가보, 예술품, 그리고 가족 주택, 이야기와 함께 이어지는 물건들, 그리고 그에 따르는 세금을 물려주는 방법

• 유언에서 특정 유증은 사망 시 해당 물건을 더 이상 소유하지 않으면 무효가 됩니다(adeems). 물건은 정확히 설명하고 목록을 검토하십시오.

• 상속받은 물건에 대한 세금은 국가마다 다릅니다. 미국은 취득가액이 사망 시 시가로 조정되는 step-up in basis가 있고, 영국은 시가 상승과 상속세가 있으며, 캐나다는 사망 시 의제처분이 있고, 호주는 1985년 9월 이후에 취득한 자산에 대해 사망 시 세금 발생 사건이 없고 고인의 취득원가가 상속인에게 승계됩니다.

• 출처가 없는 예술품은 할인되어 팔리거나 팔리지 않습니다. 출처 기록은 수집가가 남길 수 있는 가장 저렴한 단일 항목입니다.

유언은 특정 물건을 특정인에게 남길 수 있습니다. 그 물건이 사망 전에 팔리거나, 분실되거나, 다른 사람에게 주어졌다면 유증은 실패하고, 유언이 달리 정하지 않는 한 그 사람은 그 대신 아무것도 받지 못합니다. 다만 무능력 상태에서 대리인이 팔았다면, 일부 국가, 예를 들어 영국의 Mental Capacity Act 하의 경우와 여러 호주 주에서는 수익을 수익자가 청구할 수 있습니다. 설명은 중요합니다. "my grandmother's ring"은 반지가 두 개면 실패하고, "my jewellery"는 시계까지 포함하는지 여부로 소송이 되었습니다. 사망 시 평가는 세금과 basis를 정합니다. 미국에서는 상속인의 취득원가가 사망일 가치가 되므로, 할머니가 US$5,000에 산 뒤 US$5 million이 된 Picasso는 상속인이 양도차익에 대한 소득세 없이 팔 수 있습니다. 영국에서는 유산이 기준 구간을 넘는 부분에 대해 40%의 상속세를 내고, 상속인은 시가를 취득원가로 받습니다. 캐나다는 사망을 공정가치로 판매한 것으로 보며, 세금은 최종 신고서에서 납부되고, 가족의 예술품 컬렉션은 가족이 그 예술품을 팔아 세금을 내야 하는 청구서를 만들 수 있습니다. 호주는 사망세가 없고 사망 시 자본이득세 사건도 없지만, 상속인은 1985년 이후 자산에 대해서는 고인의 취득원가를, 그 이전 자산에 대해서는 사망 시 시가를 승계하고, 팔 때 세금을 냅니다. 동산(chattels)에는 자체의 작은 면제도 있습니다. 호주에서는 A$10,000 이하에 산 개인사용 자산과 A$500 이하에 산 수집품은 면제됩니다. 영국의 동산 규정은 £6,000 이하에 팔린 물건을 면제합니다. 미국에는 그러한 면제가 없고, 수집품의 양도차익에 28% 세율로 과세합니다.

출처가 가치입니다. 영수증, 전시 이력, 작가의 편지, 1974년에 벽에 걸린 사진, 레조네 카탈로그 항목이 그것입니다. 출처가 입증되지 않은 작품은 경매회사가 보증하지 않는 작품이며, 1933년과 1945년 사이 역사에 공백이 있는 작품은 경매회사가 아예 판매하지 않는 작품입니다. 합의가치로 보험에 가입하고 5년마다 재평가하십시오. 대부분의 컬렉션은 절반 정도 과소보험 상태입니다. 컬렉션을 함께 보존할지, 기관에 기증할지, 팔지, 그리고 누가 결정할지 정하고 문서화하십시오. 아무도 원하지 않았던 매각은 보통 수집가가 무엇을 원했는지 아무도 말할 수 없었기 때문에 발생하며, 수집가가 소개를 할 수 있을 때 그 작품을 받아들였을 기관에는 끝내 아무도 묻지 않았기 때문입니다. 국가가 문화재 기증에 대한 세제 경로를 제공한다면, 그 결정은 유산 계획에 포함되어야 합니다. 영국의 Acceptance in Lieu는 물건으로 상속세를 25% 프리미엄으로 정산하고, Cultural Gifts Scheme은 생전 30% 세액 감면을 제공합니다. 호주의 Cultural Gifts Program은 자본이득세 없이 시가로 공제를 제공합니다. 캐나다는 인증된 문화재에 대해 자본이득세를 면제하고 공정가치로 세액공제를 제공합니다. 미국은 박물관에 대한 관련 용도 기증에 대해 공정가치의 자선 공제를 주고, 그 밖의 경우에는 취득원가만 인정합니다.

보유, 매각, 또는 공유. 형제자매가 주택을 공유하는 것은 서면 합의가 있을 때 휴가용 주택에서는 잘 작동합니다. 사용, 비용, 탈퇴, 평가, 한 형제자매가 이혼하거나 사망할 때의 처리까지 정해야 합니다. 그러나 아무도 살지 않는 가족 주택에서는 실패합니다. 주거주택 규정은 다릅니다. 호주는 가족의 통제 밖의 이유로 매각이 지연된 경우 연장될 수 있으며, 사망 후 2년 동안 유산이나 상속인이 주거주택을 자본이득세 없이 팔 수 있습니다. 미국은 생전에는 주거주택의 양도차익 US$250,000, 부부의 경우 US$500,000를 제외하고, 사망 시 basis가 조정되므로 보통 주택은 세금 없이 유산이 매각합니다. 영국은 주택에 상속세를 부과하며, 자녀에게 남겨진 주택에는 사람당 £175,000의 residence nil-rate band가 있고, £2 million을 넘는 부분에서는 감액되며, 상속인은 시가를 취득원가로 받습니다. 캐나다의 principal-residence exemption은 가족당 매년 한 채의 부동산에 대한 양도차익을 보호하며, 별장과 주택이 그 혜택을 두고 경쟁합니다. 세 자녀에게 똑같이 남긴 집은 팔라는 지시입니다. 그것이 의도가 아니라면 유언이 무엇인지 밝혀야 하고, 그것을 원하는 자녀에게는 시가로 먼저 살 권리를 주어야 합니다.

가족이 실제로 사용하는 방법들. 순번 교대 선택: 각 상속인이 차례로 물건 하나를 고르며, 순서는 추첨으로 정하고, 매 라운드마다 반대로 진행합니다(snake draft). 그래서 첫 번째 라운드의 마지막 선택자가 두 번째 라운드의 첫 번째 선택자가 됩니다. 가치 평가 후 균등화: 각 물건을 평가하고 상속인들이 고르며, 현금으로 나머지 총액을 맞춥니다. 가족 경매: 상속인은 자신의 몫에 해당하는 가상의 크레딧으로 입찰하고, 물건은 가장 원하는 사람에게 가며, 크레딧으로 정산합니다. 목록: 부모가 중요한 물건을 배정하고 나머지는 순번 교대에 맡깁니다. 이것이 가장 적은 다툼을 만드는 방법입니다. 왜냐하면 어려운 결정은 절차가 아니라 부모가 했기 때문입니다. 어떤 방법이든, 각 상속인이 생전에 이미 받은 물건을 먼저 목록에 적고, 집행인이 그 목록을 보관합니다.

출처 기록: 한 물건.

물건: [ ]. 제작자 / 제작지: [ ]. 취득: [언제, 어디서, 누구에게서, 무엇을 주고].
보유 문서: [영수증, 편지, 사진, 전시 기록].
평가: [금액, 평가자, 날짜]. 보험: [보험증권, 합의가치].
귀속: [ ]. 원하지 않는 경우: [ ].
중요한 이유: [ ].

마지막 줄은 평가인이 쓸 수 없고 상속인이 되찾을 수 없는 부분입니다. "중요한 이유"는 기록 속의 한 단락이자 그 사람의 목소리로 된 이야기이며, 그 이야기가 자산을 다시 가보로 바꿉니다. 반지는 평가인에게는 반지일 뿐입니다. 누군가 그것을 벗으며 그녀가 했던 말을 말할 수 있는 동안에만 그것은 할머니의 반지입니다.