Kanada’da servet devri, 2026: varsayılan tasfiye, veraset işlemi ücretleri, yazlık ev ve hukukun taşıyamadığı kısım

• Ölüm halinde, bir kişi, Income Tax Act bölüm 70(5) uyarınca tüm sermaye varlıklarını gerçeğe uygun piyasa değerinden elden çıkarmış sayılır, kazanç, nihai beyannamede yarısı oranında vergilendirilir, eşe veya eş trustına devredilmesi halinde erteleme uygulanır.

• Sermaye kazancı dahil etme oranının üçte ikiye çıkarılması yönündeki öneri Mart 2025’te iptal edildi, oran yarım olarak kaldı. Nitelikli küçük işletme hisseleri için yaşam boyu sermaye kazancı istisnası C$1.25 million’dır.

• Ontario’nun estate administration tax’i, estate’in değerinin ilk C$50,000 üzerindeki kısmı için 1.5%’tir, British Columbia C$50,000 üzerindeki kısım için 1.4% alır, Alberta ücretini C$525 ile sınırlar, Quebec’teki notarial wills için probate gerekmez.

Hayır, ve bu yokluk yanıltıcıdır. Ölümde varsayılan tasfiye, her sermaye varlığındaki birikmiş kazancı, yazlık evi, yatırım portföyünü, özel şirket hisselerini, ölen kişinin nihai beyannamesinde, ölen kişinin marjinal oranında vergilendirir, Ontario’da bu oran gelirde 53.53%’e çıkar, dolayısıyla kazançta 26.76% olur. RRSPs ve RRIFs, eşe veya sınırlı durumlarda mali açıdan bağımlı bir çocuk ya da toruna devredilmedikçe, bu beyannamede tamamen gelire dahil edilir. Yazlık evi, portföyü ve RRIF’i olan bir kişinin nihai beyannamesi hayatının en büyük vergi faturası olabilir ve vadesi izleyen yılın 30 April tarihi ya da ölümden altı ay sonrası, hangisi daha geçse, odur.

Eşe veya nitelikli bir eş trustına bırakılan varlıklar, maliyet üzerinden devredilir, vergi hayatta kalan eşin ölümüne ertelenir. Çoğu Canadian estate vergisini ikinci ölümde öder, bu yüzden planın önce hayatta kalan için işlemesi gerekir ve ikinci ölüm, yazlık ev ile portföyün sonunda vergi idaresiyle karşılaştığı yerdir. Executor, varlık bazında devirden çıkmayı seçebilir, bu da ölen kişinin kalan yaşam boyu sermaye kazancı istisnasını veya nihai beyannamedeki düşük dilimleri kullanma aracıdır.

Probate, Ontario’da estate trustee atama belgesi, eyalete özgü bir süreçtir ve eyalete özgü bir ücreti vardır. Ontario’da oran C$50,000 üzerindeki kısım için 1.5%’tir, dolayısıyla C$1.55 million’lık bir estate için C$22,500 olur, British Columbia’da 1.4%’tir, Nova Scotia’da yaklaşık 1.7%’dir, Alberta’da C$525 ile sınırlandırılmıştır, Quebec’te notarial wills bunu önler. Kanadalılar, sağ kalan hak ile ortak mülkiyet, kayıtlı hesaplar ve sigorta için lehtar atamaları, özel şirket hisseleri ve kişisel eşyalar için birden fazla will (Ontario ve British Columbia’da kabul edilir), ve altmış beş yaş üzerindekiler için alter-ego veya joint-partner trustlarını, probate’tan geçen miktarı azaltmak için kullanır. Bunların her birinin kontrol veya vergi bakımından bir maliyeti vardır: bir yetişkin çocukla ortak mülkiyet, varsayılan tasfiye tetikleyebilir ve varlığı çocuğun alacaklılarına ve boşanmasına karşı açığa çıkarabilir, ayrıca mahkemeler, hediye belgelendirilmedikçe resulting trust varsayar. Sadece probate ücreti için hiçbiri seçilmemelidir.

Medeni hukuk. Notarial wills için probate gerekmez, el yazısı ve tanıklı wills, mahkeme veya notary tarafından probate edilmelidir. Aile patrimony kuralları, will’den bağımsız olarak aile konutunu, mobilyaları, araçları ve kayıtlı emeklilik birikimlerini eşler arasında böler. Yetersizlik halinde mahkemece homologated edilen protection mandate, power of attorney’nin yerini alır. Quebec ailesi, Quebec tavsiyesine ve Quebec varlıkları için Quebec will’ine ihtiyaç duyar.

RRSPs ve RRIFs, atama yoluyla geçer ve eşe devredilmedikçe ölümde gelir olarak vergilendirilir, ya da on sekiz yaşından küçük mali açıdan bağımlı bir çocuk veya toruna, on sekiz yaşına kadar bir annuity yoluyla, ya da engellilik nedeniyle bağımlı birine, RDSP’ye veya lifetime benefit trust’a devredilebilir. TFSA vergisiz geçer, successor holder olarak adlandırılan eş onu korumalı halde tutar, yalnızca beneficiary olarak adlandırılan eş ise değeri alır ve room’u kaybeder. First Home Savings Account, bir eşin FHSA’sına veya RRSP’sine geçer. Her yaşam olayında atamaları kontrol edin, will’in önüne geçerler ve beneficiary olarak estate’in adlandırılması, hesabı probate’dan geçirip nihai beyannamede gelire dahil eder.

Eyalete göre property ve personal care için süreklilik arz eden veya kalıcı power of attorney’ler, Ontario’nun iki belgesi, British Columbia’nın enduring power of attorney ve representation agreement’i, Alberta’nın enduring power of attorney ve personal directive’i, Quebec’te protection mandate. Saskatchewan ve Prince Edward Island, Uniform Access to Digital Assets by Fiduciaries Act’i kabul etmiş, executor’a erişim hakkı vermiştir, diğer yerlerde will ve varlık kaydı işi görür. Dört eyalette, British Columbia, Saskatchewan, Manitoba, Newfoundland and Labrador, personality appropriation haksız fiilini oluşturan gizlilik yasaları vardır ve Quebec Civil Code görüntüyü korur, eylemin ölümden sonra sürüp sürmemesi değişir ve likeness için genel bir ölüm sonrası hak yoktur.

Estate freeze, kurucunun adi hisselerini sabit değerli imtiyazlı hisselerle değiştirerek büyümenin family trust’a akmasını sağlar, qualified small business shares üzerindeki C$1.25 million tutarındaki yaşam boyu sermaye kazancı istisnası, trust’ın lehtarları üzerinden katlanır, trust’lar için yirmi bir yıllık varsayılan tasfiye kuralı, corporate-owned life insurance’ın vergisiz dağıtılmasını sağlayan capital dividend account, özel şirket hisselerinde çifte vergiden kaçınmak için ölüm sonrası pipeline ve section 164(6) planlaması, ve ikinci ölümdeki vergi için life insurance. Yüksek net değerli estate planlaması.

Yazlık ev. C$60,000’a alınmış, değeri C$1.5 million olan, ölümde satılmış sayılan, C$1.44 million’lık kazanç üzerinden, Ontario’da yaklaşık C$385,000 vergiye tabi olan ve onu elde tutmak isteyen çocukların faturayı ödeyemediği varlık. Ebeveynler hayattayken planlayın, hangi mülkün yılda daha büyük kazanç sağlıyorsa onun için principal residence exemption, şimdi çocuklara hediye veya satış ve vergiyi bugünkü değer üzerinden ödeme, bir trust, vergiyi karşılayacak büyüklükte life insurance, ya da onu kimin tutacağı ve kimin payının satın alınacağı konusunda aile anlaşması.

Kendi eyaletinizde bir estate lawyer, Quebec’te bir notary, nihai beyannamede ve freeze işlemlerinde bir CPA, sigorta için bir planner. Maliyet bazlarını getirin, accountant onlara ihtiyaç duyacaktır.