Chuyển giao tài sản ở Hoa Kỳ, 2026: thuế di sản, thủ tục chứng thực di chúc, quy tắc mười năm, và phần mà pháp luật không thể gánh vác

• Miễn thuế di sản và quà tặng liên bang: US$15 million mỗi người từ năm 2026, có điều chỉnh theo chỉ số; 40% cho phần vượt quá. Một cặp vợ chồng có thể bảo vệ US$30 million nhờ tính chuyển nhượng.

• Miễn trừ quà tặng hằng năm: US$19,000 cho mỗi người nhận trong năm 2025 và 2026; quà tặng vượt mức này sẽ tính vào miễn trừ trọn đời và được khai trên Form 709, hiếm khi bị đánh thuế.

• Tài khoản hưu trí được thừa kế nhìn chung phải được rút hết trong vòng mười năm bởi người thừa kế không phải vợ hoặc chồng theo SECURE Act, với mức rút tối thiểu hằng năm trong những năm đó nếu chủ tài khoản đã bắt đầu rút; vợ hoặc chồng có thể chuyển tiếp sang tài khoản riêng.

Có, ở cấp liên bang, đối với di sản vượt quá mức miễn trừ, và tại mười hai bang cùng với District of Columbia theo các ngưỡng riêng của họ: Connecticut, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont và Washington. Oregon bắt đầu từ US$1 million, Massachusetts từ US$2 million, New York khoảng US$7.2 million với cơ chế cliff, đánh thuế toàn bộ di sản khi vượt ngưỡng năm phần trăm. Năm bang áp thuế thừa kế lên người nhận thay vì lên di sản, với mức thuế phụ thuộc vào quan hệ: Kentucky, Maryland (nơi có cả hai loại), Nebraska, New Jersey và Pennsylvania; Iowa đã chấm dứt vào năm 2025. Phần lớn người Mỹ không phải nộp loại thuế nào; những người phải nộp thì thường chịu số tiền rất lớn, vì vậy cấu trúc sắp xếp tài sản rất quan trọng khi vượt ngưỡng. Tính chuyển nhượng cho phép người phối ngẫu còn sống sử dụng phần miễn trừ chưa dùng của người đã mất nếu tờ khai thuế di sản được nộp trong vòng năm năm. Tài sản để lại cho vợ hoặc chồng là công dân Hoa Kỳ được chuyển miễn thuế theo marital deduction không giới hạn; vợ hoặc chồng không phải công dân cần qualified domestic trust để được hoãn thuế tương tự.

Quà tặng trong thời gian sống vượt quá mức miễn trừ hằng năm sẽ trừ vào miễn trừ trọn đời. Tài sản giữ đến khi qua đời được nhận bước tăng cơ sở theo section 1014: giá vốn của người thừa kế trở thành giá trị tại thời điểm chết và phần tăng giá trong suốt đời không bao giờ bị đánh thuế. Quy tắc đơn lẻ này định hình việc lập kế hoạch ở Hoa Kỳ: tặng các tài sản chưa tăng giá, giữ các tài sản đã tăng giá, và không bao giờ tặng cổ phiếu có giá vốn thấp mà bước tăng giá sẽ xóa sạch. Thanh toán trực tiếp học phí và hóa đơn y tế được miễn thuế quà tặng không giới hạn, đó là cách ông bà tài trợ đại học mà không động vào mức miễn trừ.

Probate là quy trình của tòa án bang xác nhận di chúc và giám sát executor. Quy trình này công khai, chậm, thường chín đến mười tám tháng, và ở một số bang thì tốn kém: California quy định phí luật sư và executor theo tỷ lệ của gross estate, bốn phần trăm cho US$100,000 đầu tiên rồi giảm dần, nên với ngôi nhà US$2 million thì mỗi bên khoảng US$33,000. revocable living trust được lập ra để tránh quy trình này: tài sản được chuyển vào trust trong lúc còn sống sẽ chuyển theo điều khoản của nó mà không cần tòa án tham gia. transfer-on-death deeds đối với bất động sản, tài khoản payable-on-death và sở hữu chung làm cùng việc đó cho từng tài sản riêng lẻ. Chín bang community property (Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington và Wisconsin) làm thay đổi nội dung của di sản trước khi bất kỳ việc nào trong số này bắt đầu, vì người phối ngẫu còn sống đã sở hữu một nửa, và cả hai nửa của community property đều nhận bước tăng giá tại lần chết đầu tiên.

IRA và 401(k) chuyển theo chỉ định người thụ hưởng, ngoài di chúc. Kể từ SECURE Act năm 2019, hầu hết người thừa kế không phải vợ hoặc chồng phải rút hết tài khoản được thừa kế trong vòng mười năm, và các quy định cuối cùng năm 2024 yêu cầu rút tối thiểu hằng năm trong các năm một đến chín nếu chủ tài khoản đã đến required beginning date. Mỗi đô la từ tài khoản truyền thống được tính là thu nhập của người thừa kế, thường vào những năm họ có thu nhập cao nhất. Vợ hoặc chồng có thể chuyển tiếp vào tài khoản của chính mình; con chưa thành niên của chủ tài khoản, người khuyết tật và người bệnh mãn tính, và người thừa kế trong vòng mười năm nhỏ hơn tuổi của chủ tài khoản vẫn giữ cơ chế kéo dài theo tuổi thọ cũ. Chuyển đổi Roth trong lúc chủ tài khoản còn sống, để các khoản rút trong mười năm được miễn thuế, là câu trả lời phổ biến; chỉ định một tổ chức từ thiện cho tài khoản truyền thống và con cái cho mọi tài sản khác là một cách khác.

Một power of attorney lâu dài và một health care proxy hoặc advance directive, tùy theo bang; đa số bang yêu cầu công chứng và một số yêu cầu nhân chứng. Tất cả trừ một số ít bang đã thông qua Revised Uniform Fiduciary Access to Digital Assets Act, cho phép executor tiếp cận các tài khoản số nếu di chúc hoặc công cụ kế thừa riêng của nền tảng cho phép, trong đó nội dung liên lạc cần có sự đồng ý rõ ràng. Kế hoạch đầy đủ gồm sáu tài liệu trong Estate planning in seven countries.

Spousal lifetime access trusts, dùng miễn trừ của một người phối ngẫu nhưng vẫn giữ quyền tiếp cận của người kia; grantor retained annuity trusts; bán trả góp cho intentionally defective grantor trusts; irrevocable life insurance trusts để trả thuế; dynasty trusts ở South Dakota, Delaware, Nevada hoặc Alaska; và việc lựa chọn nơi cư trú giữa các bang có và không có thuế riêng của họ. Mười hai tháng trước khi bán được đề cập trong High-net-worth estate planning.

Một công dân Hoa Kỳ vẫn thuộc diện chịu thuế di sản ở bất cứ nơi nào họ sống, trên mọi thứ họ sở hữu ở bất cứ đâu, đó là cái bẫy mà trang Israel được xây dựng quanh. Một người không cư trú nhưng không phải công dân chỉ được miễn US$60,000 đối với tài sản có vị trí tại Hoa Kỳ (bất động sản, cổ phần trong các công ty Hoa Kỳ, tài sản hữu hình ở đây), điều này bắt người đầu tư nước ngoài có một căn hộ ở Manhattan phải chịu. Mười lăm hiệp định thuế di sản (với Australia, Canada theo nghị định thư, France, Germany, the United Kingdom và các nước khác) làm nhẹ bớt gánh nặng cho cư dân của các nước đó.

Chỉ định người thụ hưởng không ai cập nhật. Nó ghi đè lên di chúc, và đó là nơi người phối ngẫu đầu tiên, di sản thay vì một cá nhân, hoặc một đứa con đã qua đời từ sau đó xuất hiện với tư cách là người thụ hưởng của tài khoản lớn nhất. Chỉ định trên 401(k) chịu sự điều chỉnh của luật liên bang và có thể ưu tiên hơn phán quyết ly hôn của bang.

Một luật sư lập kế hoạch di sản được cấp phép tại bang của bạn, một CPA cho tờ khai thuế và hồ sơ cơ sở giá vốn, và nếu vượt ngưỡng, một nhóm private-client. Mang theo hồ sơ tài sản và mọi chỉ định.