Truyền tài sản ở Israel, 2026: không có thuế thừa kế, Luật Thừa kế, gia đình Israel-Mỹ, và phần mà luật không thể gánh vác

• Israel không có thuế thừa kế hoặc thuế di sản kể từ khi Estate Tax Law bị bãi bỏ vào ngày 1 April 1981; những người thừa kế nhận nguyên cơ sở chi phí của người đã mất và phải trả thuế lãi vốn, nhìn chung là 25%, khi bán sau này.

• Succession Law 5725-1965 điều chỉnh; một lệnh thừa kế, hoặc một lệnh chứng thực di chúc, được ban hành bởi Registrar of Inheritance Affairs, hoặc bởi một tòa án giáo sĩ Do Thái nếu tất cả các bên đồng ý, thường trong vòng hai đến bốn tháng.

• Một công dân Mỹ hoặc người có thẻ xanh sống ở Israel phải chịu thuế di sản của Mỹ đối với tài sản trên toàn thế giới vượt quá mức miễn trừ của Mỹ là US$15 million; việc Israel không có thuế không bảo vệ họ, và hiệp ước thuế US-Israel không bao gồm thuế di sản.

Không. Israel đã bãi bỏ nó vào năm 1981 và chưa tái áp dụng, dù các đề xuất xuất hiện trong gần như mọi Knesset từ đó đến nay. Tài sản chuyển cho người thừa kế mà không phải đóng thuế khi qua đời; cơ sở chi phí và ngày mua của người đã mất được chuyển sang cho người thừa kế, nên khoản tăng giá bị đánh thuế khi người thừa kế bán. Thuế mua không áp dụng cho thừa kế, và một căn hộ thừa kế có thể được bán mà không chịu land appreciation tax theo miễn trừ inherited-apartment, nếu người đã mất chỉ sở hữu một căn hộ để ở và bản thân họ cũng đủ điều kiện. Quà tặng khi còn sống cho người thân cũng không chịu thuế, vì vậy các gia đình Israel chuyển căn hộ cho con khi còn sống và vì vậy sau đó con cái phải đối mặt với cơ sở chi phí của người đã mất, chứ không phải giá thị trường, khi họ bán.

Có di chúc, người thừa kế nộp đơn xin lệnh chứng thực di chúc; không có di chúc, nộp đơn xin lệnh thừa kế, lệnh này phân chia theo luật định: người phối ngẫu nhận đồ đạc trong gia đình và xe hơi, cùng một nửa di sản nếu có con, hai phần ba nếu chỉ có cha mẹ hoặc anh chị em, còn các con chia đều phần còn lại; người phối ngẫu đã kết hôn hơn ba năm và sống trong nhà gia đình thì nhận toàn bộ căn nhà nếu người đã mất để lại cha mẹ hoặc anh chị em nhưng không có con. Không có quyền thừa kế bắt buộc: một di chúc có thể để lại di sản cho bất kỳ ai, tùy thuộc vào các yêu cầu cấp dưỡng từ di sản của người phối ngẫu, con chưa thành niên và cha mẹ phụ thuộc. Di chúc có thể viết tay, có hai người làm chứng, lập trước công chứng viên hoặc tòa án, hoặc, đối với người đang cận kề cái chết, nói miệng trước hai người làm chứng. Tòa án giáo sĩ Do Thái chỉ có thẩm quyền khi tất cả những người liên quan đồng ý, và trên thực tế chỉ cần một người thừa kế phản đối là vụ việc được chuyển đến Registrar. Hồ sơ được nộp trực tuyến, được công bố, và mở để phản đối trong hai tuần.

Vấn đề lập kế hoạch lớn nhất của Israel là vấn đề nhập khẩu từ nơi khác. Một công dân Mỹ hoặc người có thẻ xanh sống ở Israel nằm trong thuế di sản và thuế quà tặng của Mỹ đối với mọi thứ họ sở hữu ở bất kỳ đâu, trên mức miễn trừ của Mỹ, US$15 million cho mỗi người từ năm 2026. Căn hộ ở Israel, quỹ hưu trí và quỹ provident, và cổ phần công ty đều được tính, theo giá trị bằng đô la Mỹ của chúng. Hiệp ước US-Israel năm 1975 chỉ bao gồm thuế thu nhập. Khi người phối ngẫu còn sống không phải là công dân Mỹ, khấu trừ hôn nhân không giới hạn không áp dụng và cần một qualified domestic trust để hoãn thuế. Người thừa kế Mỹ của cha mẹ Israel phải khai báo với Mỹ, Form 3520 cho các khoản thừa kế nước ngoài lớn; người thừa kế Israel của cha mẹ Mỹ phải nộp tờ khai thuế di sản của Mỹ. Mọi gia đình như vậy cần một luật sư làm việc ở cả hai phía; hầu hết chỉ phát hiện ra ở lần qua đời thứ hai rằng họ đã cần người đó ở lần thứ nhất. Cross-border families xử lý vụ việc.

Israel đánh thuế quỹ tín thác theo các quy tắc được đưa ra năm 2006 và siết chặt vào năm 2014: một quỹ tín thác có người lập quỹ cư trú tại Israel nhìn chung được coi là cư dân Israel và bị đánh thuế trên toàn bộ thu nhập toàn cầu của nó; một "relatives trust" do một người thân ở nước ngoài lập cho người thụ hưởng ở Israel phải trả 25% trên các khoản phân phối cho người thụ hưởng hoặc 30% trên thu nhập của nó, theo lựa chọn của trustee; một foreign-resident trust không có người lập quỹ hoặc người thụ hưởng ở Israel thì nằm ngoài phạm vi. Quỹ tín thác được dùng ít hơn trong thế giới common law, và một quỹ tín thác được tạo ở nước ngoài bởi một gia đình hiện ở Israel, hoặc có một đứa con đã chuyển đến đó, cần được xem xét lại và nộp hồ sơ hằng năm.

Quỹ hưu trí, quỹ provident (kupot gemel), advanced study funds và hợp đồng bảo hiểm nhân thọ chuyển cho những người thụ hưởng đã được chỉ định với quỹ, ngoài di sản và ngoài các lệnh; di chúc không thể thay thế việc chỉ định trừ khi quỹ đã được thông báo về di chúc khi thành viên còn sống. Lương hưu góa phụ và trẻ mồ côi từ các quỹ hưu trí mới được chi trả dưới dạng niên kim theo quy tắc của quỹ. Các mẫu chỉ định là nơi các di sản Israel thường sai sót nhất, đặc biệt là sau ly hôn.

Sửa đổi 18 của Legal Capacity and Guardianship Law, có hiệu lực từ năm 2017, tạo ra enduring power of attorney, được ký trước một luật sư đã qua đào tạo và nộp cho Administrator General; nó bao gồm tài sản, vấn đề cá nhân và y tế theo lựa chọn của người đó và có hiệu lực theo các điều kiện họ đặt ra. Trước đó, giám hộ thông qua Family Court là con đường duy nhất, và nó vẫn là con đường cho bất kỳ ai không ký kịp thời. Luật riêng tư của Israel bảo vệ người đang sống; Supreme Court công nhận quyền công khai như là tài sản vào năm 2004 (McDonald v Alonial), và các tòa án quận đã xem nó như được chuyển cho những người thừa kế, dù không có điều luật nào nói như vậy.

Các cấu trúc xuyên biên giới cho gia đình US-Israel, miễn trừ mười năm cho người nhập cư mới và cư dân trở về đối với thu nhập và lãi phát sinh từ nguồn nước ngoài, các công ty holding cho bất động sản, các quy tắc báo cáo năm 2024 đối với tài sản nước ngoài của người nhập cư mới từ 2026, và việc lập kế hoạch cho con cái sống ở nước ngoài và sẽ bị đánh thuế tại nơi chúng sống. High-net-worth estate planning.

Hộ chiếu Mỹ trong ngăn kéo. Chỉ cần một công dân Mỹ trong gia đình là toàn bộ di sản của người đó bị đặt vào một loại thuế nước ngoài mà gia đình chưa từng nghe tới, với mức 40% trên phần vượt mức miễn trừ, và tờ khai phải nộp trong vòng chín tháng sau khi qua đời.

Một luật sư thừa kế Israel; đối với bất kỳ gia đình nào có liên hệ với Mỹ, một người làm việc cùng với luật sư di sản Mỹ. Mang theo quốc tịch, lịch sử cư trú và hồ sơ tài sản.