Objets de famille, art et maison familiale, comment transmettre les choses qui portent l’histoire, et l’impôt qui les accompagne

• Un legs particulier dans un testament échoue (est réputé n’avoir jamais existé) si l’objet n’appartient plus au défunt au moment du décès, décrivez les objets avec précision et révisez la liste.

• L’impôt sur les objets hérités diffère selon le pays, un ajustement de base aux États-Unis, une réévaluation à la valeur de marché et un impôt sur les successions au Royaume-Uni, une disposition réputée au décès au Canada, et aucun événement fiscal au décès en Australie, avec la base de coût du défunt transmise à l’héritier pour les actifs achetés après septembre 1985.

• Une œuvre d’art sans provenance se vend avec une décote ou ne se vend pas, un dossier de provenance est la chose la moins coûteuse qu’un collectionneur puisse laisser.

Un testament peut laisser un objet précis à une personne nommée. Si l’objet a été vendu, perdu ou donné avant le décès, le legs échoue et la personne ne reçoit rien à sa place, sauf si le testament en dispose autrement, s’il a été vendu par un mandataire pendant l’incapacité de la personne, certains pays, l’Angleterre en vertu du Mental Capacity Act, plusieurs États australiens, permettent au bénéficiaire de demander le produit de la vente. Les descriptions comptent, « la bague de ma grand-mère » échoue s’il y en a deux, et « mes bijoux » a donné lieu à un litige sur la question de savoir si cela inclut la montre. L’évaluation au décès fixe l’impôt et la base, aux États-Unis, le coût de l’héritier devient la valeur à la date du décès, de sorte que le Picasso de la grand-mère acheté 5,000 US$ et valant 5 million US$ peut être vendu par l’héritier sans impôt sur le revenu sur la plus-value, au Royaume-Uni, la succession paie l’impôt sur les successions à 40% au-delà des seuils et l’héritier prend un coût de base à la valeur de marché, le Canada traite le décès comme une vente à la juste valeur, avec l’impôt dû dans la déclaration finale, et la collection d’art de la famille peut produire une facture que la famille devra vendre l’art pour payer, l’Australie n’a pas de droit de succession et aucun événement de gains en capital au décès, mais l’héritier hérite de la base de coût du défunt pour les actifs postérieurs à 1985, ou de la valeur de marché au décès pour les actifs antérieurs, et paie lorsqu’il vend. Les biens meubles ont leurs propres petites exonérations, les actifs à usage personnel achetés pour A$10,000 ou moins et les objets de collection achetés pour A$500 ou moins sont exonérés en Australie, les règles relatives aux biens meubles au Royaume-Uni exemptent les objets vendus pour £6,000 ou moins, les États-Unis n’en ont pas, et taxent les gains sur les objets de collection à 28%.

La provenance, c’est la valeur, la facture, l’historique des expositions, la lettre de l’artiste, la photographie sur le mur en 1974, l’entrée du catalogue raisonné. Une œuvre sans provenance est une œuvre que la maison de vente ne garantit pas, et une œuvre dont l’histoire présente une lacune entre 1933 et 1945 est une œuvre que la maison de vente ne vendra pas du tout. Assurez à valeur convenue et réévaluez tous les cinq ans, la plupart des collections sont sous-assurées de moitié. Décidez, et consignez par écrit, si la collection doit être conservée ensemble, donnée à une institution, ou vendue, et qui décide, la vente que personne ne voulait a généralement lieu parce que personne n’a pu dire ce que le collectionneur voulait, et l’institution qui l’aurait prise n’a jamais été sollicitée alors que le collectionneur pouvait faire la mise en relation. Lorsqu’un pays offre une voie fiscale pour les dons culturels, la décision doit figurer dans le plan successoral, l’Acceptance in Lieu du Royaume-Uni règle l’impôt sur les successions avec des objets à une prime de 25% et son Cultural Gifts Scheme donne une réduction d’impôt de 30% de son vivant, le Cultural Gifts Program d’Australie donne une déduction à la valeur de marché sans gains en capital, le Canada exonère les biens culturels certifiés des gains en capital et accorde un crédit à la juste valeur, les États-Unis accordent une déduction caritative à la juste valeur pour les dons à usage connexe aux musées et seulement le coût pour les autres.

Conserver, vendre ou partager. Partager une maison entre frères et sœurs fonctionne pour une résidence de vacances avec un accord écrit, usage, coûts, sortie, évaluation, que se passe-t-il si un frère ou une sœur divorce ou meurt, et échoue pour une maison familiale où personne ne vit. Les règles relatives à la résidence principale diffèrent, l’Australie donne à la succession ou à l’héritier deux ans à compter du décès pour vendre une résidence principale sans impôt sur les gains en capital, délai prolongeable lorsque la vente est retardée pour des raisons indépendantes de la volonté de la famille, les États-Unis excluent 250,000 US$ de gain sur une résidence principale, 500,000 US$ pour un couple, de son vivant et augmentent la base au décès, de sorte que la maison est généralement vendue par la succession sans impôt, le Royaume-Uni prélève l’impôt sur les successions sur la maison avec un residence nil-rate band de 175,000 £ par personne pour les maisons laissées aux descendants, avec un abattement progressif au-delà de 2 million £, et les héritiers prennent une base de coût à la valeur de marché, l’exemption pour résidence principale du Canada protège le gain sur un bien par famille et par an, et le chalet et la maison se disputent cet avantage. Une maison laissée à trois enfants à parts égales est une instruction de la vendre, si ce n’est pas souhaité, le testament doit dire ce qui est voulu, et donner à l’enfant qui la veut le premier droit d’acheter à l’évaluation.

Les méthodes que les familles utilisent réellement. Choix à tour de rôle : chaque héritier choisit un objet à son tour, l’ordre étant fixé par tirage au sort, inversé à chaque tour, le snake draft, de sorte que le dernier choix du premier tour soit le premier du deuxième. Évaluer et égaliser : chaque objet est évalué, les héritiers choisissent, et un apport en argent équilibre les totaux à partir du reliquat. Vente aux enchères familiale : les héritiers enchérissent avec des crédits notionnels égaux à leur part, l’objet revient à celui qui le veut le plus, et les crédits règlent le partage. La liste : le parent attribue les objets qui comptent et laisse le reste au choix tournant, qui est la méthode qui produit le moins de querelles, parce que c’est le parent, et non le processus, qui a pris les décisions difficiles. Dans chaque méthode, les objets déjà donnés à chaque héritier de son vivant sont listés en premier, et l’exécuteur conserve la liste.

Dossier de provenance, un objet.

Objet : [ ]. Fabriqué par / fabriqué en : [ ]. Acquis : [quand, où, de qui, pour quoi].
Documents conservés : [facture, lettres, photographies, dossiers d’exposition].
Évalué : [montant, par qui, date]. Assuré : [police, valeur convenue].
Il revient à : [ ]. S’il n’en veut pas : [ ].
Pourquoi il compte : [ ].

La dernière ligne est celle que l’évaluateur ne peut pas écrire et que l’héritier ne peut pas reconstituer. « Pourquoi il compte » est un paragraphe dans le dossier et une histoire dans la voix de la personne, et cette histoire est ce qui rend l’actif à nouveau héritage. Une bague est une bague pour l’évaluateur, elle n’est la bague de grand-mère que tant que quelqu’un peut dire ce qu’elle a dit quand elle l’a retirée.