Meneruskan kekayaan di Israel, 2026: tanpa pajak warisan, Hukum Suksesi, keluarga Israel-AS, dan bagian yang tidak dapat dibawa oleh hukum

• Israel tidak memiliki pajak warisan atau pajak harta sejak Estate Tax Law dicabut pada 1 April 1981; ahli waris mengambil alih dasar biaya milik orang yang meninggal dan membayar pajak keuntungan modal, umumnya 25%, pada penjualan kemudian.

• Succession Law 5725-1965 berlaku; perintah warisan (intestacy) atau perintah probate (wasiat) diterbitkan oleh Registrar of Inheritance Affairs, atau oleh pengadilan rabani jika semua pihak menyetujui, biasanya dalam waktu dua sampai empat bulan.

• Warga negara AS atau pemegang kartu hijau yang tinggal di Israel dikenai pajak harta AS atas aset di seluruh dunia di atas pengecualian AS sebesar US$15 million; ketiadaan pajak di Israel tidak melindungi mereka, dan perjanjian pajak AS-Israel tidak mencakup pajak harta.

Tidak. Israel menghapusnya pada 1981 dan belum memperkenalkannya kembali, meskipun ada usulan di hampir setiap Knesset sejak itu. Properti berpindah ke ahli waris tanpa pajak saat kematian; dasar biaya dan tanggal pembelian milik orang yang meninggal ikut berpindah ke ahli waris, sehingga keuntungan dikenai pajak ketika ahli waris menjual. Pajak pembelian tidak berlaku untuk warisan, dan apartemen warisan dapat dijual bebas dari pajak kenaikan nilai tanah berdasarkan pengecualian apartemen warisan jika orang yang meninggal hanya memiliki satu apartemen tempat tinggal dan juga akan memenuhi syarat itu sendiri. Pemberian semasa hidup kepada kerabat juga bebas pajak, itulah sebabnya keluarga Israel mengalihkan apartemen kepada anak-anak saat masih hidup dan mengapa anak-anak kemudian menghadapi dasar biaya orang yang meninggal, bukan nilai pasar, saat mereka menjual.

Dengan wasiat, ahli waris mengajukan perintah probate; tanpa wasiat, diajukan perintah warisan, yang membagi menurut undang-undang: pasangan menerima barang rumah tangga dan mobil, serta setengah dari harta warisan jika ada anak-anak, dua pertiga jika hanya ada orang tua atau saudara kandung, dengan anak-anak berbagi sisanya sama rata; pasangan yang telah menikah lebih dari tiga tahun dan tinggal di rumah keluarga menerima rumah itu sepenuhnya jika orang yang meninggal meninggalkan orang tua atau saudara kandung tetapi tidak ada anak. Tidak ada forced heirship: wasiat dapat meninggalkan harta warisan kepada siapa pun, dengan tunduk pada klaim nafkah dari harta warisan oleh pasangan, anak di bawah umur, dan orang tua yang bergantung. Wasiat dapat ditulis tangan, disaksikan oleh dua orang, dibuat di hadapan notaris atau pengadilan, atau, bagi orang yang menghadapi kematian, diucapkan secara lisan di hadapan dua saksi. Pengadilan rabani hanya memiliki yurisdiksi dengan persetujuan semua pihak yang terkait, dan dalam praktiknya satu ahli waris yang keberatan mengalihkan perkara ke Registrar. Permohonan diajukan secara online, dipublikasikan, dan terbuka untuk keberatan selama dua minggu.

Masalah perencanaan terbesar Israel diimpor. Warga negara AS atau pemegang kartu hijau yang tinggal di Israel berada di bawah pajak harta dan pajak hadiah AS atas semua yang mereka miliki di mana pun, di atas pengecualian AS (US$15 million per orang mulai 2026). Apartemen Israel, dana pensiun dan provident, serta saham perusahaan semuanya dihitung, berdasarkan nilai US dollar mereka. Perjanjian AS-Israel 1975 hanya mencakup pajak penghasilan. Jika pasangan yang masih hidup bukan warga negara AS, marital deduction tanpa batas tidak tersedia dan diperlukan qualified domestic trust untuk menangguhkan pajak. Ahli waris Amerika dari orang tua Israel menghadapi pelaporan AS (Form 3520 untuk warisan asing yang besar); ahli waris Israel dari orang tua Amerika menghadapi pengembalian pajak harta AS. Setiap keluarga seperti itu membutuhkan pengacara yang bekerja di kedua sisi; kebanyakan baru sadar pada kematian kedua bahwa mereka membutuhkannya pada kematian pertama. Keluarga lintas batas menangani kasus ini.

Israel mengenakan pajak atas trust berdasarkan aturan yang diperkenalkan pada 2006 dan diperketat pada 2014: trust dengan settlor yang berdomisili di Israel umumnya diperlakukan sebagai penduduk Israel dan dikenai pajak atas seluruh penghasilan dunianya; "relatives trust" yang dibentuk oleh kerabat asing untuk penerima manfaat Israel membayar 25% atas distribusi kepada penerima manfaat atau 30% atas penghasilannya, atas pilihan trustee; trust dengan domisili asing tanpa settlor atau penerima manfaat Israel berada di luar cakupan. Trust digunakan lebih sedikit daripada di dunia common law, dan trust yang dibuat di luar negeri oleh keluarga yang sekarang berada di Israel, atau dengan anak yang telah pindah ke sana, perlu ditinjau ulang dan dilaporkan setiap tahun.

Dana pensiun, provident funds (kupot gemel), dana studi lanjutan, dan polis jiwa berpindah kepada penerima manfaat yang ditunjuk pada dana tersebut, di luar harta warisan dan di luar perintah; wasiat tidak mengesampingkan penunjukan itu kecuali dana diberi tahu tentang wasiat tersebut saat anggota masih hidup. Pensiun janda dan yatim piatu dari dana pensiun baru dibayarkan sebagai anuitas menurut aturan dana. Formulir penunjukan adalah tempat yang paling sering menimbulkan kesalahan dalam harta warisan Israel, khususnya setelah perceraian.

Amandemen 18 terhadap Legal Capacity and Guardianship Law, yang berlaku sejak 2017, menciptakan enduring power of attorney, ditandatangani di hadapan pengacara terlatih dan disimpan oleh Administrator General; dokumen ini mencakup urusan properti, pribadi, dan medis sesuai pilihan orang tersebut dan mulai berlaku pada kondisi yang mereka tetapkan. Sebelumnya, guardianship melalui Family Court adalah satu-satunya jalan, dan itu tetap menjadi jalan bagi siapa pun yang tidak menandatangani tepat waktu. Hukum privasi Israel melindungi orang yang masih hidup; Supreme Court mengakui right of publicity sebagai properti pada 2004 (McDonald v Alonial), dan pengadilan distrik memperlakukannya sebagai berpindah kepada ahli waris, tanpa ada undang-undang yang menyatakannya demikian.

Struktur lintas batas untuk keluarga Israel-AS, pengecualian sepuluh tahun bagi pendatang baru dan penduduk kembali atas penghasilan dan keuntungan dari sumber luar negeri, perusahaan induk untuk real estat, aturan pelaporan 2024 untuk aset luar negeri milik pendatang baru mulai 2026, dan perencanaan bagi anak-anak yang tinggal di luar negeri dan akan dikenai pajak di tempat mereka tinggal. Perencanaan harta warisan bernilai tinggi.

Paspor Amerika di laci. Satu warga negara AS di keluarga menempatkan seluruh harta warisan orang itu ke dalam pajak asing yang belum pernah didengar keluarga, sebesar 40% di atas pengecualian, dengan pengembalian yang harus diajukan sembilan bulan setelah kematian.

Pengacara warisan Israel; untuk keluarga dengan hubungan AS, seseorang yang bekerja dengan pengacara harta warisan AS. Bawa status kewarganegaraan dan riwayat domisili bersama catatan aset.