Kekayaan filantropi: dana yang disarankan oleh donatur, yayasan, dan trust amal, serta bagaimana pemberian diteruskan ke generasi berikutnya
Keluarga memberi karena alasan, dan alasan itulah hal pertama yang hilang ketika pemberi sudah tiada. Kendaraan menurut negara, apa yang dikendalikan dan biayanya, serta bagaimana pemberian, dan alasannya, bertahan melewati pergantian tangan.
Informasi umum, bukan nasihat.
Fakta utama
Cerulli Associates memperkirakan sekitar US$18 triliun dari perpindahan kekayaan AS sebesar US$124 triliun hingga 2048 akan diberikan kepada amal, sebagian besar sebagai warisan dan melalui dana yang disarankan oleh donatur dan yayasan.
Dana yang disarankan oleh donatur memberikan potongan pajak sekarang dan memungkinkan keluarga merekomendasikan hibah selama bertahun-tahun, tanpa dewan, pengajuan, atau kewajiban penyaluran minimum; yayasan swasta memberikan kendali dan nama, dengan dewan, pengajuan, pengungkapan publik, dan, di Amerika Serikat, kewajiban distribusi tahunan 5% serta pajak cukai 1.39% atas pendapatan investasi.
Studi Tren dari National Center for Family Philanthropy menemukan bahwa yayasan keluarga yang generasi berikutnya tetap terlibat adalah yang memberi mereka peran pemberian hibah yang nyata saat pendiri masih hidup, bukan yang memiliki dana abadi terbesar.
Mengapa keluarga memberi, dan apa yang mati bersama pemberi?
Orang memberi karena suatu tujuan yang mereka temui, utang yang mereka rasakan, tempat yang membentuk mereka, orang yang mereka kehilangan. Kendaraan menyimpan uang dan dokumen; kendaraan tidak pernah menyimpan alasan. Ketika pemberi meninggal, yayasan tetap menyalurkan hibah kepada tujuan yang tercantum dalam daftar, dan dalam satu generasi daftar itulah satu-satunya yang tersisa: para wali membiayai apa yang tertulis dalam akta dan tidak dapat menjelaskan alasannya. Generasi berikutnya mewarisi kewajiban tanpa alasan untuk itu, itulah sebab pemberian keluarga memudar, dan mengapa sektor yayasan penuh dengan trust yang dinamai menurut orang yang tak pernah ditemui siapa pun di dewan.
Kendaraan mana melakukan apa?
Kendaraan | Di mana | Kendali | Biaya dan upaya | Paling cocok untuk |
|---|---|---|---|---|
Dana yang disarankan oleh donatur | AS (Fidelity Charitable, Schwab, Vanguard, community foundations; sekitar US$250 miliar dalam aset); Inggris Raya (CAF, NPT UK, Prism); Kanada (community foundations, Canada Gives, dana yang disponsori bank); Australia (sub-fund dari public ancillary funds seperti APS atau Equity Trustees); Singapura (Community Foundation of Singapore) | Merekomendasikan hibah; sponsor memutuskan secara formal dan hampir selalu menyetujui | Rendah: 0.5% sampai 1% setahun, tanpa dewan atau pengajuan | Memulai; keluarga dengan pemberian di bawah beberapa juta; kesederhanaan dan anonimitas |
Yayasan swasta | AS; Australia (private ancillary fund, distribusi minimum 5%); Inggris Raya (charitable trust atau CIO, Charity Commission); Kanada (private foundation, kuota penyaluran 5% atas aset di atas C$1 juta, 3.5% di bawah); Jerman (Stiftung); Israel (public benefit company atau amuta); Singapura (amal yang terdaftar dengan Commissioner) | Penuh: dewan, hibah, investasi, staf | Tinggi: pendirian hukum, audit atau pengajuan tahunan, pengungkapan publik, staf pada skala besar | Kendali, nama yang bertahan lama, tempat bagi generasi berikutnya untuk belajar |
Charitable remainder atau lead trust | Amerika Serikat | Pendapatan untuk keluarga lalu amal (remainder), atau sebaliknya (lead) | Pengaturan hukum, administrasi berkelanjutan, laporan tahunan | Aset yang meningkat nilainya dijual tanpa capital gains, perencanaan pajak warisan dengan pemberian |
Wasiat amal | Di mana saja | Satu pemberian, pada saat meninggal | Suatu klausul dalam wasiat | Warisan paling sederhana, di UK dapat menurunkan tarif inheritance tax menjadi 36%, di US dapat dikurangkan dari estate yang kena pajak, di Canada dapat diklaim terhadap laporan akhir |
Lingkaran pemberian atau dana keluarga | Di mana saja, secara informal | Keputusan bersama | Minimal | Mengajarkan memberi kepada anak dan cucu |
Bagaimana pemberian dikenakan pajak menurut negara?
Negara | Aturan yang penting |
|---|---|
United States | Pengurangan terperinci terhadap income: uang tunai kepada charity publik atau DAF sampai 60% dari adjusted gross income, sekuritas yang meningkat nilainya sampai 30% tanpa capital gains atas pemberian itu, kepada private foundation masing-masing 30% dan 20%, carry-forward lima tahun, Act 2025 menambahkan pengurangan bagi non-itemiser mulai 2026 dan floor 0.5% bagi itemiser, wasiat dapat dikurangkan dari taxable estate tanpa batas. |
United Kingdom | Gift Aid menambahkan 25% pada pemberian tunai dan donor tarif lebih tinggi mengklaim kembali selisihnya pada return mereka, pemberian saham tercatat dan tanah dapat dikurangkan dari income dan bebas dari capital gains tax, wasiat bebas dari inheritance tax, dan meninggalkan 10% dari net estate kepada charity menurunkan tarif atas sisanya menjadi 36%. |
Australia | Pemberian sebesar A$2 atau lebih kepada penerima deductible-gift dapat dikurangkan tanpa batas persentase, dengan opsi penyebaran lima tahun, pemberian properti di atas A$5,000 dapat dikurangkan pada nilai pasar, private ancillary funds harus menyalurkan 5% dari aset per tahun dan public ancillary funds 4%, wasiat tidak dapat dikurangkan tetapi tidak ada pajak atasnya, Cultural Gifts Program memberi pengurangan untuk seni yang disumbangkan pada nilai pasar. |
Canada | Kredit pajak donasi federal sebesar 15% atas C$200 pertama dan 29% 33% untuk pembayar pajak tarif tertinggi di atas itu, ditambah kredit provinsi, totalnya sekitar 40% sampai 50%, pemberian sekuritas tercatat tidak menimbulkan capital gains, sumbangan estate dapat diklaim pada return akhir atau tahun sebelumnya, sampai 100% dari income, pemberian certified cultural property bebas dari capital gains. |
Israel | Kredit pajak 35% atas pemberian kepada institusi yang diakui berdasarkan section 46, untuk pemberian di atas NIS 200, hingga 30% dari taxable income atau sekitar NIS 10 million setahun, mana yang lebih rendah. |
Singapore | Pengurangan pajak 250% untuk pemberian kepada Institutions of a Public Character, diperpanjang sampai akhir 2026, Philanthropy Tax Incentive Scheme untuk family offices memungkinkan pengurangan 100% atas donasi luar negeri melalui perantara lokal yang memenuhi syarat, dibatasi 40% dari income. |
Germany, France, Spain | Germany: dapat dikurangkan sampai 20% dari income, dengan tunjangan €1 million untuk mendanai yayasan yang disebarkan selama sepuluh tahun, France: kredit pajak income 66% atas pemberian sampai 20% dari income, 75% untuk pemberian kepada organisasi yang membantu orang yang membutuhkan, sampai €1,000, dan kredit wealth tax 75% sampai €50,000, Spain: kredit 80% atas €250 pertama dan 40% di atasnya 45% untuk pemberian berulang, sampai 10% dari tax base. |
Bagaimana pemberian diteruskan ke generasi berikutnya?
Bukan melalui warisan. Anak-anak yang diberi sebuah yayasan pada usia lima puluh menganggapnya sebagai beban; anak-anak yang diberi anggaran hibah pada usia lima belas menganggapnya milik mereka. Praktik yang berhasil bersifat kecil dan dini: dewan junior dengan anggaran nyata, banyak keluarga menggunakan satu sampai lima persen dari hibah tahunan, lingkar pemberian keluarga tempat setiap anggota mengusulkan dan membela sebuah tujuan, sebuah "hibah belajar" yang dikendalikan dan dilaporkan oleh generasi berikutnya, kunjungan lapangan yang mengubah satu baris dalam daftar menjadi tempat yang pernah mereka kunjungi, dan satu kursi dengan hak suara pada usia dua puluh lima. Penelitian tentang yayasan keluarga mengatakan hal yang sama dalam bahasa survei: keterlibatan mengikuti keputusan, bukan aset, dan yayasan yang kehilangan generasi keduanya adalah yayasan yang pendirinya menyimpan setiap keputusan sampai akhir. DAF or foundation membandingkan keduanya tepat pada poin ini.
Investasi berdampak di dalam keluarga
Banyak keluarga sekarang menempatkan sebagian portofolio untuk bekerja bagi tujuan sosial sekaligus imbal hasil, melalui endowment yayasan (yayasan AS dapat menghitung investasi terkait program terhadap 5%), kantor keluarga, atau kumpulan dana khusus. Ini adalah cara termudah untuk melibatkan generasi yang lebih percaya pasar daripada badan amal, dan yang paling sulit untuk dimintai pertanggungjawaban, konstitusi keluarga harus menyatakan apa yang dihitung sebagai dampak, siapa yang mengukurnya, dan imbal hasil apa yang akan diterima keluarga untuk itu.
Menyisihkan dana atau membangun endowment?
Sebuah yayasan abadi yang menyalurkan 5% dari portofolio yang menghasilkan 7% akan tumbuh selamanya dan memberi sedikit setiap tahun, sebuah yayasan menyisihkan dana memberikan semuanya dalam periode tertentu, sering kali dua puluh atau dua puluh lima tahun setelah kematian pendiri, dan semakin menjadi pilihan para pendiri yang tidak ingin dewan orang asing menjalankan nama mereka pada tahun 2126. Keputusan ini milik pemberi, harus dicantumkan dalam akta, dan alasannya harus ada di tempat yang bisa didengar oleh para wali.
Suara pemberi
Pernyataan misi adalah satu paragraf. Surat kepada para wali masa depan adalah satu halaman. Keduanya lebih baik daripada tidak ada, dan keduanya dibaca sekali. Yang benar-benar akan diinginkan oleh para wali berikutnya, empat puluh tahun kemudian, adalah penjelasan dari pemberi mengapa tujuan ini dan bukan yang itu, seperti apa hibah yang baik, apa yang tidak akan pernah mereka danai, dan apa yang akan mereka katakan kepada cucu yang ingin mengubah arah. Itu dapat direkam dengan kata-kata pemberi sendiri saat pemberi masih hidup, dan disimpan bersama akta.
Tempat memulai
Tuliskan alasannya terlebih dahulu sebelum memilih kendaraannya.
Mulailah dengan donor-advised fund kecuali Anda memerlukan kendali atau nama.
Berikan anggaran kepada generasi berikutnya tahun ini.
Masukkan klausul wasiat dalam surat wasiat dan periksa aturan pajak di negara Anda.
Putuskan apakah abadi atau menyisihkan dana, dan jelaskan alasannya.
Rekam alasannya.
Pertanyaan yang sering diajukan
Apa itu donor-advised fund?+
Sebuah rekening pemberian di badan amal sponsor: Anda menyumbang, mendapatkan potongan pajak, dan merekomendasikan hibah dari waktu ke waktu. Biaya rendah, tanpa dewan.
Donor-advised fund atau yayasan swasta?+
Sebuah dana untuk kesederhanaan dan sebagian besar keluarga, sebuah yayasan untuk kendali, nama yang bertahan lama, dan tempat pelatihan bagi generasi berikutnya, dengan harga berupa pengajuan dan pengungkapan.
Apakah wasiat amal dapat mengurangi pajak warisan?+
Di Inggris, meninggalkan setidaknya 10% dari harta bersih kepada badan amal menurunkan tarif atas sisanya dari 40% menjadi 36%; di AS wasiat dapat dikurangkan dari harta kena pajak; di Kanada kredit dapat mengimbangi hingga 100% dari pendapatan pada pengembalian pajak akhir.
Bagaimana saya melibatkan anak-anak saya dalam pemberian?+
Berikan mereka keputusan nyata sejak awal, sebuah anggaran, satu kursi, kunjungan lapangan. Keterlibatan mengikuti keputusan, bukan aset.
Haruskah sebuah yayasan bertahan selamanya?+
Hanya jika pemberi menghendakinya. Yayasan menyisihkan dana yang memberikan semuanya dalam satu generasi semakin dipilih oleh para pendiri yang ingin pemberian itu dilakukan oleh orang-orang yang mengenal mereka.
Catat bagian yang tidak dapat disimpan oleh dokumen
Dua puluh lima kisah dengan kata-kata Anda sendiri, dengan suara Anda sendiri, disimpan untuk orang-orang yang Anda sebutkan dan dikunci saat waktu yang Anda pilih tiba. Gratis untuk memulai.
Pengacara warisan, manajer kekayaan, trustee, penanggung, dan kantor keluarga: Ajukan pertanyaan