Birleşik Krallık'ta servetin aktarılması, 2026: veraset vergisi, dondurulmuş dilimler, 2027'den itibaren emeklilik maaşları ve hukukun taşıyamadığı bölüm

• Veraset vergisi, £325,000'lik sıfır oran bandının üzerindeki kısım için %40'tır, ayrıca bir ev çocuklara veya torunlara geçtiğinde £175,000'lik ikamet sıfır oran bandı uygulanır, her ikisi de 2030 Nisan ayına kadar dondurulmuştur ve eşler arasında devredilebilir, bu nedenle bir çift vergi öncesi £1 million bırakabilir. İkamet bandı, £2 million üzerindeki terekelere göre aşamalı olarak azalır.

• 6 Nisan 2027'den itibaren kullanılmamış emeklilik fonları ve ölüm yardımları, veraset vergisi bakımından terekeye dahil edilir ve bunları bildirmekten kişisel temsilciler sorumludur.

• 6 Nisan 2026'dan itibaren işletme ve tarımsal mülk muafiyeti, uygun varlıkların ilk £1 million'ı için %100, bunun üzeri için %50'dir ve 6 Nisan 2025'ten itibaren vergi, domisilden çok ikamete göre uygulanır, son yirmi yıl içinde on yıl Birleşik Krallık'ta ikamet edenler için dünya çapındaki varlıklar buna dahil olur.

Tereke ölümde değerlenir, sıfır oran bandı ve, bir ev çocuklara veya torunlara gidiyorsa, ikamet sıfır oran bandı düşülür, kalan kısım %40 oranında vergilendirilir. Eşe veya medeni partnere bırakılan her şey vergiden muaftır ve kullanılmamış bantları sağ kalan eşe geçer, bu nedenle bir çift vergi öncesi £1 million'a kadar bırakabilir. Ölümden sonraki yedi yıl içinde yapılan hediyeler terekeye geri eklenir, üç ile yedi yıl önce yapılan hediyelerde kademeli indirim vergiyi azaltır. Net terekenin en az yüzde onunun hayır kurumuna bırakılması, kalan kısım için oranı %36'ya düşürür. Yıllık muafiyet £3,000'dir, kişi başına £250 tutarındaki küçük hediyeler dikkate alınmaz ve artık gelirin düzenli hediyeleri, veren kişinin yaşam standardını koruduğu ve düzenlilik gösterilebildiği sürece sınırsız olarak muaftır.

İki şey, ikisi de büyük. Eskiden bir aile şirketini veya çiftliği tamamen koruyan işletme ve tarımsal mülk muafiyeti, 2026 Nisan ayından itibaren sınırlandırılır, birleşik uygun varlıkların ilk £1 million'ı için %100, bunun üzerindeki her şey için %50, bu nedenle £5 million'lık bir çiftlik artık on yıl boyunca taksitler halinde ödenebilir £800,000 tutarında bir yük doğurur. Eskiden tereke dışında kalan ve serveti vergisiz aşağı aktarmanın standart yolu olan emeklilik maaşları, 2027 Nisan ayından itibaren bunun içine girer ve üye yetmiş beş yaşından sonra ölürse, lehtar çekimler üzerinden ayrıca gelir vergisi öder, bu birleşik oran %67'ye kadar çıkabilir. Her iki duruma göre plan yapan ailelerin yeniden plan yapması gerekir, emeklilikten çekim ve harcama, artık gelirden hediyeler, trust içinde düzenlenen hayat sigortası, muafiyeti kullanan eş bildirimleri ve iş devrinin zamanlaması yeniden değerlendirilmelidir.

6 Nisan 2025'ten bu yana verginin kapsamı ikamete bağlıdır. Uzun dönemli ikamet eden biri, son yirmi vergi yılının onunda Birleşik Krallık'ta bulunan kişi, dünya çapındaki varlıkları üzerinden vergilendirilir, ayrılan biri, burada ne kadar süre bulunduğuna bağlı olarak üç ile on yıl arasında değişen bir kuyruk süre boyunca verginin içinde kalır ve yeni gelen birinin yabancı varlıkları ilk on yıl boyunca bunun dışındadır. Değişiklikten önce domisil olmayan aileler tarafından kurulan excluded-property trust'lar, korumalarının çoğunu kaybetti. Bu, 2025'te İtalya, İsviçre ve Dubai'ye gidişlerin arkasındaki kuraldır ve geri dönen her gurbetçinin yılları buna karşı sayması gereken kuraldır.

Vasiyet uygulayıcısı, HMCTS'ye probate yetki belgesi için başvurur, toprak ve belirli işletme varlıkları hariç her şey üzerindeki veraset vergisi, yetki belgesi çıkmadan önce ödenmelidir, büyük terekelerdaki nakit akışı tuzağı budur, bankadan kredi, merhumun hesaplarından doğrudan ödeme şeması veya trust içinde hayat sigortası ile karşılanır. İngiltere ve Galler'de zorunlu mirasçılık yoktur, eşler, çocuklar, iki yıldır birlikte yaşayanlar ve bakmakla yükümlü olunan kişiler, Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975 uyarınca makul bir karşılık talep edebilir. İskoçya'da yasal haklar, eşe ve çocuklara, hiçbir vasiyetnamenin kaldıramayacağı şekilde, taşınır terekenin sabit paylarını verir. Sağlık ve refah için biri mülk için biri olmak üzere lasting powers of attorney, Office of the Public Guardian'da tescil edilir, birkaç hafta sürer ve her biri £92 tutarındadır, bunları erken hazırlayın. Vasiyet, evlilik düşüncesiyle yapılmadığı sürece evlilikle hükümsüz olur, boşanma eski eşin testatordan önce ölmüş sayılmasına yol açar.

Çoğu yaşam boyu trust, relevant-property trust'tır, sıfır oran bandının üzerindeki girişte %20 ücret, her on yılda bir en fazla %6'lık periyodik ücret, aradaki çıkış ücretleri ve HMRC'nin Trust Registration Service'ine kayıt. Trust'lar, tek başına bir vergi sığınağı olarak değil, kontrol için, ikinci evlilik için, yani ölüm sonrası hemen geçerli yarar trust'ı, ki bu relevant property değildir, kırılgan yararlanıcılar için ve hayat poliçelerini tereke dışında tutmak için kullanılır. Trust'lar ve yapılar tam resmi verir.

Ölüm, sermaye kazançları vergisi bakımından bir elden çıkarma değildir, tereke ve mirasçılar varlıkları ölüm anındaki piyasa değeri üzerinden alır, böylece yaşam boyu kazanç silinir, bu yüzden değeri çok artmış bir portföyü elinde tutan yaşlı sahibine hediye etmek yerine elde tutması tavsiye edilir. Hayatta yapılan hediyeler piyasa değerinde elden çıkarmadır, holdover relief, işletme varlıklarındaki ve relevant-property trust'lara yapılan hediyelerde kazancı erteler.

Property (Digital Assets etc) Act 2025, dijital varlıkları sahip olunabilen ve devredilebilen kişisel mülkiyetin üçüncü bir kategorisi olarak tanır. Kendi görünümünüze ilişkin genel bir hak yoktur, UK GDPR ölümle sona erer ve sonrasındaki koruma sözleşmeye ve yaşarken kabul ettiklerinize dayanır. Yapay zeka görünümünüzün sahibi kimdir bunu açıklar.

Artık gelirden hediyeler, yedi yıllık süreden önce trust'a yapılan hediyeler, tavan uygulanmadan önce yapılan işletme muafiyeti planlaması, vergiyi ödemek için trust içinde düzenlenen hayat sigortası, aile yatırım şirketleri ve 2025 rejimi altında ikamet yıllarının sayılması. Ayrıntı için Yüksek net değerli tereke planlaması.

Eskiden plandaki en güvenli hediye olan ve 2027'den itibaren terekenin içinde yer alan emeklilik maaşı için ifade edilen tercih. Büyük emeklilik maaşları ve küçük diğer varlıkları olan ailelerin yeniden tasarım yapmak için 2027 Nisan ayına kadar süresi vardır ve bu yeniden tasarım bir form değil, harcama, hediye verme ve sigortadır.

Plan ve trust'lar için STEP yeterliliğine sahip bir avukat veya danışman, emeklilik maaşları ve hayat sigortası için yetkin bir finansal planlamacı, beyan için bir muhasebeci. Varlık kaydını ve emeklilik atamalarını getirin.