Chuyển giao tài sản ở Australia, 2026: không có thuế thừa kế, quyền lợi tử vong từ super, chăm sóc người cao tuổi, và phần mà pháp luật không thể gánh

• Australia không có thuế thừa kế hoặc thuế di sản kể từ khi Commonwealth bãi bỏ duty của mình vào năm 1979 và duty cuối cùng của tiểu bang chấm dứt vào năm 1982.

• Quyền lợi tử vong từ superannuation được miễn thuế đối với người phụ thuộc và bị đánh thuế 15% cộng với 2% Medicare levy trên phần chịu thuế, hoặc 30% cộng Medicare trên bất kỳ phần chưa đánh thuế nào, khi trả cho con trưởng thành hoặc người không phụ thuộc khác.

• Tài sản thừa kế chịu thuế lợi nhuận vốn khi người thừa kế bán, một nơi ở chính được bán bởi di sản hoặc bởi người thừa kế trong vòng hai năm kể từ khi chết thì được miễn.

Không. Khi chết, không có khoản nào bị tính trên di sản hoặc người nhận. Thuế đến muộn hơn và theo đường vòng: thuế lợi nhuận vốn khi tài sản thừa kế được bán, trong đó người thừa kế kế thừa giá vốn của người đã mất đối với tài sản mua sau ngày 20 September 1985, và giá trị thị trường tại thời điểm chết đối với tài sản mua trước đó, với mức giảm 50% áp dụng sau mười hai tháng tính từ ngày mua của người đã mất, và thuế quyền lợi tử vong từ superannuation khi super được trả cho người không phụ thuộc. Gộp lại, chúng có thể lấy đi nhiều hơn từ một di sản không được lập kế hoạch so với một mức thuế thừa kế vừa phải: số dư super A$1.5 million với 80% phần chịu thuế, được trả cho hai con trưởng thành, mất khoảng A$204,000 tiền thuế mà một khoản rút tiền vào tuần trước khi chết đã có thể tránh được.

Super không thuộc di sản, trừ khi chỉ định đưa nó vào đó. Một binding death benefit nomination chỉ đạo trustee; một non-binding chỉ mang tính hướng dẫn; và hầu hết binding nominations hết hiệu lực sau mỗi ba năm, trừ khi quỹ cung cấp mẫu không hết hiệu lực. Nếu trả cho vợ/chồng, con dưới mười tám tuổi, người phụ thuộc tài chính hoặc người có quan hệ phụ thuộc lẫn nhau thì được miễn thuế; nếu trả cho con trưởng thành, phần chịu thuế bị đánh thuế 17%. Các gia đình có số dư lớn và con trưởng thành thường lập kế hoạch quanh điều này bằng các chiến lược recontribution, rút tiền miễn thuế sau sáu mươi tuổi và góp lại như khoản không được ưu đãi thuế, chuyển phần chịu thuế thành miễn thuế trong giới hạn A$120,000 hằng năm hoặc cơ chế bring-forward ba năm, lương hưu reversionary cho vợ/chồng, và thời điểm rút tiền theo enduring power of attorney trong những tuần cuối, tất cả đều cần số dư vẫn còn trong tay thành viên. Các quỹ self-managed thêm một lớp thứ hai: deed quyết định liệu một chỉ định có ràng buộc hay không, và quyền kiểm soát quỹ chuyển cho người trở thành trustee hoặc director của corporate trustee. Pension and super death benefits có chi tiết.

Probate được Tòa án Tối cao của tiểu bang cấp sau khi notice of intention được công bố, thường trong vòng sáu đến tám tuần kể từ khi nộp đơn; các di sản nhỏ và tài sản đồng sở hữu đôi khi tránh được thủ tục này. Không có forced heirship, nhưng mọi tiểu bang đều cho phép các yêu cầu family provision của vợ/chồng, de facto partners, con cái và người phụ thuộc bị bỏ sót hoặc được để lại quá ít, và tòa án chấp nhận khá thường xuyên đến mức một di chúc loại trừ con cái cần có lý do được ghi nhận, thường là trong một statutory declaration lưu cùng với di chúc. Ở New South Wales, các quy tắc notional estate thậm chí có thể chạm tới tài sản đã cho đi hoặc được giữ trong super trước khi chết. Kết hôn làm hủy di chúc; ly hôn làm hủy các tặng cho cho người phối ngẫu cũ ở hầu hết các tiểu bang. Di chúc không chính thức, kể cả một ghi chú trên điện thoại, đã được tòa án chấp nhận khi ý định rõ ràng, đó là một lý do để lập di chúc chính thức.

Công cụ được lựa chọn ở Australia cho một di sản lớn hơn: một trust được lập bằng di chúc, bảo vệ tài sản thừa kế khỏi chủ nợ và ly hôn của người thụ hưởng và, vì thu nhập trả cho con chưa thành niên từ trust này bị đánh thuế theo mức người lớn thay vì mức 66% đối với trẻ vị thành niên, giúp chi trả học phí hiệu quả. Hầu hết luật sư di sản khuyên nên lập một trust như vậy khi giá trị vượt mức vừa phải, và di chúc có thể cho mỗi con quyền chọn nhận phần của mình một lần hoặc thông qua trust. Trusts and structures có phần so sánh.

Aged Care Act 2024, có hiệu lực từ 1 November 2025, đã đặt lại means test và các khoản đóng góp cho chăm sóc nội trú: khoản đóng góp hotelling và khoản đóng góp chăm sóc không lâm sàng cho những người có khả năng chi trả, trần suốt đời A$130,000 hoặc bốn năm cho khoản đóng góp chăm sóc, và nhà cung cấp được giữ lại 2% mỗi năm của refundable accommodation deposit trong tối đa năm năm. Ngôi nhà được tính trong means test tới một mức trần khoảng A$206,000 trừ khi có protected person sống ở đó; khoản thanh toán chỗ ở có thể là refundable deposit, khoản thanh toán hằng ngày hoặc kết hợp; và quyết định giữ, bán hay cho thuê ngôi nhà để tài trợ chăm sóc là quyết định tài chính lớn nhất mà hầu hết gia đình Australia đưa ra ở độ tuổi bảy mươi. Aged care and retirement living tính toán các con số.

Enduring powers of attorney và enduring guardianship là các công cụ của tiểu bang với mẫu và quy tắc chứng kiến khác nhau, Queensland và Victoria gộp vấn đề tài chính và cá nhân trong một tài liệu, New South Wales tách riêng; một tài liệu lập ở một tiểu bang thường được công nhận ở các tiểu bang khác theo các quy định mutual-recognition. Australia không có quyền sau khi chết đối với hình ảnh của một người; một biện pháp luật định đối với hành vi xâm phạm nghiêm trọng quyền riêng tư áp dụng cho người đang sống từ 10 June 2025. Không có luật fiduciary-access cho tài khoản kỹ thuật số; New South Wales Law Reform Commission đã khuyến nghị một luật như vậy vào năm 2019 và không có gì tiếp theo, vì vậy executor phải dựa vào công cụ di sản của nền tảng và hồ sơ tài sản.

Các trust tùy nghi cho doanh nghiệp đang hoạt động và khoản đầu tư, với quyền của appointor chuyển theo di chúc; Division 7A về khoản vay của công ty; các ưu đãi capital gains cho doanh nghiệp nhỏ trước khi bán, miễn trừ mười lăm năm, giảm 50% đối với active asset, miễn trừ hưu trí A$500,000, rollover; kế thừa SMSF và lập kế hoạch quyền lợi tử vong như ở trên; thuế Division 296 được đề xuất đối với khoản thu nhập trên A$3 million trong super; và hiến chương gia đình đối với gia đình có văn phòng. High-net-worth estate planning.

Binding nomination hết hiệu lực. Ba năm trôi qua, nomination hết hiệu lực, trustee quyết định, super chuyển cho di sản hoặc cho người không phụ thuộc, và tài sản lớn nhất trong gia đình bị đánh thuế 17% và mất một năm probate.

Một luật sư di sản cho di chúc và trust theo di chúc, một financial planner có chứng nhận SMSF và chăm sóc người cao tuổi cho super và chăm sóc, một kế toán cho giá vốn. Mang theo các bản sao kê super và mọi nomination.