Seguro de vida no planejamento sucessório: pagar o imposto, equalizar os herdeiros e manter os valores fora do espólio

• A cobertura de vida em um plano sucessório cumpre três funções: paga o imposto ou a dívida para que nada precise ser vendido às pressas, equaliza os herdeiros quando um ativo não pode ser dividido, e substitui a renda que um dependente perde.

• Quem é o titular da apólice determina se o pagamento é tributado, se ele passa pelo inventário, e se credores podem alcançá-lo. Nos EUA, uma apólice de que o falecido era titular ou que ele controlava integra o espólio tributável; no Reino Unido, uma apólice que não esteja em trust é considerada para o inheritance tax de 40%; na Austrália, a cobertura dentro da superannuation é isenta de imposto para um dependente e tributada em 17% sobre a parcela tributável para um filho adulto.

• A cobertura adquirida nos últimos vinte anos de vida é cara e sofre forte subscrição; o plano que depende dela deve ser feito na casa dos cinquenta anos, não dos setenta.

Liquidez. Um espólio com uma casa, uma empresa e uma fazenda tem ativos, mas não tem caixa, e a autoridade fiscal, o credor e a funerária querem dinheiro. A cobertura paga esses valores, para que o executor não esteja vendendo a empresa ao primeiro comprador no mês seguinte ao óbito. No Reino Unido, o imposto deve ser pago antes da concessão do probate; nos Estados Unidos, a declaração do estate tax e o pagamento vencem nove meses após o óbito; no Canadá, a declaração final vence em abril do ano seguinte. Equalização. Um filho administra a empresa e deve herdá-la; os outros dois não devem ficar sem nada, e a empresa não pode ser dividida em três. A cobertura sobre a vida dos pais, paga aos dois, torna as partes justas sem desmembrar o ativo. Substituição. Um cônjuge dependente, um filho com deficiência, um pai ou mãe sustentado mensalmente: a cobertura substitui o que a morte interrompe, e uma apólice paga para um trust para necessidades especiais ou deficiência faz isso sem desqualificar o filho do apoio público.

Um pai possui uma empresa no valor de US$ 3 million e uma casa no valor de US$ 1 million. A filha A administra a empresa e vai herdá-la. Os filhos B e C recebem a casa entre si: US$ 500,000 cada, contra os US$ 3 million de A. Uma apólice sobre a vida do pai de US$ 2 million, de propriedade fora do espólio e pagável a B e C igualmente, dá a cada um deles US$ 1.5 million, e A mantém a empresa intacta. Os prêmios de uma apólice vitalícia garantida comprada aos cinquenta e cinco são talvez US$ 25,000 por ano; mantida por vinte e cinco anos, isso totaliza US$ 625,000 para um pagamento de US$ 2 million, uma fração do desconto que uma venda forçada da empresa custaria, e a conta deve ser refeita a cada cinco anos à medida que o valor da empresa se move. A alternativa, A comprar os irmãos ao longo de dez anos com os lucros da empresa, só funciona se a empresa sobreviver ao fundador, o que é algo que a família não pode saber.

A cobertura temporária expira, em geral aos sessenta e cinco ou setenta anos, e a cobertura que um plano sucessório precisa é a cobertura em vigor no momento da morte. Isso significa apólice vitalícia ou apólice com renovação garantida, comprada enquanto a subscrição é simples. Depois dos setenta, a cobertura está disponível, é cara e exige seleção médica; uma pessoa saudável de setenta e cinco anos paga talvez 8% a 10% da soma segurada por ano, e uma pessoa sem saúde é recusada. O plano de equalização que só é feito quando o pai tem setenta e cinco anos normalmente é feito sem seguro, e o plano de imposto sobre herança que é feito então é feito com uma apólice second-to-die sobre ambos os pais, que é o único produto ainda precificado para essa idade.

Pergunte para que a apólice serve, em uma frase, e faça com que a titularidade corresponda. Pergunte o que acontece se o beneficiário morrer antes, se o casamento terminar, se a empresa for vendida. Pergunte se a nomeação ou o trust é vinculante, e quem pode alterá-lo. Pergunte o que a apólice paga em caso de doença terminal, a maioria paga antecipadamente com prognóstico de doze meses, e em caso de invalidez, porque os últimos anos geralmente precisam do dinheiro antes da morte. Pergunte se o prêmio é garantido ou revisável, porque um prêmio revisável aos oitenta é o motivo de as apólices caducarem um ano antes de poderem pagar.