Tài sản thiện nguyện: quỹ do nhà tài trợ tư vấn, quỹ và quỹ tín thác từ thiện, và cách việc cho đi được chuyển sang thế hệ tiếp theo

Quỹ do nhà tài trợ tư vấn

US (Fidelity Charitable, Schwab, Vanguard, community foundations; khoảng US$250 billion tài sản); UK (CAF, NPT UK, Prism); Canada (community foundations, Canada Gives, các quỹ do ngân hàng bảo trợ); Australia (các tiểu quỹ của public ancillary funds như APS hoặc Equity Trustees); Singapore (Community Foundation of Singapore)

Đề xuất các khoản tài trợ, đơn vị bảo trợ quyết định chính thức và hầu như luôn chấp thuận

Thấp: 0.5% đến 1% một năm, không có hội đồng hoặc hồ sơ

Giai đoạn đầu; gia đình có mức cho đi dưới vài triệu; cần đơn giản và ẩn danh

Private foundation

US; Australia (private ancillary fund, mức phân phối tối thiểu 5%); UK (charitable trust hoặc CIO, Charity Commission); Canada (private foundation, tỷ lệ giải ngân 5% trên tài sản trên C$1 million, 3.5% dưới mức đó); Germany (Stiftung); Israel (public benefit company hoặc amuta); Singapore (charity đăng ký với Commissioner)

Toàn quyền: hội đồng, tài trợ, đầu tư, nhân sự

Cao: thành lập pháp lý, kiểm toán hoặc nộp hồ sơ hằng năm, công bố công khai, nhân sự khi quy mô lớn

Kiểm soát, một cái tên bền lâu, một nơi để thế hệ tiếp theo học hỏi

Quỹ tín thác còn lại vì từ thiện hoặc quỹ tín thác dẫn dắt vì từ thiện

United States

Thu nhập cho gia đình rồi đến từ thiện, còn lại, hoặc ngược lại, dẫn dắt

Thiết lập pháp lý, quản lý thường xuyên, báo cáo hằng năm

Bán tài sản đã tăng giá mà không có lãi vốn, lập kế hoạch thuế di sản kèm theo việc cho tặng

Di tặng từ thiện

Mọi nơi

Một khoản tặng, khi qua đời

Một điều khoản trong di chúc

Món quà di sản đơn giản nhất, ở UK nó có thể giảm thuế thừa kế xuống 36%, ở US nó được khấu trừ khỏi di sản chịu thuế, ở Canada nó có thể được khấu trừ trên tờ khai cuối cùng

Vòng tròn cho tặng hoặc quỹ gia đình

Mọi nơi, theo cách không chính thức

Các quyết định chung

Tối thiểu

Dạy cho con cái và cháu chắt về việc cho tặng

United States

Khoản khấu trừ theo từng khoản đối với thu nhập, tiền mặt cho một tổ chức từ thiện công hoặc DAF lên tới 60% thu nhập gộp đã điều chỉnh, chứng khoán đã tăng giá lên tới 30% và không phát sinh lãi vốn trên khoản tặng; đối với một quỹ tư nhân là 30% và 20% tương ứng; được chuyển tiếp trong 5 năm; Đạo luật 2025 bổ sung một khoản khấu trừ cho người không kê khai theo từng khoản từ 2026 và một mức sàn 0.5% cho người kê khai theo từng khoản; di tặng được khấu trừ khỏi di sản chịu thuế mà không có giới hạn.

United Kingdom

Gift Aid cộng thêm 25% vào một khoản tặng bằng tiền mặt và người tặng ở mức thuế cao hơn sẽ yêu cầu hoàn lại phần chênh lệch trên tờ khai của họ; quà tặng cổ phiếu niêm yết và đất đai được khấu trừ khỏi thu nhập và không phải chịu thuế lãi vốn; di tặng được miễn thuế thừa kế, và để lại 10% di sản ròng cho tổ chức từ thiện làm giảm thuế suất trên phần còn lại xuống 36%.

Australia

Các khoản tặng từ A$2 trở lên cho các đơn vị nhận quà tặng được khấu trừ có thể được khấu trừ mà không có giới hạn theo tỷ lệ phần trăm, có thể phân bổ trong 5 năm; quà tặng tài sản trên A$5,000 được khấu trừ theo giá thị trường; private ancillary funds phải phân phối 5% tài sản mỗi năm và public ancillary funds 4%; di tặng không được khấu trừ nhưng không bị đánh thuế; Cultural Gifts Program cho phép khấu trừ đối với tác phẩm nghệ thuật được tặng theo giá thị trường.

Canada

Tín dụng thuế liên bang đối với khoản tặng là 15% cho C$200 đầu tiên và 29% (33% đối với người nộp thuế ở mức cao nhất) cho phần trên đó, cộng thêm tín dụng của tỉnh, tổng cộng khoảng 40% đến 50%; quà tặng chứng khoán niêm yết không có lãi vốn; các khoản tặng từ di sản có thể được yêu cầu trên tờ khai cuối cùng hoặc năm trước đó, lên tới 100% thu nhập; quà tặng tài sản văn hóa được chứng nhận được miễn lãi vốn.

Israel

Tín dụng thuế 35% cho các khoản tặng cho các tổ chức được công nhận theo điều 46, đối với khoản tặng trên NIS 200, tối đa bằng 30% thu nhập chịu thuế hoặc khoảng NIS 10 million mỗi năm, tùy mức nào thấp hơn.

Singapore

Khoản khấu trừ thuế 250% cho các khoản tặng cho Institutions of a Public Character, được gia hạn đến hết 2026; Philanthropy Tax Incentive Scheme dành cho family offices cho phép khấu trừ 100% đối với các khoản quyên góp ra nước ngoài thông qua các trung gian địa phương đủ điều kiện, giới hạn ở 40% thu nhập.

Germany, France, Spain

Germany: được khấu trừ tối đa 20% thu nhập, với khoản cho phép €1 million để hiến tặng cho một quỹ, được phân bổ trong mười năm; France: tín dụng thuế thu nhập 66% đối với khoản tặng lên tới 20% thu nhập (75% đối với khoản tặng cho các tổ chức giúp đỡ người gặp khó khăn, tối đa €1,000), và tín dụng thuế tài sản 75% lên tới €50,000; Spain: tín dụng 80% cho €250 đầu tiên và 40% cho phần trên đó (45% đối với khoản tặng định kỳ), tối đa 10% cơ sở tính thuế.