Manfaat kematian pensiun dan superannuation: perubahan UK 2027, pajak manfaat kematian Australia, dan aturan sepuluh tahun AS

• Mulai 6 April 2027, dana pensiun UK yang belum digunakan dan manfaat kematian dihitung dalam harta warisan untuk pajak warisan sebesar 40% di atas batas, dan jika anggota meninggal pada usia tujuh puluh lima atau lebih, penerima manfaat juga membayar pajak penghasilan atas penarikan.

• Super Australia yang dibayarkan kepada anak dewasa atau non-dependan lainnya dikenai pajak 15% ditambah iuran Medicare 2% atas komponen kena pajak; jika dibayarkan kepada pasangan, anak di bawah delapan belas tahun, atau dependan keuangan, pembayarannya bebas pajak.

• Sebagian besar ahli waris IRA atau 401(k) di AS yang bukan pasangan harus menarik seluruh rekening dalam waktu sepuluh tahun, dikenai pajak sebagai penghasilan, dengan minimum tahunan pada tahun satu hingga sembilan jika pemilik sudah mulai mengambil distribusi wajib.

Karena dana itu disimpan dalam trust atau program dengan aturannya sendiri. Wali amanat dana atau administrator program membayarkannya menurut nominasi Anda, bukan menurut wasiat Anda, kecuali Anda menominasikan harta warisan. Itulah sebabnya aset terbesar di banyak keluarga adalah aset yang tidak pernah disebut dalam rencana warisan, dan mengapa formulir nominasi yang diisi dua puluh tahun lalu diam-diam menentukan lebih banyak daripada wasiat.

Sampai April 2027, sebagian besar pensiun iuran pasti berada di luar harta warisan, berpindah berdasarkan expression of wish yang biasanya diikuti oleh wali amanat, dan bebas pajak bagi ahli waris jika anggota meninggal sebelum usia tujuh puluh lima (pajak penghasilan sesuai tarif ahli waris jika setelahnya). Mulai 6 April 2027, dana yang belum digunakan dan manfaat kematian dihitung dalam harta warisan untuk pajak warisan, dengan wakil pribadi bertanggung jawab untuk melaporkannya dan pajak dibagi antara harta warisan dan pensiun; manfaat kematian saat bekerja dari skema terdaftar dikecualikan, dan pengecualian untuk pasangan tetap berlaku. Keluarga yang kekayaannya sebagian besar berupa pensiun menghadapi 40% di atas batas yang sebelumnya tidak terkena apa pun, dan jika anggota meninggal setelah usia tujuh puluh lima, ahli waris juga membayar pajak penghasilan, sehingga efektif 67% bagi ahli waris dengan tarif lebih tinggi. Contoh terhitung: seorang duda meninggal pada usia tujuh puluh delapan dengan rumah £300,000 yang diwariskan kepada putrinya dan pensiun £600,000. Sebelum April 2027, harta warisan berada di bawah batas dan pensiun berpindah bebas dari pajak warisan. Sesudahnya, harta warisan menjadi £900,000 terhadap batas £500,000, pajak warisan £160,000 terutang, dan putri itu membayar pajak penghasilan 40% atas sisa pensiun saat ia menariknya. Responsnya sama seperti yang sudah dikenal dalam rencana lain: gunakan pensiun terlebih dahulu dan tinggalkan aset lain, hadiah dari penghasilan berlebih, perlindungan jiwa yang ditulis dalam trust untuk menutup pajak, nominasi pasangan yang memakai pengecualian, dan anuitas yang berhenti saat kematian. Periode sebelum April 2027 adalah jendela perencanaan.

Manfaat kematian super yang dibayarkan kepada pasangan, anak di bawah delapan belas tahun, dependan keuangan, atau orang dalam hubungan interdependensi bebas pajak. Jika dibayarkan kepada anak dewasa atau kepada harta warisan untuk kepentingannya, komponen kena pajak dikenai 15% plus iuran Medicare, dan setiap elemen yang tidak dikenai pajak (umum pada dana sektor publik dan manfaat pasti, atau jika dana memiliki asuransi) dikenai 30% plus Medicare. Binding death benefit nomination menentukan ke mana dana pergi dan berakhir setiap tiga tahun kecuali dana menawarkan bentuk non-lapsing; pensiun reversionary menjaga aliran pendapatan tetap berjalan untuk pasangan tanpa keputusan baru; strategi recontribution (tarik bebas pajak setelah enam puluh, lalu setor kembali sebagai kontribusi non-koncessional) mengubah komponen kena pajak menjadi bebas pajak saat anggota masih hidup dan di bawah tujuh puluh lima. Contoh terhitung: seorang janda berusia tujuh puluh dua dengan super A$900,000, komponen kena pajak 85%, dan dua anak dewasa. Jika dibiarkan, sekitar A$130,000 pajak terutang saat ia meninggal. Jika ditarik dan disetor kembali selama tiga tahun dalam batas yang berlaku, komponen kena pajak turun dan pajaknya ikut turun; jika ditarik seluruhnya pada minggu-minggu terakhir melalui power of attorney yang tetap berlaku yang mengizinkannya, tidak ada pajak yang terutang. Nominasi yang kedaluwarsa adalah bentuk yang paling mahal dalam keuangan keluarga Australia.

Sejak SECURE Act, sebagian besar ahli waris non-pasangan harus mengosongkan IRA atau 401(k) yang diwarisi dalam waktu sepuluh tahun sejak kematian pemilik, dan regulasi final 2024 mewajibkan penarikan minimum tahunan pada tahun satu hingga sembilan jika pemilik sudah mencapai usia untuk distribusi wajib; setiap dolar dari rekening tradisional dikenai pajak sebagai penghasilan ahli waris, sering kali pada tahun-tahun dengan penghasilan tertinggi. Seorang pasangan dapat memindahkan rekening itu ke rekeningnya sendiri. Anak-anak pemilik yang masih di bawah umur sampai usia dua puluh satu, penyandang disabilitas dan penyakit kronis, serta ahli waris yang selisih usianya tidak lebih dari sepuluh tahun lebih muda dari pemilik, tetap memakai perpanjangan berdasarkan harapan hidup yang lama. Contoh terhitung: seorang ibu meninggal pada usia tujuh puluh sembilan dengan IRA tradisional US$1.2 million yang diwariskan kepada seorang putra berpenghasilan US$250,000. Dalam sepuluh tahun ia harus menarik semuanya, menambah sekitar US$120,000 setahun ke penghasilan yang sudah berada di bracket 35%: kira-kira US$420,000 pajak federal, lebih tinggi lagi di negara bagian yang mengenakan pajak penghasilan. Jika ia telah mengonversi US$100,000 setahun ke Roth sejak usia enam puluh lima, membayar pajak di bracket 22% miliknya sendiri, putranya mewarisi rekening bebas pajak. Konversi Roth selama masa hidup pemilik, penerima manfaat amal untuk rekening kena pajak (amal tidak membayar pajak penghasilan), qualified charitable distributions setelah tujuh puluh setengah tahun, dan asuransi jiwa untuk mengganti pajak adalah jawaban standar. Penetapan penerima manfaat, bukan wasiat, menentukan siapa yang mendapatkannya, dan trust yang disebut sebagai penerima manfaat harus disusun sebagai see-through trust atau akan dikenai tarif trust dalam lima tahun.

Kanada memasukkan RRSP atau RRIF ke dalam penghasilan sepenuhnya pada pengembalian akhir kecuali berpindah kepada pasangan atau anak atau cucu yang bergantung secara finansial; TFSA berpindah bebas pajak dan pasangan yang ditunjuk sebagai successor holder mempertahankan ruangnya. CPF Singapura berpindah melalui nominasi CPF di luar harta warisan dan tidak dikenai pajak; tanpa nominasi, dana itu diserahkan kepada Public Trustee untuk dibagikan menurut aturan intestacy, dengan biaya. Dana pensiun dan provident Israel membayar kepada penerima manfaat yang dinominasikan bersama dana itu, di luar harta warisan, tidak dikenai pajak saat kematian dan dikenai pajak kepada penerima manfaat saat penarikan sesuai aturan dana.

1. Daftarkan setiap dana pensiun, dana super, rekening pensiun, dan polis jiwa, serta siapa yang dinominasikan pada masing-masing.

2. Periksa apakah setiap nominasi bersifat mengikat, kedaluwarsa, reversionary, atau expression of wish, dan kapan berakhir.

3. Samakan setiap nominasi dengan wasiat dan dengan rencana untuk yang selamat.

4. Buat ulang pada setiap pernikahan, perpisahan, kelahiran, dan kematian.

5. Tanyakan kepada penasihat pot mana yang harus dihabiskan terlebih dahulu menurut aturan saat ini di negara Anda, dan berapa pajaknya jika Anda meninggal tahun ini dengan saldo yang belum disentuh.