Mewariskan kekayaan di Australia, 2026: tidak ada pajak warisan, manfaat kematian super, perawatan lansia, dan bagian yang tidak dapat ditanggung oleh hukum

• Australia tidak memiliki pajak warisan atau pajak harta warisan sejak Commonwealth menghapus beanya pada 1979 dan bea negara bagian terakhir berakhir pada 1982.

• Manfaat kematian superannuation bebas pajak bagi dependan dan dikenai pajak 15% ditambah levy Medicare 2% atas komponen kena pajak, 30% ditambah Medicare atas setiap unsur yang belum dikenai pajak, bila dibayarkan kepada anak dewasa atau non-dependan lainnya.

• Aset warisan menanggung capital gains tax ketika ahli waris menjualnya, rumah utama yang dijual oleh harta warisan atau ahli waris dalam dua tahun setelah kematian dibebaskan.

Tidak. Tidak ada pungutan atas harta warisan atau penerima pada saat kematian. Pajak datang kemudian dan dari samping: capital gains tax ketika aset warisan dijual, ahli waris mewarisi cost base almarhum untuk aset yang dibeli setelah 20 September 1985, dan nilai pasar pada saat kematian untuk yang lebih lama, dengan diskon 50% yang tersedia setelah dua belas bulan dihitung dari pembelian oleh almarhum, dan pajak manfaat kematian superannuation ketika super diberikan kepada non-dependan. Di antara keduanya, pajak itu dapat mengambil lebih banyak dari harta warisan yang tidak direncanakan daripada pajak warisan sederhana: saldo super A$1.5 juta dengan komponen kena pajak 80% yang dibayarkan kepada dua anak dewasa kehilangan sekitar A$204,000 dalam pajak yang dapat dihindari jika penarikan dilakukan seminggu sebelum kematian.

Super bukan bagian dari harta warisan kecuali penunjukan mengarahkannya ke sana. Binding death benefit nomination mengarahkan trustee; non-binding hanya memberi petunjuk; dan sebagian besar binding nomination berakhir setiap tiga tahun kecuali dana menawarkan bentuk yang tidak berakhir. Jika dibayarkan kepada pasangan, anak di bawah delapan belas tahun, dependan finansial, atau seseorang dalam hubungan interdependency, pembayaran itu bebas pajak; jika dibayarkan kepada anak dewasa, komponen kena pajak dikenai pajak 17%. Keluarga dengan saldo besar dan anak dewasa merencanakannya melalui strategi recontribution, menarik dana bebas pajak setelah berusia enam puluh dan menyetorkannya kembali sebagai non-concessional, sehingga komponen kena pajak menjadi bebas pajak dalam batas tahunan A$120,000 atau three-year bring-forward, pensiun reversionary kepada pasangan, dan waktu penarikan berdasarkan enduring power of attorney pada minggu-minggu terakhir, yang semuanya mensyaratkan saldo masih berada di tangan anggota. Dana self-managed menambah lapisan kedua: trust deed menentukan apakah penunjukan itu mengikat, dan kendali atas dana berpindah kepada siapa pun yang menjadi trustee atau direktur corporate trustee. Pensiun dan manfaat kematian super memuat rinciannya.

Probate diberikan oleh Supreme Court negara bagian setelah notice of intention diumumkan, biasanya dalam waktu enam hingga delapan minggu sejak permohonan; harta warisan kecil dan aset yang dimiliki bersama kadang menghindarinya. Tidak ada forced heirship, tetapi setiap negara bagian mengizinkan klaim family provision oleh pasangan, de facto partner, anak, dan dependan yang tidak diberi atau diberi terlalu sedikit, dan pengadilan cukup sering mengabulkannya sehingga wasiat yang mengecualikan anak memerlukan alasan yang dicatat, biasanya dalam statutory declaration yang disimpan bersama wasiat. Di New South Wales, aturan notional estate bahkan dapat menjangkau aset yang dihibahkan atau disimpan dalam super sebelum kematian. Pernikahan membatalkan wasiat; perceraian membatalkan pemberian kepada mantan pasangan di sebagian besar negara bagian. Wasiat informal, termasuk catatan di ponsel, telah diterima oleh pengadilan ketika niatnya jelas, yang merupakan alasan untuk membuat wasiat formal.

Instrumen pilihan Australia untuk harta warisan yang lebih besar: trust yang dibuat oleh wasiat, yang melindungi warisan dari kreditor dan perceraian penerima manfaat dan, karena pendapatan yang dibayarkan darinya kepada anak-anak di bawah umur dikenai pajak dengan tarif orang dewasa, bukan tarif 66% untuk anak di bawah umur, membiayai uang sekolah secara efisien. Sebagian besar pengacara waris merekomendasikannya untuk harta bernilai lebih dari yang sederhana, dan wasiat dapat memberi setiap anak pilihan untuk mengambil bagiannya secara langsung atau melalui trust. Trust dan struktur memuat perbandingannya.

Aged Care Act 2024, yang berlaku mulai 1 November 2025, menetapkan ulang uji kemampuan keuangan dan kontribusi untuk residential care: hotelling contribution dan non-clinical care contribution bagi mereka yang mampu membayarnya, batas seumur hidup A$130,000 atau empat tahun untuk care contribution, dan penahanan provider sebesar 2% setahun dari refundable accommodation deposit hingga lima tahun. Rumah dihitung dalam uji kemampuan keuangan hingga batas sekitar A$206,000 kecuali ada protected person yang tinggal di sana; accommodation payment dapat berupa refundable deposit, pembayaran harian, atau campuran; dan keputusan untuk mempertahankan, menjual, atau menyewakan rumah guna membiayai care adalah keputusan keuangan terbesar yang dibuat sebagian besar keluarga Australia pada usia tujuh puluhan mereka. Perawatan lansia dan hunian pensiun menguraikan hitungannya.

Enduring powers of attorney dan enduring guardianship adalah instrumen negara bagian dengan formulir dan aturan saksi yang berbeda, Queensland dan Victoria menggabungkan urusan keuangan dan pribadi dalam satu dokumen; New South Wales memisahkannya; dokumen yang dibuat di satu negara bagian umumnya diakui di negara bagian lain berdasarkan ketentuan mutual-recognition. Australia tidak memiliki hak pascakematian atas rupa seseorang; tindakan statutori untuk pelanggaran serius privasi berlaku bagi orang yang masih hidup mulai 10 June 2025. Tidak ada hukum fidusia untuk akses akun digital; New South Wales Law Reform Commission merekomendasikannya pada 2019 dan tidak ada tindak lanjut, sehingga pelaksana wasiat mengandalkan alat warisan platform dan catatan aset.

Discretionary trusts untuk bisnis operasional dan investasi, dengan kekuasaan appointor berpindah berdasarkan wasiat; Division 7A atas pinjaman perusahaan; konsesi capital gains usaha kecil sebelum penjualan, pembebasan fifteen-year, pengurangan active-asset 50%, pembebasan pensiun A$500,000, rollover; suksesi SMSF dan perencanaan manfaat kematian di atas; pajak Division 296 yang diusulkan atas pendapatan di atas A$3 million dalam super; dan family constitution bagi keluarga dengan office. Perencanaan waris bernilai tinggi.

Binding nomination yang kedaluwarsa. Tiga tahun berlalu, nomination kedaluwarsa, trustee memutuskan, super pergi ke harta warisan atau kepada non-dependan, dan aset terbesar dalam keluarga membayar 17% dan setahun di probate.

Pengacara waris untuk wasiat dan testamentary trust, perencana keuangan dengan akreditasi SMSF dan perawatan lansia untuk super dan care, akuntan untuk cost base. Bawa laporan super dan setiap nomination.