Meneruskan kekayaan di Amerika Serikat, 2026: pajak warisan, probate, aturan sepuluh tahun, dan bagian yang tidak dapat dibawa oleh hukum

• Pembebasan pajak warisan dan pajak hadiah federal: US$15 juta per orang mulai 2026, disesuaikan dengan indeks; 40% di atas itu. Pasangan menikah dapat melindungi US$30 juta dengan portability.

• Pengecualian hadiah tahunan: US$19.000 per penerima pada 2025 dan 2026; hadiah di atas jumlah itu memakai pembebasan seumur hidup dan dilaporkan pada Form 709, dan jarang dikenai pajak.

• Rekening pensiun yang diwariskan umumnya harus dikosongkan dalam waktu sepuluh tahun oleh ahli waris non-pasangan berdasarkan SECURE Act, dengan penarikan minimum tahunan selama tahun-tahun itu jika pemilik sudah memulainya; pasangan dapat melakukan rollover.

Ya, di tingkat federal, atas harta warisan di atas pembebasan, dan di dua belas negara bagian plus District of Columbia atas ambang mereka sendiri: Connecticut, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont, dan Washington. Oregon dimulai pada US$1 juta, Massachusetts pada US$2 juta, New York pada sekitar US$7,2 juta dengan cliff yang mengenakan pajak atas seluruh harta warisan begitu melebihi ambang sebesar lima persen. Lima negara bagian mengenakan pajak warisan kepada penerima, dengan tarif yang bergantung pada hubungan: Kentucky, Maryland, yang memiliki keduanya, Nebraska, New Jersey, dan Pennsylvania; Iowa berakhir pada 2025. Sebagian besar orang Amerika tidak membayar keduanya; mereka yang membayar membayar sangat besar, itulah sebabnya struktur menjadi penting di atas ambang tersebut. Portability memungkinkan pasangan yang masih hidup menggunakan pembebasan pasangan yang meninggal yang belum terpakai jika pengembalian pajak warisan diajukan dalam waktu lima tahun. Aset yang ditinggalkan kepada pasangan warga negara AS berpindah bebas pajak berdasarkan unlimited marital deduction; pasangan non-warga negara memerlukan qualified domestic trust untuk mendapatkan penangguhan yang sama.

Hadiah selama hidup yang melebihi pengecualian tahunan dihitung terhadap pembebasan seumur hidup. Aset yang dipertahankan sampai meninggal mendapatkan step-up in basis berdasarkan section 1014: biaya perolehan ahli waris menjadi nilai pada saat meninggal dan keuntungan selama hidup tidak pernah dikenai pajak. Satu aturan itu membentuk perencanaan Amerika: berikan aset yang belum mengalami kenaikan nilai, pertahankan yang sudah naik nilainya, dan jangan pernah menghibahkan saham dengan basis rendah yang akan dibersihkan oleh step-up. Pembayaran langsung biaya kuliah dan biaya medis dibebaskan dari pajak hadiah tanpa batas, itulah cara kakek-nenek membiayai kuliah tanpa menyentuh pembebasan.

Probate adalah proses pengadilan negara bagian yang memvalidasi wasiat dan mengawasi executor. Proses ini bersifat publik, lambat, sembilan hingga delapan belas bulan adalah hal yang normal, dan di beberapa negara bagian mahal: California menetapkan biaya menurut undang-undang untuk pengacara dan executor sebagai persentase dari gross estate, empat persen dari US$100.000 pertama dan menurun setelahnya, yang untuk rumah senilai US$2 juta sekitar US$33.000 masing-masing. Revocable living trust ada untuk melewatinya: aset yang dipindahkan ke trust selama hidup berpindah menurut ketentuannya tanpa campur tangan pengadilan. Transfer-on-death deed untuk real estat, rekening payable-on-death, dan kepemilikan bersama melakukan pekerjaan yang sama untuk aset tunggal. Sembilan negara bagian community property, Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington, dan Wisconsin, mengubah isi harta warisan sebelum semua ini dimulai, karena pasangan yang masih hidup sudah memiliki separuh, dan kedua bagian community property mendapatkan step-up pada kematian pertama.

IRA dan 401(k) berpindah melalui penunjukan penerima manfaat, di luar wasiat. Sejak SECURE Act tahun 2019, sebagian besar ahli waris non-pasangan harus mengosongkan rekening warisan dalam waktu sepuluh tahun, dan peraturan akhir 2024 mensyaratkan penarikan minimum tahunan pada tahun satu sampai sembilan jika pemilik telah mencapai required beginning date. Setiap dolar dari rekening tradisional dikenai pajak sebagai penghasilan ahli waris, sering pada tahun-tahun puncak penghasilan mereka. Pasangan dapat melakukan rollover ke rekening mereka sendiri; anak di bawah umur dari pemilik, penyandang disabilitas dan penyakit kronis, dan ahli waris yang usianya dalam sepuluh tahun dari usia pemilik tetap mendapat stretch berdasarkan harapan hidup lama. Konversi Roth selama hidup pemilik, sehingga penarikan sepuluh tahun bebas pajak, adalah jawaban yang umum; menunjuk badan amal untuk rekening tradisional dan anak-anak untuk semuanya yang lain adalah cara lainnya.

Surat kuasa yang tetap berlaku dan health care proxy atau advance directive, mengikuti aturan masing-masing negara bagian; sebagian besar negara bagian mensyaratkan notaris dan beberapa mensyaratkan saksi. Hampir semua negara bagian, kecuali beberapa, telah mengadopsi Revised Uniform Fiduciary Access to Digital Assets Act, yang memungkinkan executor menjangkau akun digital jika wasiat atau alat legacy milik platform mengizinkannya, dengan isi komunikasi memerlukan persetujuan tegas. Rencana lengkapnya terdiri dari enam dokumen di Estate planning in seven countries.

Spousal lifetime access trusts, yang menggunakan pembebasan satu pasangan sambil tetap memberi akses kepada pasangan lainnya; grantor retained annuity trusts; penjualan cicilan kepada intentionally defective grantor trusts; irrevocable life insurance trusts untuk membayar pajak; dynasty trusts di South Dakota, Delaware, Nevada, atau Alaska; dan pilihan domisili di antara negara bagian yang memiliki pajak sendiri dan yang tidak. Dua belas bulan sebelum penjualan dibahas dalam High-net-worth estate planning.

Warga negara AS tetap berada dalam pajak warisan di mana pun mereka tinggal, atas semua yang mereka miliki di mana pun, itulah jebakan yang menjadi dasar halaman Israel. Non-resident yang bukan warga negara hanya mendapat pembebasan US$60.000 atas aset yang berada di AS, real estat, saham di perusahaan AS, harta bergerak berwujud di sini, yang menjebak investor asing dengan apartemen di Manhattan; lima belas perjanjian pajak warisan, dengan Australia, Kanada melalui protokol, Prancis, Jerman, Britania Raya, dan lainnya, melunakkannya bagi penduduk negara-negara tersebut.

Penunjukan penerima manfaat yang tidak pernah diperbarui. Penunjukan ini mengesampingkan wasiat, dan di sinilah pasangan pertama, harta warisan alih-alih seseorang, atau anak yang kemudian meninggal muncul sebagai penerima manfaat dari rekening terbesar. Penunjukan 401(k) diatur oleh hukum federal dan dapat mengalahkan putusan cerai negara bagian.

Pengacara perencanaan warisan yang berlisensi di negara bagian Anda, CPA untuk pengembalian pajak dan catatan basis, dan, di atas ambang, tim private-client. Bawa catatan aset dan setiap penunjukan.