Lương hưu và quyền lợi tử tuất từ superannuation: thay đổi ở UK năm 2027, thuế tử tuất của Australia, và quy tắc mười năm của US

• Từ ngày 6 April 2027, quỹ lương hưu UK chưa sử dụng và quyền lợi tử tuất được tính vào di sản để chịu thuế thừa kế ở mức 40% trên các ngưỡng, và nếu thành viên qua đời ở tuổi bảy mươi lăm trở lên thì người thụ hưởng cũng phải nộp thuế thu nhập khi rút tiền.

• Super của Australia chi trả cho con trưởng thành hoặc người không phụ thuộc khác bị đánh thuế 15% cộng với 2% Medicare levy trên phần chịu thuế, còn nếu chi trả cho vợ hoặc chồng, con dưới mười tám tuổi hoặc người phụ thuộc tài chính thì được miễn thuế.

• Phần lớn người thừa kế không phải vợ hoặc chồng của US IRA hoặc 401(k) phải rút toàn bộ tài khoản trong vòng mười năm, bị đánh thuế như thu nhập, với mức rút tối thiểu hằng năm trong các năm một đến chín nếu chủ sở hữu đã bắt đầu các khoản phân phối bắt buộc.

Vì nó được nắm giữ trong một quỹ tín thác hoặc một kế hoạch có quy tắc riêng. Người quản lý quỹ hoặc quản trị kế hoạch thanh toán theo chỉ định của bạn, không theo di chúc của bạn, trừ khi bạn chỉ định di sản. Đó là lý do tài sản lớn nhất trong nhiều gia đình lại là tài sản mà kế hoạch di sản không hề nhắc đến, và vì sao mẫu chỉ định được điền cách đây hai mươi năm lại lặng lẽ quyết định nhiều hơn cả di chúc.

Cho đến tháng April 2027, phần lớn lương hưu đóng góp xác định vẫn nằm ngoài di sản, chuyển theo biểu hiện ý nguyện mà các trustee thường làm theo, và được miễn thuế cho người thừa kế nếu thành viên qua đời trước bảy mươi lăm tuổi, nếu sau đó thì chịu thuế thu nhập theo mức của người thừa kế. Từ ngày 6 April 2027, các khoản chưa dùng và quyền lợi tử tuất được tính vào di sản để chịu thuế thừa kế, với đại diện cá nhân chịu trách nhiệm khai báo và thuế được phân bổ giữa di sản và quỹ hưu trí; quyền lợi tử vong khi đang làm việc từ các scheme đã đăng ký bị loại trừ, và miễn trừ cho vợ hoặc chồng vẫn áp dụng. Một gia đình mà phần lớn tài sản là lương hưu sẽ phải chịu 40% trên các ngưỡng nơi trước đây không phải nộp gì, và nếu thành viên qua đời sau bảy mươi lăm tuổi thì người thừa kế còn phải nộp thêm thuế thu nhập, tương đương 67% hiệu lực đối với người thừa kế ở mức thuế cao hơn. Ví dụ minh họa: một người góa vợ qua đời ở tuổi bảy mươi tám, để lại ngôi nhà trị giá £300,000 cho con gái và quỹ hưu trí £600,000. Trước April 2027, di sản dưới các ngưỡng và quỹ hưu trí chuyển giao mà không phải chịu thuế thừa kế. Sau đó, di sản là £900,000 so với các ngưỡng £500,000, phải nộp £160,000 thuế thừa kế, và con gái nộp thêm 40% thuế thu nhập trên phần còn lại của quỹ hưu trí khi rút ra. Các giải pháp là những điều mà phần còn lại của kế hoạch đã biết: chi tiêu quỹ hưu trí trước và để lại các tài sản khác, tặng cho từ thu nhập dư thừa (được miễn không giới hạn nếu đều đặn và phù hợp khả năng), bảo hiểm nhân thọ lập trong quỹ tín thác để đáp ứng thuế, chỉ định cho vợ hoặc chồng để dùng miễn trừ, và niên kim chấm dứt khi qua đời. Khoảng thời gian trước April 2027 là cửa sổ lập kế hoạch.

Quyền lợi tử tuất từ super chi trả cho vợ hoặc chồng, con dưới mười tám tuổi, người phụ thuộc tài chính hoặc người có quan hệ phụ thuộc lẫn nhau thì được miễn thuế. Nếu chi trả cho con trưởng thành hoặc cho di sản vì lợi ích của một người như vậy, phần chịu thuế bị tính 15% cộng Medicare levy, và bất kỳ phần chưa đánh thuế nào, thường gặp trong các quỹ khu vực công và quỹ phúc lợi xác định, hoặc nơi quỹ có bảo hiểm, thì bị tính 30% cộng Medicare. Chỉ định quyền lợi tử tuất ràng buộc quyết định nơi tiền đi đến và sẽ hết hiệu lực sau mỗi ba năm trừ khi quỹ cung cấp hình thức không hết hiệu lực; lương hưu chuyển tiếp giữ dòng thu nhập tiếp tục cho vợ hoặc chồng mà không cần quyết định mới; chiến lược recontribution, rút miễn thuế sau sáu mươi tuổi rồi đóng góp lại như một đóng góp không được ưu đãi, chuyển phần chịu thuế thành không chịu thuế trong khi thành viên còn sống và dưới bảy mươi lăm tuổi. Ví dụ minh họa: một góa phụ bảy mươi hai tuổi có A$900,000 trong super, 85% là phần chịu thuế, và hai con trưởng thành. Nếu để nguyên, khoảng A$130,000 thuế sẽ phát sinh khi bà qua đời. Nếu rút ra và đóng góp lại trong ba năm trong phạm vi hạn mức, phần chịu thuế giảm và thuế cũng giảm theo, nếu rút toàn bộ trong những tuần cuối đời theo giấy ủy quyền lâu dài cho phép việc đó, thì không phải nộp gì. Chỉ định đã hết hiệu lực là mẫu đơn tốn kém nhất trong tài chính gia đình Australia.

Kể từ SECURE Act, phần lớn người thừa kế không phải vợ hoặc chồng phải rút hết IRA hoặc 401(k) được thừa kế trong vòng mười năm kể từ khi chủ sở hữu qua đời, và quy định cuối cùng năm 2024 yêu cầu mức rút tối thiểu hằng năm trong các năm một đến chín khi chủ sở hữu đã đến tuổi phải phân phối bắt buộc; mọi đồng từ tài khoản truyền thống đều bị đánh thuế như thu nhập của người thừa kế, thường vào những năm họ đang có thu nhập cao nhất. Vợ hoặc chồng có thể chuyển tài khoản vào tài khoản của chính họ. Con chưa thành niên của chủ sở hữu cho đến khi tròn hai mươi mốt tuổi, người khuyết tật và bệnh mãn tính, và người thừa kế không nhỏ hơn mười tuổi so với chủ sở hữu vẫn giữ được hình thức kéo dài theo tuổi thọ cũ. Ví dụ minh họa: một người mẹ qua đời ở tuổi bảy mươi chín, để lại US$1.2 million IRA truyền thống cho một người con trai có thu nhập US$250,000. Trong mười năm, anh ta phải rút hết, cộng thêm khoảng US$120,000 mỗi năm vào thu nhập vốn đã ở khung 35%: xấp xỉ US$420,000 thuế liên bang, còn cao hơn ở bang có thuế thu nhập. Nếu từ khi sáu mươi lăm tuổi bà đã chuyển US$100,000 mỗi năm sang Roth, nộp thuế ở khung 22% của chính mình, người con thừa kế sẽ nhận một tài khoản miễn thuế. Chuyển đổi Roth trong suốt đời người sở hữu, chỉ định tổ chức từ thiện làm người thụ hưởng cho các tài khoản chịu thuế, một tổ chức từ thiện không phải nộp thuế thu nhập, các khoản phân phối từ thiện đủ điều kiện sau bảy mươi tuổi rưỡi, và bảo hiểm nhân thọ để bù phần thuế là các câu trả lời tiêu chuẩn. Chỉ định người thụ hưởng, không phải di chúc, quyết định ai nhận được, và một quỹ tín thác được nêu là người thụ hưởng phải được soạn thảo như một see-through trust, nếu không sẽ bị đánh thuế theo mức thuế của quỹ tín thác trong năm năm.

Canada đưa RRSP hoặc RRIF vào thu nhập đầy đủ trên tờ khai cuối cùng trừ khi chuyển cho vợ hoặc chồng hoặc con, cháu phụ thuộc tài chính; TFSA chuyển miễn thuế và vợ hoặc chồng được chỉ định là người kế thừa giữ nguyên room. CPF của Singapore chuyển theo CPF nomination ra ngoài di sản và không bị đánh thuế; nếu không có chỉ định, nó chuyển cho Public Trustee để phân phối theo quy tắc intestacy, kèm phí. Quỹ hưu trí và quỹ tiết kiệm dự phòng của Israel trả cho người thụ hưởng được chỉ định với quỹ, ngoài di sản, không đánh thuế khi chết và đánh thuế với người thụ hưởng khi rút theo quy tắc của quỹ.

1. Liệt kê mọi quỹ hưu trí, quỹ super, tài khoản hưu trí và hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, và ai được chỉ định ở từng nơi.

2. Kiểm tra từng chỉ định có ràng buộc, hết hiệu lực, chuyển tiếp hay chỉ là biểu hiện ý nguyện, và khi nào nó hết hạn.

3. Đối chiếu mọi chỉ định với di chúc và với kế hoạch cho người còn sống.

4. Làm lại chúng sau mỗi lần kết hôn, ly thân, sinh con và qua đời.

5. Hỏi cố vấn quỹ nào nên được dùng trước theo quy tắc hiện hành ở quốc gia của bạn, và thuế sẽ là bao nhiêu nếu bạn qua đời trong năm nay với số dư chưa động tới.