Renten- und Superannuation-Sterbegelder: die britische Änderung 2027, Australiens Sterbegeldsteuer und die US-Zehnjahresregel

• Ab dem 6. April 2027 zählen ungenutzte britische Rentenfonds und Sterbegelder zum Nachlass für die Erbschaftsteuer mit 40% über den Freibeträgen, und wenn das Mitglied mit fünfundsiebzig oder älter stirbt, zahlt der Begünstigte außerdem Einkommensteuer auf Auszahlungen.

• In Australien wird Super, das an ein erwachsenes Kind oder einen anderen nicht abhängigen Begünstigten gezahlt wird, mit 15% plus der 2% Medicare-Abgabe auf den steuerpflichtigen Anteil besteuert; bei Zahlung an einen Ehepartner, ein Kind unter achtzehn Jahren oder einen finanziell abhängigen Angehörigen ist es steuerfrei.

• Die meisten nicht ehelichen Erben eines US-IRA oder 401(k) müssen das gesamte Konto innerhalb von zehn Jahren entnehmen, besteuert als Einkommen, mit jährlichen Mindestentnahmen in den Jahren eins bis neun, wenn der Eigentümer bereits mit erforderlichen Ausschüttungen begonnen hatte.

Weil es in einem Trust oder einem Plan mit eigenen Regeln gehalten wird. Der Treuhänder des Fonds oder der Planverwalter zahlt es nach Ihrer Benennung aus, nicht nach Ihrem Testament, sofern Sie nicht den Nachlass benannt haben. Deshalb ist der größte Vermögenswert in vielen Familien derjenige, den der Nachlassplan nie erwähnt, und deshalb entscheidet das vor zwanzig Jahren ausgefüllte Benennungsformular still über mehr als das Testament.

Bis April 2027 liegen die meisten beitragsorientierten Renten außerhalb des Nachlasses, werden nach einer Wunschäußerung übertragen, der die Treuhänder in der Regel folgen, und sind für Erben steuerfrei, wenn das Mitglied vor fünfundsiebzig stirbt, Einkommensteuer zum Satz des Erben, wenn danach. Ab dem 6. April 2027 werden ungenutzte Mittel und Sterbegelder für die Erbschaftsteuer in den Nachlass einbezogen, wobei die persönlichen Vertreter für die Meldung verantwortlich sind und die Steuer zwischen Nachlass und Rente aufgeteilt wird; Leistungen aus dem Dienstverhältnis bei registrierten Regelungen sind ausgeschlossen, und die Ehegattenbefreiung gilt weiterhin. Eine Familie, deren Vermögen größtenteils aus Renten besteht, sieht sich über den Freibeträgen mit 40% belastet, wo zuvor keine Steuer anfiel, und wenn das Mitglied nach fünfundsiebzig stirbt, zahlt der Erbe zusätzlich Einkommensteuer, was für einen Erben mit höherem Steuersatz effektiv 67% ergibt. Rechenbeispiel: Ein Witwer stirbt mit achtundsiebzig Jahren und hinterlässt seiner Tochter ein Haus im Wert von £300,000 und eine Rente von £600,000. Vor April 2027 liegt der Nachlass unter den Freibeträgen und die Rente geht frei von Erbschaftsteuer über. Danach beträgt der Nachlass £900,000 gegenüber Freibeträgen von £500,000, es sind £160,000 Erbschaftsteuer fällig, und die Tochter zahlt 40% Einkommensteuer auf den verbleibenden Teil der Rente, wenn sie diese bezieht. Die Antworten sind dieselben, die der Rest des Plans bereits kennt: zuerst die Rente verbrauchen und andere Vermögenswerte hinterlassen, Schenkungen aus überschüssigem Einkommen, die unbegrenzt befreit sind, wenn sie regelmäßig und erschwinglich sind, Lebensversicherung im Trust zur Deckung der Steuer, eine Ehegattenbenennung, die die Befreiung nutzt, und Renten, die mit dem Tod enden. Der Zeitraum vor April 2027 ist das Planungsfenster.

Super-Sterbegelder, die an einen Ehepartner, ein Kind unter achtzehn Jahren, einen finanziell abhängigen Angehörigen oder eine Person in einem Interdependenzverhältnis gezahlt werden, sind steuerfrei. Wird an ein erwachsenes Kind oder an den Nachlass zugunsten eines solchen gezahlt, unterliegt der steuerpflichtige Anteil 15% plus der Medicare-Abgabe, und jeder unversteuerte Anteil, was im öffentlichen Sektor und in Leistungszusagenfonds häufig vorkommt oder wenn der Fonds Versicherung hat, unterliegt 30% plus Medicare. Die verbindliche Sterbegeldbenennung entscheidet, wohin das Geld geht, und verfällt alle drei Jahre, sofern der Fonds keine nicht verfallende Form anbietet; eine reversionäre Rente lässt eine Einkommenszahlung ohne neue Entscheidung an einen Ehepartner weiterlaufen; Rekontributionsstrategien, Entnahme steuerfrei nach sechzig und erneute Einbringung als nicht konzessionsgebundene Einzahlung, wandeln den steuerpflichtigen Anteil in steuerfrei um, solange das Mitglied lebt und unter fünfundsiebzig ist. Rechenbeispiel: Eine Witwe mit zweiundsiebzig Jahren hat A$900,000 in Super, davon 85% steuerpflichtiger Anteil, und zwei erwachsene Kinder. Bleibt alles unverändert, sind bei ihrem Tod etwa A$130,000 Steuern fällig. Werden die Beträge über drei Jahre innerhalb der Grenzen entnommen und erneut eingebracht, sinkt der steuerpflichtige Anteil und damit die Steuer; wird in ihren letzten Wochen vollständig aufgrund einer Vorsorgevollmacht entnommen, die dies erlaubt, fällt keine Steuer an. Die verfallene Benennung ist die teuerste Form in der australischen Familienfinanzierung.

Seit dem SECURE Act müssen die meisten nicht ehelichen Erben ein geerbtes IRA oder 401(k) innerhalb von zehn Jahren nach dem Tod des Eigentümers vollständig leeren, und die endgültigen Vorschriften von 2024 verlangen jährliche Mindestentnahmen in den Jahren eins bis neun, wenn der Eigentümer das Alter für erforderliche Ausschüttungen erreicht hatte; jeder Dollar aus einem traditionellen Konto wird als Einkommen des Erben besteuert, oft in den Jahren mit dem höchsten Einkommen. Ein Ehepartner kann das Konto in das eigene übertragen. Minderjährige Kinder des Eigentümers, bis sie einundzwanzig werden, behinderte und chronisch kranke Personen sowie Erben, die nicht mehr als zehn Jahre jünger sind als der Eigentümer, behalten die frühere Streckung über die Lebenserwartung. Rechenbeispiel: Eine Mutter stirbt mit neunundsiebzig Jahren und hinterlässt ihrem Sohn, der US$250,000 verdient, ein traditionelles IRA in Höhe von US$1.2 million. Über zehn Jahre muss er alles entnehmen und so seinem bereits im 35%-Steuerbereich liegenden Einkommen jährlich etwa US$120,000 hinzufügen: ungefähr US$420,000 Bundessteuer, mehr in einem Bundesstaat mit Einkommensteuer. Hätte sie ab fünfundsechzig jährlich US$100,000 in ein Roth umgewandelt und dabei die Steuer aus ihrem eigenen 22%-Steuerbereich gezahlt, würde der Sohn ein steuerfreies Konto erben. Roth-Umwandlungen zu Lebzeiten des Eigentümers, gemeinnützige Begünstigte für steuerpflichtige Konten, eine gemeinnützige Organisation zahlt keine Einkommensteuer, qualifizierte gemeinnützige Ausschüttungen nach siebzig und einem halben Jahr und Lebensversicherung zum Ausgleich der Steuer sind die üblichen Antworten. Die Begünstigtenbenennung, nicht das Testament, entscheidet, wer es erhält, und ein als Begünstigter benannter Trust muss als durchsichtiger Trust ausgearbeitet sein, sonst wird er innerhalb von fünf Jahren zu Trust-Sätzen besteuert.

Kanada erfasst ein RRSP oder RRIF beim letzten Steuerbescheid vollständig als Einkommen, sofern es nicht an einen Ehepartner oder ein finanziell abhängiges Kind oder Enkelkind übergeht; ein TFSA geht steuerfrei über, und ein als Nachfolgesparer benannter Ehepartner behält den Raum. Singapurs CPF geht durch CPF-Benennung außerhalb des Nachlasses über und wird nicht besteuert; ohne Benennung geht es an den Public Trustee zur Verteilung nach den Regeln der gesetzlichen Erbfolge, mit Gebühr. Israels Renten- und Vorsorgefonds zahlen die mit dem Fonds benannten Begünstigten außerhalb des Nachlasses aus, im Todesfall steuerfrei und beim Bezug nach den Regeln des Fonds beim Begünstigten steuerpflichtig.

1. Listen Sie jeden Rentenfonds, Superfonds, jedes Altersvorsorgekonto und jede Lebensversicherung sowie die jeweils benannte Person auf.

2. Prüfen Sie, ob jede Benennung verbindlich, verfallend, reversionär oder eine Wunschäußerung ist, und wann sie abläuft.

3. Stimmen Sie jede Benennung mit dem Testament und mit dem Plan für den Überlebenden ab.

4. Erneuern Sie sie bei jeder Heirat, Trennung, Geburt und jedem Todesfall.

5. Fragen Sie den Berater, welcher Topf nach den derzeitigen Regeln in Ihrem Land zuerst verwendet werden sollte und wie die Steuer wäre, wenn Sie dieses Jahr mit unverändertem Saldo sterben würden.