קרן ייעודית בהכוונת תורם לעומת קרן פרטית: עלות, שליטה, מס ומורשת, בארצות הברית, בבריטניה, בקנדה ובאוסטרליה
שני הכלים העיקריים לנתינה משפחתית, בהשוואה לפי ששת הנושאים שעליהם משפחות באמת מחליטות, עם המקבילות המקומיות בכל מדינה.
מידע כללי, לא ייעוץ.
ההחלטה בטבלה אחת
| קרן ייעודית בהכוונת תורם | קרן פרטית |
|---|---|---|
הקמה | ימים, טופס | חודשים, עורכי דין, רישום מול רשות המס, ובבריטניה, ה-Charity Commission |
מינימום | לעיתים אין; US$5,000 עד US$25,000 אצל נותני החסות הגדולים, A$20,000 עד A$50,000 עבור תת-קרן אוסטרלית | מינימום מעשי של כמה מיליונים כדי שהעלות תצדיק את עצמה, קרנות פרטיות נלוות באוסטרליה נפתחות בדרך כלל ב-A$500,000 או יותר |
שליטה | אתם ממליצים, נותן החסות מחליט באופן רשמי וכמעט תמיד מסכים | שליטה מלאה באמצעות הדירקטוריון שלכם |
חלוקה | אין דרישה (ארצות הברית), תתי-קרן של קרן נלווית ציבורית באוסטרליה מחלקות 4% בשנה | 5% מהנכסים בשנה, בארצות הברית, השקעות הקשורות לתוכנית נחשבות, 5% עבור קרנות פרטיות נלוות באוסטרליה, בקנדה מכסת חלוקה של 3.5% על C$1 מיליון הראשונים ו-5% מעל לכך, אין דרישה בבריטניה |
פרטיות | אפשר לתת מענקים בעילום שם, אין דיווח פומבי על הקרן של התורם | דיווחים פומביים: Form 990-PF בארצות הברית, הכולל מענקים ונאמנים, דוחות ה-Charity Commission בבריטניה, ACNC annual information statement באוסטרליה, T3010 בקנדה |
ירושה | מונים יועצי המשך, חלק מנותני החסות מגבילים לדור אחד או שניים, ולאחר מכן הקרן עוברת למאגר הכללי של נותן החסות | הדירקטוריון ממשיך, המשפחה יכולה להחזיק מושבים במשך דורות |
ניכוי | מגבלות גבוהות יותר עבור מזומן, 60% מ-AGI, ועבור נכסים שערכם עלה, 30%, בארצות הברית, שווי שוק מלא לגבי ניירות ערך שערכם עלה | מגבלות נמוכות יותר, 30% ו-20%, בארצות הברית, מס בלו של 1.39% על הכנסה נטו מהשקעות, נכסים לא סחירים שערכם עלה ניתנים לניכוי רק לפי עלות |
עלות שוטפת | 0.5% עד 1% בשנה, פחות בהיקף גדול | שניים עד ארבעה אחוזים מהנכסים בשנה מתחת ל-US$10 million; פחות בהיקף גדול; צוות, ביקורת, משפטי, ניהול השקעות |
מה הוא מלמד | לתת, בפשטות | ממשל, השקעות, חלוקת מענקים: קרקע אימון |
לפי מדינה
ארצות הברית: ההשוואה הקלאסית שלעיל; DAFs החזיקו בכ- US$250 billion עד 2024 והעניקו מענקים של כ- US$55 billion, והנותן הגדול ביותר, Fidelity Charitable, הוא כיום מעניק המענקים הגדול ביותר במדינה. הממלכה המאוחדת: CAF Charitable Trust, NPT UK או חשבון Prism ממלאים את תפקיד ה-DAF, עם Gift Aid בכניסה; נאמנות צדקה רשומה או ארגון צדקה מאוגד ממלאים את תפקיד הקרן, עם רישום ב- Charity Commission מעל £5,000 של הכנסה, דוחות שנתיים של הנאמנים וחשבונות פומביים. קנדה: כספים בקרנות קהילתיות ובתוכניות בחסות בנקים מול קרן פרטית עם מכסת החלוקה שלה, דוח T3010 שלה והכללים נגד עסקאות שאינן בתנאי שוק בין צדדים קשורים, שמכשילים משפחות המלוות לקרן שלהן עצמן. אוסטרליה: תת-קרן של public ancillary fund (חלוקה מינימלית של 4%, ללא עלות הקמה, הקרן מטפלת בעמידה בדרישות) מול private ancillary fund (מינימום 5%, נאמן תאגידי עם לפחות דירקטור עצמאי אחד, ביקורת שנתית מעל A$1 million, רישום ב-ACNC); בשתיהן מתקבל ניכוי מיידי ובשתיהן יש לתרום רק ל- deductible-gift recipients, מה שמוציא מכלל אפשרות את רוב המטרות בחו"ל.
איזה מהם מתאים לאיזו משפחה?
משפחה שמתחילה, או תורמת פחות מכמה מיליונים, רוצה את הקרן. משפחה שרוצה שם על הדלת, שליטה בהשקעות, צוות, ומקום להעסיק בו את הדור הבא, רוצה את הקרן המשפחתית, ועליה לתקצב את העלות. משפחות רבות מפעילות את שתיהן: הקרן האסטרטגית, קרן המענקים המהירים והשקטים, וקרן בתוך מדינת הפעילות של הקרן עבור המטרות שהקרן אינה יכולה להגיע אליהן. משפחה שרוצה קרן משפחתית אך עדיין לא מתאימה לכך, צריכה לפתוח קרן עכשיו, לקבל את הניכוי בשנת ההכנסה הגבוהה, ולהעביר את הנכסים מאוחר יותר.
שאלת הירושה, שהיא השאלה האמיתית
DAF מנוי יועצי המשך, ולכל היותר אצל נותני החסות השושלת מסתיימת לאחר דור אחד או שניים. לקרן יש דירקטוריון, והדירקטוריון יכול להיות משפחתי לנצח. אף אחת מהן אינה נושאת את סיבותיו של התורם; ממשק ההתחברות של היורש בקרן מקבל Login, ודירקטוריון הקרן מקבל את השטר. המשפחות שהנתינה שלהן נמשכת הן אלה שבהן הדור השני שמע את הראשון מסביר למה, וההסבר תועד, משום שבישיבת הדירקטוריון בשנת 2060 לא יהיה שם איש שעשה זאת.
שאלות נפוצות
האם DAF זול יותר מקרן?+
כן, בפער גדול: בלי עורכי דין, הגשות, דירקטוריון או צוות, ועמלות של כ- 0.5% עד 1% בשנה.
האם DAF יכול לעבור לילדיי?+
בדרך כלל, באמצעות מינוי יועצי המשך; חלק מנותני החסות מגבילים לכמה דורות הקרן יכולה לעבור לפני שהיא מועברת למאגר הכללי שלהם.
האם לקרן פרטית יש חובה לחלק כסף בכל שנה?+
בארצות הברית 5% מהנכסים; ב- Australia private ancillary funds 5%; המכסה של קנדה היא 3.5% עד 5%; ב- UK לא נקבע מינימום.
האם אפשר לתרום לצדקה בחו"ל באמצעות אחד מהם?+
באמצעות US DAF או קרן, כן, בכפוף לבדיקה נאותה; באמצעות Australian ancillary fund רק ל- registered deductible-gift recipients, מה שמוציא את רוב המטרות; באמצעות Singapore family office, דרך Philanthropy Tax Incentive Scheme.
תעדו את החלק שהמסמכים אינם יכולים לשאת
עשרים וחמישה סיפורים במילים שלכם, בקול שלכם, שמורים עבור האנשים שציינתם וננעלים כשהזמן שתבחרו יגיע. חינם להתחלה.
עורכי דין לענייני עיזבון, מנהלי הון, נאמנים, מבטחים ו- family offices: שלחו פנייה