Meneruskan kekayaan di Singapura, 2026: tanpa estate duty, nominasi CPF, family office, dan bagian yang tidak dapat dibawa oleh hukum

• Estate duty dihapus untuk kematian pada atau setelah 15 Februari 2008; tidak ada pajak capital gains dan tidak ada pajak hadiah.

• Tabungan CPF diteruskan melalui nominasi CPF di luar estate; tanpa nominasi, tabungan tersebut diberikan kepada Public Trustee untuk didistribusikan menurut Intestate Succession Act (atau Administration of Muslim Law Act), dengan biaya yang diambil dari saldo.

• Estate Muslim didistribusikan menurut faraid melalui Syariah Court, dan wasiat seorang Muslim hanya dapat mewasiatkan paling banyak sepertiga dari estate kepada non-ahli waris; estate non-Muslim diwariskan menurut Wills Act atau Intestate Succession Act.

Tidak ada estate duty sejak 2008 dan tidak ada pajak capital gains, sehingga estate di Singapura berpindah tanpa dikenakan pajak. Bea materai berlaku untuk properti semasa hidup: buyer's stamp duty atas setiap pembelian, additional buyer's stamp duty sebesar 65% atas properti residensial yang dibeli oleh entitas atau dimasukkan ke dalam trust (dengan pengurangan jika pemilik manfaat adalah individu yang dapat diidentifikasi dan seharusnya membayar tarif lebih rendah), dan seller's stamp duty atas properti residensial yang dijual dalam waktu tiga tahun. Pengalihan properti saat kematian kepada penerima manfaat berdasarkan wasiat atau intestacy tidak dikenakan bea materai; pengalihan di antara penerima manfaat yang menyimpang dari wasiat dikenakan.

Wasiat menurut Wills Act, ditandatangani di hadapan dua saksi; probate melalui Family Justice Courts, biasanya dalam satu sampai tiga bulan untuk estate yang sederhana. Tanpa wasiat, Intestate Succession Act membagi: pasangan dengan anak mendapat setengah dan anak-anak berbagi setengah; pasangan tanpa anak mendapat setengah dan orang tua setengah; dan seterusnya sesuai urutan, tanpa ketentuan bagi pasangan yang hidup bersama tanpa menikah atau anak tiri. Untuk Muslim, Administration of Muslim Law Act menerapkan faraid melalui sertifikat warisan dari Syariah Court, dengan bagian yang tetap (janda mendapat seperdelapan jika ada anak, seorang putra dua kali bagian seorang putri), dan wasiat hanya dapat mewasiatkan sepertiga dari estate kepada orang yang bukan ahli waris faraid. Keluarga yang tidak menduga faraid akan berlaku, termasuk mualaf dan keluarga campuran, adalah kejutan yang paling umum dalam estate Singapura. Nominasi, rekening bersama, dan asuransi yang dipegang atas dasar trust berada di luar faraid, dan di situlah keluarga Muslim melakukan perencanaan.

Tabungan Central Provident Fund berpindah melalui nominasi CPF, di luar wasiat; wasiat yang bertentangan dengan nominasi kalah. Tanpa nominasi, Board mentransfer saldo kepada Public Trustee, yang mendistribusikannya menurut aturan intestacy dan mengenakan biaya hingga 2.4% dari S$1,000 pertama dan menurun secara bertahap. Polis asuransi berpindah berdasarkan trust nomination (tidak dapat dibatalkan, untuk pasangan atau anak, dilindungi dari kreditur) atau revocable nomination; trust nomination tidak dapat diubah tanpa persetujuan para penerima manfaat, yang menjadi alasan untuk berpikir sebelum menandatanganinya. Periksa nominasi CPF, asuransi dan Supplementary Retirement Scheme pada setiap peristiwa hidup; pernikahan tidak membatalkan nominasi CPF, meskipun membatalkan wasiat yang dibuat sebelumnya.

Lasting power of attorney menurut Mental Capacity Act, didaftarkan di Office of the Public Guardian, mencakup kesejahteraan pribadi serta harta benda dan urusan; Form 1 standar memberi donee wewenang umum, Form 2 disusun oleh pengacara untuk wewenang tertentu. Advance Medical Directive mencakup perawatan yang mempertahankan hidup. Tanpa LPA, keluarga mengajukan ke pengadilan untuk deputy, yang memakan waktu berbulan-bulan dan biayanya ribuan dolar. Sekitar satu dari sepuluh penduduk Singapura berusia di atas enam puluh mengalami demensia, dan dorongan Kementerian untuk pendaftaran LPA adalah alasan biaya tersebut dibebaskan bagi warga negara.

Bagian 13O dan 13U dari Income Tax Act Singapura mengecualikan dana family office dari pajak atas penghasilan yang memenuhi syarat. Berdasarkan ketentuan yang berlaku sejak 2023, dana 13O memerlukan setidaknya S$20 million dikelola, dana 13U setidaknya S$50 million; keduanya memerlukan setidaknya dua profesional investasi (satu dari luar keluarga untuk 13U), pengeluaran bisnis lokal bertingkat mulai dari S$200,000 per tahun, dan setidaknya 10% aset atau S$10 million (mana yang lebih rendah) diinvestasikan secara lokal dalam listed equities, qualifying debt, dana yang dikelola di Singapura, atau private credit, dengan konsesi filantropi dan blended-finance dihitung untuk memenuhi syarat tersebut. Variable Capital Company dan private trust company adalah kendaraan yang digunakan; Monetary Authority of Singapore menyetujui insentif tersebut, dengan waktu pemrosesan yang sempat memanjang hingga satu tahun sebelum penyederhanaan pada 2024. Global Investor Programme memberikan permanent residence kepada principal yang mendirikan family office dengan S$200 million yang dikelola, dengan S$50 million di antaranya di Singapura. Di mana mendirikan family office membandingkan Singapura dengan Swiss, Dubai, dan Amerika Serikat; Family office membahas tata kelola dan suksesi.

Singapura tidak memiliki undang-undang akses fidusia untuk akun digital; pelaksana wasiat mengandalkan alat platform dan catatan aset, dan aturan pengungkapan dalam Personal Data Protection Act tetap berlaku selama sepuluh tahun setelah kematian. Tidak ada right of publicity; passing off melindungi nama dengan goodwill komersial. Crypto yang disimpan di bursa berlisensi Singapura berpindah dengan grant pelaksana wasiat; crypto yang disimpan sendiri hanya berpindah dengan kunci. Aset digital dan estate Anda.

Nominasi CPF dan wasiat yang tidak sejalan, serta faraid ketika keluarga mengira wasiat yang berlaku.

Pengacara private-client Singapura; untuk kantor, fund manager berlisensi atau penasihat family office yang memahami ketentuan MAS. Bawa nominasi CPF dan asuransi.