ביטוח חיים בתכנון עיזבון: תשלום המס, איזון בין היורשים, והשארת התמורה מחוץ לעיזבון

• כיסוי חיים בתוכנית עיזבון מבצע שלוש משימות: הוא משלם את המס או את החוב כך שלא יהיה צורך למכור דבר במהירות, הוא מאזן בין היורשים כאשר לא ניתן לחלק נכס אחד, והוא מחליף את ההכנסה שתלוי מאבד.

• מי הבעלים של הפוליסה קובע אם התשלום ימוסה, אם הוא יעבור דרך צו קיום צוואה, ואם נושים יוכלו להגיע אליו. בארצות הברית פוליסה שהנפטר היה בעליה או שלט בה נכללת בעיזבון החייב במס; בבריטניה פוליסה שלא נכתבה בנאמנות נכללת לצורכי מס ירושה בשיעור 40%; באוסטרליה כיסוי בתוך קרן פנסיה פטור ממס כאשר הוא משולם לתלוי וממוסה בשיעור 17% על הרכיב החייב במס כאשר הוא משולם לילד בוגר.

• כיסוי שנרכש בעשרים השנים האחרונות לחיים יקר והחיתום עליו קשה; התוכנית שמסתמכת עליו צריכה להיעשות בשנות החמישים, לא בשנות השבעים.

נזילות. לעיזבון שיש בו בית, עסק וחווה יש נכסים ואין לו מזומן, ורשות המסים, המלווה ומנהל הלוויה רוצים מזומן. הכיסוי משלם להם כך שהמוציא לפועל לא מוכר את העסק למציע הראשון בחודש שלאחר המוות. בממלכה המאוחדת יש לשלם את המס לפני שניתן צו קיום צוואה; בארצות הברית הצהרת מס העיזבון והתשלום חלים תשעה חודשים לאחר המוות; בקנדה הדוח הסופי חל באפריל שלאחר מכן. איזון. ילד אחד מנהל את החברה וצריך לרשת אותה; שני האחרים לא צריכים להישאר בלי כלום, ואי אפשר לחלק את החברה לשלושה. כיסוי על חיי ההורה, המשולם לשניים האחרים, יוצר חלוקה הוגנת בלי לפרק את הנכס. החלפה. בן זוג תלוי, ילד עם מוגבלות, הורה שנתמך מדי חודש: הכיסוי מחליף את מה שהמוות מפסיק, ופוליסה המשולמת לנאמנות לצרכים מיוחדים או לנאמנות לנכות עושה זאת בלי לפסול את הילד מקבלת סיוע ציבורי.

הורה מחזיק עסק בשווי US$3 מיליון ובית בשווי US$1 מיליון. הבת A מנהלת את העסק ותירש אותו. הבנים B ו-C מקבלים את הבית ביניהם, US$500,000 כל אחד, כנגד US$3 מיליון של A. פוליסה על חיי ההורה בסכום US$2 מיליון, בבעלות מחוץ לעיזבון ומשולמת ל-B ול-C בחלקים שווים, מעניקה לכל אחד מהם US$1.5 מיליון, ו-A שומרת על החברה בשלמותה. פרמיות על פוליסת whole-of-life מובטחת שנרכשה בגיל חמישים וחמש הן אולי US$25,000 לשנה, אם הוחזקה עשרים וחמש שנים, זה US$625,000 עבור תשלום של US$2 מיליון, חלק קטן מהניכיון שמכירה כפויה של העסק תעלה, ויש לחשב את המספר מחדש כל חמש שנים ככל שערך העסק משתנה. החלופה, A שקונה את אחיה לאורך עשר שנים מרווחי החברה, פועלת רק אם החברה שורדת את המייסד, וזה הדבר שהמשפחה אינה יכולה לדעת.

כיסוי לתקופה פוקע, בדרך כלל בגיל שישים וחמש או שבעים, והכיסוי שתוכנית עיזבון צריכה הוא הכיסוי בתוקף במועד הפטירה. פירוש הדבר whole-of-life או פוליסה עם חידוש מובטח, שנרכשה כאשר החיתום פשוט. לאחר גיל שבעים, הכיסוי זמין, יקר ובעל סלקציה רפואית, אדם בריא בן שבעים וחמש משלם אולי 8% עד 10% מסכום הביטוח בשנה, ואדם שאינו בריא נדחה. תכנית השוויון שנעשית רק כאשר ההורה בן שבעים וחמש נעשית בדרך כלל ללא ביטוח, ותוכנית מס העיזבון שנעשית אז נעשית עם פוליסת second-to-die על שני ההורים, שהוא המוצר היחיד שעדיין מתומחר לגיל זה.

שאלו למה מיועדת הפוליסה, במשפט אחד, וודאו שהבעלות תואמת. שאלו מה קורה אם המוטב נפטר ראשון, אם הנישואין מסתיימים, אם העסק נמכר. שאלו אם הייעוד או הנאמנות מחייבים, ומי יכול לשנות אותם. שאלו מה הפוליסה משלמת במקרה של מחלה סופנית, רוב הפוליסות משלמות מוקדם על בסיס תחזית של שנים עשר חודשים, ובמקרה של נכות, משום שהשנים האחרונות בדרך כלל דורשות את הכסף לפני שהמוות מגיע. שאלו אם הפרמיה מובטחת או ניתנת לבחינה מחדש, משום שפרמיה ניתנת לבחינה מחדש בגיל שמונים היא הסיבה שפוליסות מתבטלות שנה לפני שהיו אמורות לשלם.