Avrupa Birliği’nde servet devri, 2026: tek düzenleme, zorunlu mirasçılık ve Almanya, Fransa ve İspanya’daki kurallar

• 17 Ağustos 2015 tarihinden beri ölümler için yürürlükte olan 650/2012 sayılı (AB) Tüzüğü, vasiyet kişinin vatandaşı olduğu hukuku seçmediği sürece, miras bırakanın mutat meskeninin hukukunu terekenin tamamına uygular; Avrupa Veraset Belgesi, mirasçıların haklarını üye devletler genelinde kanıtlar, (Danimarka ve İrlanda buna bağlı değildir).

• Zorunlu mirasçılık: Almanya’nın Pflichtteil’i, miras payının yarısı kadar bir para alacağıdır; Fransa çocuklar için yarı ile dörtte üç arasında bir pay ayırır; İspanya’nın ulusal hukuku üçte ikiyi ayırır, ancak Bask Bölgesi, Katalonya, Navarre, Aragon, Galiçya ve Balear Adaları kendi kurallarını uygular.

• Almanya eşe 500,000 € ve her çocuğa 400,000 € vergi muafiyeti tanır; Fransa eşi muaf tutar ve çocuk başına 100,000 € sağlar; İspanya’nın bölgeleri devlet vergisinin çoğunu hafifletir, Madrid eşler ve çocuklar için %99 oranında indirim uygular.

2015’ten beri düzenleme, eski kuralların üzerinde tartıştığı soruyu cevaplar: kişinin mutat olarak yaşadığı ülkenin hukuku, vasiyet vatandaşlık hukukunu seçmediği sürece, taşınır ve taşınmaz tüm terekeye uygulanır. İspanya’da yaşayan bir Britanyalı ya da Amerikalı emekli, hiç seçim yapmadıysa, saklı paylar da dahil olmak üzere İspanyol hukukuna tabidir; vasiyetinde İngiliz hukuku ya da bir ABD eyaletinin hukukunu seçen kişi ise buna tabi değildir, ancak vergi yine İspanya’da kalır. Çifte vatandaş, vatandaşlıklarından herhangi birinin hukukunu seçebilir. Belge, mirasçıların haklarını katılımcı herhangi bir üye devlette ikinci bir miras işlemi olmadan kanıtlamasını sağlar ve mutat mesken ülkesinin mahkemeleri terekenin tamamı üzerinde yetkilidir.

Kıta Avrupası ile common law dünyası arasındaki en büyük tek fark. Fransız bir ebeveyn bir çocuğu mirastan çıkaramaz: réserve héréditaire, bir çocuk için yarıyı, iki çocuk için üçte ikiyi, üç veya daha fazla çocuk için dörtte üçün ayırır ve ebeveyn kalan kısmı serbestçe tasarruf eder (quotité disponible); çocukları olmayan sağ kalan eş için dörtte birlik bir pay ayrılır. Almanya’nın Pflichtteil’i biçim olarak daha yumuşaktır ve etkisi aynıdır: mirastan çıkarılmış bir çocuk, eş veya ebeveyn, mirasçılığın sağlayacağı payın yarısını nakit olarak, üç yıl içinde talep eder ve ölümden önceki on yıl içinde yapılan bağışlar artan bir ölçekle tekrar eklenir. İspanya Medeni Kanunu, altsoy için üçte ikiyi ayırır: bir üçte biri eşit paylarla (legítima estricta) ve bir üçte birini ebeveynin altsoy arasında istedikleri gibi dağıtabileceği kısım (mejora), sağ kalan eşin de mejora üçte biri üzerinde intifa hakkı almasıyla; foral bölgeler farklıdır, Katalonya yalnızca dörtte bir, Bask Bölgesi ise üçte bir ayırır. Vasiyetnamede başka bir ülkenin hukukunu seçmek bazı durumlarda bu ayrımı ortadan kaldırabilir, bazılarında ise kaldıramaz: Fransa’nın 2021 tarihli kanunu (Medeni Kanun’un 913. maddesi), saklı payı olmayan bir yabancı hukuk nedeniyle dışlanan çocukların, miras bırakanın veya bir çocuğun AB vatandaşı ya da mukimi olması halinde Fransız varlıklarından tazminat talep etmesine izin verir ve mahkemeler bunun ne kadar ileri gittiğini hâlâ netleştirmektedir.

Kıta Avrupası'ndaki vasiyetlerin çoğu noterlikçe düzenlenir veya el yazısıyla yazılır, tarih atılır ve miras bırakanın kendi el yazısıyla imzalanır, ardından ulusal vasiyet siciline kaydedilir. Veraset süreci yoktur, mirasçılar terekeye doğrudan geçer ve noter bunu Fransa'da altı ay içinde sonuçlandırır, bu da vergi beyannamesi için süredir, Alman Erbschein ve İspanyol declaración de herederos ise mirasçıların kim olduğunu ispat etme işini görür. Bu belge, tasfiyeyi sınırlar ötesine taşır. İki üye devlette malvarlığı olan bir aile genellikle iki değil, uygulanacak hukukun seçildiği bir vasiyete ihtiyaç duyar, bir üye devlette ve İngiltere ya da Amerika Birleşik Devletleri'nde malvarlığı olan bir ailenin ise her biri için bir vasiyete ihtiyacı vardır, bunlar birbirini iptal etmeyecek şekilde düzenlenmelidir.

Üç ülkenin tümü, hayat boyu yapılan bağışları mirasla aynı kademelerde vergilendirir ve üçü de muafiyetlerin yeniden kullanılmasına izin verir: Fransa'da her on beş yılda bir, Almanya'da her on yılda bir, İspanya'da ise bölgesel indirimle, Madrid'in %99 bonification'ı bağışlara uygulanır. Elli yaşında ve yeniden altmış beş yaşında her çocuğa 100,000 € veren bir ebeveyn, Fransa'da çocuk başına 200,000 €'yu vergiden muaf şekilde aktarmış olur, kıta Avrupası'ndaki ailelerin erken ve sık bağış yapmasının ve saklı payın tereke artı bağışlar üzerinden hesaplanmasının nedeni budur.

Almanya'nın Vorsorgevollmacht'i, Zentrales Vorsorgeregister'e kaydedilir, ve Patientenverfügung'u, Fransa'nın mandat de protection future'ı, mahkeme kalemine sunulan doktor raporu ile yürürlüğe girer, ve İspanya'nın poderes preventivos'ı, 2021 Medeni Kanun reformu kapsamında noterlikçe düzenlenir, vekaletname işini görür. AI Act (Regulation (EU) 2024/1689), yapay zeka tarafından üretilen benzerliklerin 2 Ağustos 2026 tarihinden itibaren etiketlenmesini zorunlu kılar. Kişilik ve görüntü hakları ulusaldır ve Fransa ile Almanya'da güçlüdür, Almanya, Marlene Dietrich kararına göre kişiliğin ticari unsurlarını ölümden sonra on yıl boyunca korur. Yapay zeka benzerliğinizin sahibi kim.

Yanlış hukuka göre yazılmış vasiyeti olan emekli ve saklı payı noter masasının başında öğrenen aile. İkinci tuzak ise Fransız vergi süresidir: ölümden itibaren altı ay içinde beyan ve ödeme yapılır, bundan sonra faiz işler.

İkamet ülkesindeki bir noter ve, sınır ötesi bir aile için, düzenleme kapsamında çalışan bir miras hukuku avukatı. Uyrukları, ikamet geçmişini ve malvarlığı kaydını getirin.