Quỹ tín thác và cấu trúc được giải thích: quỹ tín thác gia đình, quỹ tín thác có thể hủy ngang và không thể hủy ngang, theo di chúc, dòng tộc, quỹ nền tảng

• Quỹ tín thác tách quyền sở hữu pháp lý (người được ủy thác) khỏi quyền hưởng lợi (các bên thụ hưởng) theo các quy tắc do người lập ra nó (người lập quỹ) viết ra, không ai trong quỹ tín thác tùy nghi có quyền hưởng cố định.

• Hoa Kỳ chủ yếu dùng quỹ tín thác để tránh thủ tục chứng thực di chúc và để lập kế hoạch thuế di sản; Úc và New Zealand dùng quỹ tín thác gia đình tùy nghi như phương tiện thường ngày cho tài sản gia đình và doanh nghiệp; Vương quốc Anh đánh thuế phần lớn quỹ tín thác gia đình khi đưa vào, mỗi mười năm và khi rút ra theo chế độ tài sản liên quan.

• Văn kiện quỹ tín thác nắm quyền kiểm soát. Thư nguyện vọng, một trang không có tính ràng buộc duy nhất, là tài liệu duy nhất trong cấu trúc nắm giữ lý do của người lập quỹ.

Quỹ tín thác là một thỏa thuận trong đó một cá nhân hoặc công ty, người được ủy thác, nắm giữ tài sản vì lợi ích của những người khác, các bên thụ hưởng, theo các điều khoản của một văn kiện do người đưa tài sản vào, người lập quỹ, viết ra. Người được ủy thác sở hữu tài sản theo pháp luật và có nghĩa vụ sử dụng chúng đúng như văn kiện quy định. Ở hầu hết các quốc gia, không có gì được nộp cho tòa án để tạo lập quỹ này, vì vậy các gia đình có thể lập chúng một cách riêng tư và vì vậy chúng tồn tại lâu hơn những người tạo ra chúng.

Bốn vai trò xuất hiện trong hầu hết mọi quỹ tín thác. Người lập quỹ cho tài sản. Người được ủy thác nắm giữ và quyết định. Các bên thụ hưởng nhận lợi ích. Người giám sát, nếu được bổ nhiệm, theo dõi người được ủy thác và có thể thay thế họ. Văn kiện là hiến chương, thư nguyện vọng là tiếng nói của người lập quỹ bên trong đó. Người có quyền bổ nhiệm, trong các văn kiện của Úc, nắm quyền thuê và sa thải người được ủy thác, và thường là vai trò quan trọng nhất trong cấu trúc đồng thời ít được hiểu nhất: bất kỳ ai nắm vai trò này đều kiểm soát quỹ tín thác, và nó được chuyển theo di chúc của người có quyền bổ nhiệm hoặc theo quy định mặc định của văn kiện, đó là nơi các quỹ tín thác gia đình thường bị mất nhất.

Di chúc chuyển tài sản khi chết, một lần, cho những người được nêu tên, rồi họ sở hữu trọn vẹn. Quỹ tín thác nắm giữ tài sản trong thời hạn văn kiện quy định, theo điều kiện, với người khác quyết định. Phần lớn gia đình cần di chúc; một số gia đình cần cả quỹ tín thác.

Quỹ tín thác sinh hoạt có thể hủy ngang (Hoa Kỳ)

Bạn kiểm soát nó, có thể thay đổi nó, và nó trở nên không thể hủy ngang khi bạn chết. Vai trò của nó là giữ tài sản ngoài thủ tục di sản và ngoài hồ sơ công khai. Nó không mang lại lợi thế thuế nào, tài sản vẫn nằm trong di sản của bạn, và quỹ tín thác bị bỏ qua cho mục đích thuế thu nhập khi bạn còn sống. Phần lớn kế hoạch di sản của người Mỹ có quy mô lớn hơn mức khiêm tốn đều có một quỹ như vậy, kèm một di chúc pour-over để hứng mọi thứ còn ở ngoài nó, và sai sót phổ biến nhất là căn nhà hoặc tài khoản môi giới chưa từng được đổi tên thực sự sang quỹ tín thác.

Quỹ tín thác tùy nghi hoặc quỹ tín thác gia đình (Úc, New Zealand, Vương quốc Anh)

Người được ủy thác quyết định ai trong một nhóm người thụ hưởng sẽ nhận thu nhập hoặc vốn, và khi nào. Đây là công cụ hằng ngày của Úc cho đầu tư gia đình và doanh nghiệp, vì thu nhập có thể được phân bổ cho thành viên gia đình chịu thuế ở mức thấp nhất và tài sản được nắm giữ cho gia đình chứ không phải bởi bất kỳ thành viên nào. Thu nhập không phân phối bị đánh thuế với người được ủy thác theo mức thuế suất biên cao nhất, vì vậy việc phân phối thường được chốt vào mỗi tháng sáu. Quỹ tín thác thường không được tồn tại quá tám mươi năm, Nam Úc không có giới hạn. Ở Vương quốc Anh, cùng cấu trúc này nằm trong chế độ relevant-property: khoản thu 20% trên tài sản được lập quỹ vượt quá nil-rate band, khoản thu định kỳ lên tới 6% mỗi mười năm, các khoản thu khi rút vốn ở giữa, và thu nhập cùng lãi vốn bị đánh thuế theo mức thuế của quỹ tín thác. Các gia đình Anh dùng nó để kiểm soát và bảo vệ hơn là để giảm thuế.

Quỹ tín thác theo di chúc

Được tạo ra bởi di chúc, sinh ra khi chết. Người Úc sử dụng rộng rãi vì thu nhập trả cho con chưa thành niên từ một quỹ tín thác theo di chúc bị đánh thuế theo mức của người lớn thay vì mức thuế phạt dành cho trẻ vị thành niên, điều này biến học phí thành một khoản phân phối hiệu quả về thuế; các gia đình ở mọi nơi dùng nó để kiểm soát những người thừa kế trẻ, dễ tổn thương hoặc phung phí và để bảo vệ khỏi ly hôn hoặc phá sản của người thụ hưởng. Nó không tốn chi phí cho đến khi bắt đầu hoạt động, và di chúc có thể cho người thụ hưởng quyền lựa chọn có dùng nó hay không.

Quỹ tín thác không thể hủy ngang và ILIT (Hoa Kỳ)

Tài sản được cho đi vĩnh viễn, ra khỏi di sản để tính thuế. Việc tặng cho dùng hết miễn trừ trọn đời, phần tăng trưởng sau khi tặng cho nằm ngoài di sản mãi mãi. Quỹ tín thác bảo hiểm nhân thọ không thể hủy ngang sở hữu một hợp đồng để khoản chi trả đến bên ngoài di sản chịu thuế, thường để trả thuế cho mọi thứ khác, một hợp đồng được chuyển vào quỹ trong vòng ba năm trước khi chết sẽ bị kéo trở lại di sản theo section 2035, đó là lý do quỹ nên mua hợp đồng thay vì nhận nó. Một khi đã lập, người lập quỹ không thể lấy lại.

Quỹ tín thác dòng họ và quỹ tín thác bỏ qua thế hệ (Hoa Kỳ)

Được xây dựng để kéo dài nhiều thế hệ ở những bang đã bãi bỏ quy tắc cũ chống tích lũy vô thời hạn, trong đó có South Dakota, Delaware, Nevada, Alaska, Wyoming, sử dụng miễn trừ chuyển giao bỏ qua thế hệ, US$15 million cho mỗi người từ năm 2026, để thuế chỉ được trả một lần thay vì ở mỗi lần chết. Chỉ có ý nghĩa khi vượt quá mức miễn trừ, và chỉ với một gia đình có thể quản trị một cấu trúc mà người sáng lập sẽ không bao giờ thấy kết thúc.

Quỹ tín thác grantor, GRAT và đóng băng di sản

Các công cụ của Hoa Kỳ để chuyển phần tăng trưởng ra khỏi di sản trước khi bán: grantor retained annuity trust, chuyển phần tăng trưởng vượt trên một tỷ lệ cố định cho người thừa kế với rất ít hoặc không có tặng cho; intentionally defective grantor trust, mua tài sản từ người sáng lập bằng giấy nhận nợ trả góp; và người anh em Canada của chúng, estate freeze, chuyển cổ phần phổ thông của người sáng lập thành cổ phần ưu đãi có giá trị cố định để phần tăng trưởng tích lũy vào cổ phần phổ thông mới do quỹ tín thác gia đình nắm giữ. Lập kế hoạch di sản cho cá nhân siêu giàu đặt chúng trong mười hai tháng trước khi bán.

Quỹ tín thác đơn thuần, bảo vệ và cho nhu cầu đặc biệt

Quỹ tín thác đơn thuần nắm giữ tuyệt đối cho một người, chỉ là chỗ giữ hộ. Quỹ tín thác bảo vệ bảo vệ người thụ hưởng khỏi chính họ hoặc chủ nợ của họ. Quỹ tín thác cho nhu cầu đặc biệt, special disability trust (AU) hoặc disabled person's trust (UK) hỗ trợ người khuyết tật mà không làm họ mất điều kiện nhận trợ cấp công, supplemental needs trust ở Hoa Kỳ vẫn giữ Medicaid và SSI; special disability trust của Úc bảo vệ tới một khoản được giới hạn khỏi bài kiểm tra tài sản của trợ cấp hưu trí; disabled person's trust của Vương quốc Anh tránh các khoản thu relevant-property.

Quỹ tín thác alter-ego và joint-partner (Canada)

Dành cho người lập quỹ trên sáu mươi lăm tuổi: tài sản được đưa vào theo giá vốn, không có thanh lý giả định khi chuyển vào, người lập quỹ giữ thu nhập suốt đời, và tài sản chuyển đi ngoài di chúc và ngoài thủ tục di sản khi chết. Đây là câu trả lời của Canada cho quỹ tín thác có thể hủy ngang của Mỹ, với quy tắc thanh lý giả định sau hai mốt năm bị hoãn cho đến khi người lập quỹ chết.

Các nước theo civil-law đã tạo ra các phương tiện khác cho cùng công việc. Quỹ nền tảng tư nhân, private foundation, ở Liechtenstein, Panama, Privatstiftung của Áo, Familienstiftung của Đức, là một pháp nhân không có chủ sở hữu, nắm giữ tài sản cho một mục đích hoặc một gia đình, nó là họ hàng của quỹ tín thác ở nơi không có quỹ tín thác, và Đức đánh thuế nó như thể một thế hệ mới thừa kế cứ mỗi ba mươi năm. variable capital company và private trust companies của Singapore phục vụ văn phòng gia đình. Brazil và Mexico dùng fideicomiso, một quỹ tín thác dựa trên hợp đồng. Công ty holding làm được một phần công việc ở khắp nơi và không làm được phần bảo vệ nào. Một gia đình khi chọn giữa chúng thực ra đang chọn tòa án của quốc gia nào mà họ muốn phải trả lời.

Một người bạn tin tưởng sẽ sống lâu hơn công việc, một công ty do bạn kiểm soát, hoặc một chuyên gia có thu phí. Individual trustee rẻ nhưng sẽ chết; corporate trustee do gia đình sở hữu là chuẩn mực ở Úc và đặt quyền kiểm soát thực sự vào người nắm cổ phần và quyền của appointor; professional trustee thì đắt, khách quan, và là câu trả lời đúng khi beneficiaries không hòa hợp. Hai trustees an toàn hơn một; một protector có quyền thay thế họ còn an toàn hơn. Và mọi trustee, dù là ai, một ngày nào đó sẽ bị hỏi settlor muốn điều gì, và sẽ chỉ có deed và letter.

Discretionary trust trao cho trustee quyền lựa chọn. Deed nói trustee có thể làm gì; nó không bao giờ nói settlor sẽ làm gì. Letter of wishes lấp khoảng trống đó: một ghi chú riêng, không ràng buộc, gửi cho trustees về ai nên được ưu tiên trước, tiền dùng để làm gì, điều gì sẽ khiến settlor lo ngại. Trustees tốt hiếm khi đi ngược lại nó. Phần lớn trust không có văn bản này, và những trust có thì thường chỉ là một trang được viết một lần rồi không bao giờ cập nhật. Nó cũng chỉ là một trang. Mọi điều settlor sẽ nói qua bàn, trong trường hợp lá thư không lường trước, đều không có trong đó. Những gì trustees thực sự cần từ bạn có một ví dụ minh họa.

1. Bảo vệ những người thừa kế còn trẻ, dễ tổn thương hoặc có rủi ro: testamentary, protective hoặc special-needs trust.

2. Kiểm soát doanh nghiệp hoặc ngôi nhà qua nhiều thế hệ: discretionary hoặc family trust có protector, hoặc một foundation ở các nước civil-law.

3. Thuế: chỉ khi có cố vấn ở quốc gia của bạn; cùng một cấu trúc là lợi ích ở một nước và là khoản thu ở nước tiếp theo, và một trust hiệu quả khi gia đình sống ở Sydney sẽ trở thành nghĩa vụ báo cáo khi một đứa trẻ chuyển đến Paris.

4. Bảo mật: một trust ở đa số quốc gia, một revocable trust ở Hoa Kỳ.

5. Chăm sóc cho vợ hoặc chồng rồi đến các con: life-interest hoặc testamentary trust, và một letter of wishes.