורי של בעלי שליטה נהנים בנאמנויות פרטיות, מרשם controllers של ACRA אינו ציבורי | חזקה, עם חילופי מידע אוטומטיים עם יותר ממאה מדינות, מרשם בעלי השליטה הנהנים של שווייץ שצפוי בשנת 2026 אינו ציבורי | חזקה באזורי החופש, מרשם בעלי השליטה הנהנים של איחוד האמירויות אינו ציבורי, חל חילופי מידע אוטומטיים | חזקה לגבי נאמנויות בדקוטה הדרומית ובדלוואר, רישומי בית משפט חתומים, אין מרשם נאמנויות ציבורי, Corporate Transparency Act כיום פוטר ישויות מקומיות, FATCA ו-CRS אינם חלים על ארצות הברית כתחום שיפוט מקבל, וזהו הסיבה השקטה שמשפחות זרות מגיעות |
תושבות לבעל השליטה | Employment pass דרך המשרד, Global Investor Programme לקבלת תושבות קבע עם S$200 מיליון בניהול, S$50 מיליון בסינגפור | תושבות באמצעות מיסוי בסכום קבוע ברוב הקנטונים, התאזרחות לאחר עשר שנים | Golden visa (עשר שנים) עם AED 2 מיליון של נכס או השקעה, ללא מסלול לאזרחות | ויזת משקיע EB-5 (800,000 דולר ארה"ב באזור יעד); הבעיה היא שגרין קארד מביא עמו מיסוי עולמי על בסיס אזרחות וגם מס עיזבון |
דיני ירושה | משפט מקובל, אין מס עיזבון; faraid למוסלמים; נאמנויות זרות מוכרות | משפט אזרחי עם ירושה כפויה, שהופחתה ב-2023 לחצי עבור צאצאים ואפס עבור הורים; אזרח זר רשאי לבחור את דיני המדינה שלו; מס ירושה קנטונלי, כאשר בני זוג וילדים פטורים ברוב הקנטונים | שריעה כברירת מחדל למוסלמים; לא-מוסלמים יכולים לרשום צוואה באמצעות DIFC Wills Service או מרשם ADGM ולבחור את דיני המדינה שלהם; אין מס ירושה | דין מדינתי; נאמנויות נצחיות בדרום דקוטה, דלאוור, נבדה, וויומינג; מס עיזבון פדרלי על persons בארה"ב בשיעור 40% מעל 15 מיליון דולר ארה"ב, ועל נכסים המצויים בארה"ב של תושבי חוץ מעל 60,000 דולר ארה"ב |
הטוב ביותר עבור | משפחות אסייתיות וגלובליות שרוצות מרכז מפוקח עם מסלול לתושבות | משפחות אירופיות שרוצות עומק בנקאי והסדר מס בסכום קבוע | משפחות שרוצות היעדר מס אישי ובסיס במפרץ, עם צוואה רשומה | משפחות אמריקאיות ונאמנויות שושלת ארוכות טווח; משפחות זרות שרוצות תחום שיפוט שאינו CRS, תוך הימנעות זהירה מנכסים המצויים בארה"ב ומ-persons בארה"ב |
המתחרות הקרובות
הונג קונג מתאימה לתמריץ של סינגפור עם הטבת family office משלה (מינימום 240 מיליון דולר הונג קונגי) ופחות תנאים, במחיר זהירות גאופוליטית. ג'רזי וגרנזי נותרות תחומי השיפוט המועדפים לנאמנויות עבור משפחות בריטיות, ללא מס ירושה ועם מומחיות עמוקה של נאמנים. חברת ניהול העושר הפרטי של לוקסמבורג מתאימה למשפחות אירופיות שרוצות להישאר בתוך האיחוד האירופי. מס הקבוע של איטליה, 200,000 אירו בשנה על הכנסה זרה, משך מאז 2025 את העוזבים מלונדון. כל אחת מהן היא תשובה אמיתית למשפחה אמיתית; אף אחת אינה התשובה הכללית.
שאלות שיש לשאול לפני שבוחרים
היכן בני המשפחה באמת גרים ומשלמים מס כעת, והיכן יהיו הילדים? תחום השיפוט של המשרד אינו משנה דבר לגבי מס הירושה של בת תושבת גרמניה.
אילו בנקים יפתחו חשבונות למבנה, וכמה זמן יימשך תהליך הקליטה?
מהו העלות של דרישת הנוכחות הממשית מבחינת עובדים ושכירות, והאם המשפחה רוצה להיות שם?
אילו דיני ירושה חלים על עיזבון הראשי, והאם דיני תחום השיפוט מגיעים גם לנכסי המשפחה במקומות אחרים?
מה קורה לתמריץ אם הראשי נפטר או שהמשרד מחליף ידיים? התמריץ של סינגפור מוענק לקרן, לא לאדם, ונמשך אם התנאים מתקיימים; ההסדר הקבוע של שווייץ מסתיים עם האדם.
האם יש בן משפחה שהוא person בארה"ב, ואם כן, מדוע אינכם מדברים תחילה עם עורך דין אמריקאי?
הנכס היחיד שאף תחום שיפוט אינו מחזיק בו
כל בסיס שלעיל שומר על הכסף ועל הניירת שלו. שיקול הדעת של הראשי הולך עם הראשי, אלא אם כן תועד.
משרדי משפחה והיועצים שלהם: שלחו פנייה
שאלות נפוצות
מדוע משפחות מקימות משרדים בסינגפור?+
פטור ממס על הכנסה מקרן זכאית לפי 13O ו-13U, רגולטור חזק ובנקים, פרטיות, ומסלול לתושבות עבור הראשי.
האם דובאי פטורה ממס עבור משרד משפחה?+
אין מס הכנסה אישי או מס רווחי הון; חל מס חברות של 9% על עסקים, עם הקלות באזורים חופשיים ובפועל פטור למשרדי משפחה חד-משפחתיים המחזיקים רק בהשקעות משפחתיות; נדרשת נוכחות ממשית.
למה דרום דקוטה?+
אין מס הכנסה מדינתי, נאמנויות נצחיות, מסמכי בית משפט חסויים, תעשיית חברות נאמנות מפותחת, ולמשפחות זרות, תחום שיפוט מחוץ ל-Common Reporting Standard.
האם העברת המשרד מעבירה את המס של המשפחה?+
לא. כל בן משפחה ממוסה במקום שבו הוא גר, וארצות הברית ממסה את אזרחיה בכל מקום. תחום השיפוט של המשרד קובע את המס של הקרן ואת הדין של המבנה, לא של היורשים.